Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Земельный налог для предприятий на усно

Земельный налог для предприятий на усно

Земельный налог для предприятий на усно
СОДЕРЖАНИЕ
0

Расчет и оплата

Земельный налог при УСН налогоплательщиками уплачивается на общих основаниях, так же как и на ОСНО. Освобождение от уплаты земельного налога при УСН Налоговым кодексом не предусмотрено (в п. 2 ст. 346.11 НК РФ перечислены все случаи освобождения от уплаты налогов организаций, работающих на УСН).

Общие положения о земельном налоге при УСН

https://www.youtube.com/watch{q}v=bjY4JiVNv98

Отражение земельного налога в учете

Порядок расчета земельного налога

Сроки и порядок сдачи отчетности и уплаты земельного налога

Налоговые уведомления для ИП

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Земельный налог для предприятий на усно

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Особенности производства расчета и оплаты рассматриваемого вида пошлиной находятся в прямой зависимости от того, в каком регионе страны осуществляет деятельность компания. Нюансы, связанные со сферой налогообложения прописываются органами власти, действующими на региональном уровне.

Данным полномочием органы наделены в связи с наличием права собственности на земли, расположенные в пределах региона. Также федерация может уполномочить региональную власть на выполнение данных функций. Доход, который получает государство от уплаты сборов, поступает в полном объеме в бюджет муниципальный.

База налогообложения и ставки земельного побора

Муниципалитетом устанавливается ставка пошлиной, однако опираться при ее определении необходимо на требования законодательных актов федерального уровня. Размер ставки может равняться 0,3 процентам, при условии использования наделов:

  • в целях сельскохозяйственных;
  • под индивидуальное строительство, носящее индивидуальный характер.

В остальных случаях расчет земельного побора производится исходя из повышенного размера ставки, при этом она не может превышать 1,5 процентов. Исчисление ставок производится в соответствии с общей стоимостью, прописанной в кадастре.

Н=С*К,

  • Н — оброк на землю;
  • С — ставка оброка;
  • К — кадастровая стоимость.

Изначально определяется стоимость, которая именуется кадастровой. Определить ее необходимо в отношении всего надела. Узнать данную величину можно:

  • посредством онлайн обращения к сайту Госуслуг;
  • отдел, ведущий деятельность в сфере картографии и кадастра;
  • кадастровая документация.

Если стоимость составит 1 000 000, а ставка равна для данной категории наделов 0,2 процента. То найти необходимо сумму налогового платежа.

В таком случае стоимость будет соответствовать 100 процентам, тогда нужно определить сумму налогового платежа, которая равна 0,2 процентам от базы оброка. За базу берется 1 000 000. В итоге получается, что уплатить за прошедший период необходимо 2000 рублей.

В случае, когда оплата производится не за полный период – требуется поделить полученную сумму на количество месяцев, за которые необходимо внести платеж.

Земельный налог для предприятий на усно

Стоит отметить, что ответственность за неуплату налоговых платежей, просрочку такой оплаты или оплату не в полной мере для организаций и предпринимателей является идентичной.

В случае определения размера ответственности, выражающейся в форме штрафных санкций, не подлежат учету в качестве причин уважительных действия или бездействия ИП или организации, которые были неумышленными. Это значит, что ссылки на забывчивость и прочие подобные причине не принимаются во внимание налоговым органом.

Когда возникает ситуация, что оплата оброка не производилась руководством организации или ИП умышленно – размер штрафа возрастает до 40 процентов задолженности. Перечисленные санкции применяются в пределах налогового законодательства.

Когда будет доказано, что предприниматель или компания не оплатила налоги умышленно, а также пытается скрыть это налог от государственных органов – наступает уголовная ответственность. Наказание вменяется в соответствии с действующими положениями Уголовного кодекса.

Рассматриваемые умышленные деяния оцениваются в контексте преступлений, наказание за которые является серьезным. В связи с этим к вопросам оплаты налоговых платежей необходимо относится более ответственно.

Земельный налог для предприятий на усно

Предусматривается срок давности в отношении привлечения к ответственности за рассматриваемое деяние, равняется он трем годам. При этом не всегда по истечению указанного периода плательщик освобождается от данной обязанности.

Исковая давность может отменяться в соответствие с поступившим заявлением от сотрудника налогового органа, который указывает на препятствие виновного по проведению проверок камерального типа. В таком случае вопрос относительно выплаты налогов может вновь открыться.

Формула по расчету пени земельного сбора

Когда плательщиком была внесена большая сумма, чем того требовалось – она переносится на следующий период. Когда переплата имела место быть, то при последующей недоплаты убытки перекрываются за счет этой суммы.

Процесс оплаты требуется отслеживать, сделать это можно при помощи официального сайта налогового органа. Плательщику необходимо войти на сайт, ввести свои данные и идентификационный код, после чего будет выдана необходимая информация.

Сроки относительно оплаты определяются за предыдущий год. Форма, в которой будет производиться оплата, и период ее производства подлежат определению в каждом регионе отдельно.

Пример исчисления суммы аванса по земельному сбору

Указанные положения устанавливаются региональными властями в форме распоряжения и могут состоять из частей, которые разбиты по кварталам, дополнительных авансовых выплат, а также полной уплаты налога производимой единовременно.

В связи с этим можно сказать, что предпринимателям необходимо самостоятельно узнавать сроки производства оплаты и сдачи отчета на местном уровне.

Если участок у вас уже был на начало года, то, чтобы рассчитать земельный налог за год, достаточно умножить налоговую ставку на кадастровую стоимость участка. Последнюю берите по состоянию на 1 января того года, за который вы считаете налог. А ставка, напомним, устанавливается местными органами власти в зависимости от категории участка, но при этом не может превышать 1,5% (п. 1 ст. 396, абз. 1 п. 1 ст. 391 и ст. 394 НК РФ).

Бухгалтерский учет. В бухучете сумму земельного налога отражайте на основании бухгалтерской справки в последний день периода, за который рассчитан платеж. Дебетовый счет для проводки выбирайте в зависимости от того, в каких целях используется участок. Так, если земля, с которой вы платите налог, занята у вас под магазин или то варный склад, используйте счет 44 «Расходы на продажу».

Если под офис — счет 26 «Общехозяйственные расходы». А если, скажем, участок вы постоянно сдаете в аренду и это является основным видом вашей деятельности — счет 20 «Основное производство» (п. 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации», а также Инструкция по применению Плана счетов, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Памятка Земельный налог отражают в бухучете по дебету счета, характеризующего использование земли. Так, если она занята под магазин, дебетуется счет 44 «Расходы на продажу». А если под офис — счет 26 «Общехозяйственные расходы». В кредите всегда счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

земельный налог при усн

По кредиту всегда будет счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

ДЕБЕТ 20 (08, 26, 44, 91 субсчет «Прочие расходы») КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по земельному налогу»

— начислен земельный налог;

Предлагаем ознакомиться:  Как считается полгода со дня смерти для наследства

https://www.youtube.com/watch{q}v=gP_xiWQiHAM

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по земельному налогу» КРЕДИТ 51

— уплачен земельный налог.

Уплату налога проводите на основании платежного поручения.

Налоговый учет. «Упрощенцы» с объектом доходы минус расходы вправе учитывать траты, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. В приведенном там перечне есть подпункт 22, в котором сказано про налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Стало быть, земельный налог и авансовые платежи по нему можно отнести на расходы при УСН. Суммы включайте в расходы того периода, когда они перечислены в бюджет (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Суть вопроса Земельный налог, включая авансовые платежи по нему, можно учесть в расходах при УСН по мере перечисления суммы в бюджет.

Если земельный налог платится за участок, не используемый в деятельности и не приносящий доход, поступайте так же, то есть включайте в расходы при УСН. Никаких исключений для данного случая нет. Ведь закон в любом случае требует уплачивать налог на землю. И от того, что участок не используется, платеж не перестает быть налогом. А значит, может быть учтен в расходах.

Важно

Для «упрощенцев» применяется формула, использующаяся в общем порядке: Н = КадСт * НалСт, где КадСт — цена земли по кадастру; НалСт – ставка, определенная региональными законодательными документами. Пример №1. ИП Григорьев использует УСН и имеете в собственности 2 земельных участка.

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

земельный налог при усн

Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств. 3. Объекты:

  • бытового обслуживания;
  • общепита;
  • торговли.

Внимание

Центры (административно-деловые / торговые). В специальном законе субъекта РФ должны содержаться виды имущества, подлежащего обложению налогом по кадастровой оценке. Для получения конкретных сведений по объекту, рекомендуем обратиться в ФНС или в Росреестр вашего субъекта с соответствующим запросом.

В случае если имущество все же подходит по критериям для уплаты налога, то нужно обратить внимание на ряд важных моментов, а именно: 1.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%. Где:

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.

В большинстве случаев «упрощенцы», которые имеют надел в собственности и используют его под торговую точку, склад, производство, офис и т.п, рассчитывают налог исходя именно из этого значения. В редких случаях налог можно уплачивать по льготной ставке 0,3%. Вы имеете право на применение этого показателя для расчета, если используете землю в сельскохозяйственных целях, а также для садоводства, огородничества, животноводства (например, выращиваете сельхозкультуры для продажи).

На усмотрение местных властей ставки могут быть понижены. Для того, чтобы уточнить, какая ставка применяется к тому или иному участку в Вашем регионе, советуем Вам обратиться в ИФНС по месту жительства (регистрации). Рассчитываем налог Теперь перейдем непосредственно к процедуре расчета налога.

НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2017 год он соответствует 03.12.2018. Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц{q}».

земельный налог при усн

Ставки имущественного налога и его расчет Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества. Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты.

Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства.

Существует несколько критериев, согласно которых Вы являетесь плательщиком земельного налога, а именно:

  • Вы как ИП (или Ваша организация) имеете землю в собственности;
  • участок принадлежит Вам на правах бессрочного пользования;
  • земля оформлена как пожизненное наследуемое владение.

Вышеперечисленные права на земельный надел должны быть подтверждены соответствующими документами (договор купли-продажи земли, акт госрегистрации права собственности и т.п.).

Однако, Вы имеете право не платить налог, если:

  • Вы владеете наделом, который ограничен в обороте или изъят из него (список согласно ст. 27 ЗК РФ);
  • земля относится к лесному фонду.

Также налог на землю не оплачивается, если Вы приняли участок согласно договору аренды или по соглашению безвозмездного срочного пользования.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

  • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
  • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Как рассчитать земельный налог{q}

земельный налог при усн

Исходя из того, что налог платится собственниками земли, то именно земельный надел является объектом налогообложения.

Что касается налоговой базы, то ею выступает стоимость земли по кадастру. Возникает вопрос: как «упрощенцу» уточнить стоимость собственного участка. Существует несколько вариантов:

  • проверить стоимость, указанную в кадастровом паспорте;
  • обратиться в ФСГРКК (Госкадастр);
  • воспользоваться электронным ресурсом Росреестра.

Последний вариант – наиболее удобный, так как позволяет узнать кадастровую стоимость надела, не выходя из дома. Для получения информации Вам необходимо знать кадастровый номер участка. Также возможен поиск по адресу нахождения участка.

Налоговая ставка

Так как налог на землю является региональным, именно муниципальные власти определяют, по какой ставке необходимо рассчитывать сумму платежа в бюджет. В то же время на общефедеральном уровне зафиксированы предельные показатели, выше которых ставку налога установить нельзя. Основной показатель определен на уровне 1,5%.

https://www.youtube.com/watch{q}v=rKm3MuJnvao

Предлагаем ознакомиться:  До какого времени действует дачная амнистия

В редких случаях налог можно уплачивать по льготной ставке 0,3%. Вы имеете право на применение этого показателя для расчета, если используете землю в сельскохозяйственных целях, а также для садоводства, огородничества, животноводства (например, выращиваете сельхозкультуры для продажи).

земельный налог при усн

На усмотрение местных властей ставки могут быть понижены. Для того, чтобы уточнить, какая ставка применяется к тому или иному участку в Вашем регионе, советуем Вам обратиться в ИФНС по месту жительства (регистрации).

Рассчитываем налог

Н = КадСт * НалСт,

где КадСт –  цена земли по кадастру;

НалСт – ставка, определенная региональными законодательными документами.

Пример №1.

ИП Григорьев использует УСН и имеете в собственности 2 земельных участка. Информация о целевом использовании участков, их кадастровой стоимости представлена в таблице.

№ п/п Целевое использование Кадастровая стоимость
1 участок На участке расположено складское помещение (овощехранилище) 88.960 руб.
2 участок Земля используется в сельскохозяйственных целях (Григорьев выращивает овощи для продажи) 247.330 руб.

ИП Григорьев ведет свою деятельность в г. Тула. Местными властями Тульской области зафиксированы дифференцированные ставки для налога на землю, согласно которых:

  • налог по участку под склад для Григорьева рассчитывается по ставке 1,5%;
  • по отношению земли для выращивания овощей применяется 0,3%.
№ п/п Ставка Расчет К оплате в бюджет
1 участок (овощехранилище) 1,5% 88.960 руб. * 1,5% 1.334 руб.
2 участок (земля для выращивания овощей) 0,3% 247.330 руб. * 0,3% 742 руб.
Итого: 2.076 руб.

Таким образом, налоговые обязательства Григорьева составят 2.076 руб. в год.

Земельный налог в составе расходов «упрощенца»

Если Вы или Ваша организация используете УСН, то Вам необходимо знать, что сумму уплаченного земельного налога можно учесть в составе понесенных расходов. Данное условие применяется в случае, если Вы используете схему «доходы минус расходы». При учете налога в качестве расходов Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ, а, следовательно, и сумму налога к оплате. Для этого Вам нужно указать сумму земельного налога, перечисленного в бюджет, в соответствующей строке декларации.

Пример №2.

ООО «Авто Плюс» оказывает услуги автостоянки транспортных средств, использует УСН (доходы за вычетом расходов). По итогам 2016 года «Авто Плюс» учел в составе расходов:

  • 605 руб. – зарплата сторожу и прочим обслуживающим сотрудниками;
  • 540 руб. – оплата коммунальных услуг (электро-, водо-, газоснабжение);
  • 610 руб. – земельный налог, перечисленный в бюджет.

Доход «Авто Плюс» в 2016 году составил 702.800 руб.

земельный налог при усн

(702.800 руб. – 104.605 руб. – 88.540 руб. – 2.610 руб.) * 15% = 76.057 руб.

Итого «Авто Плюс» перечисли НДФЛ в сумме 76.057 руб.

Налоги ооо при применении усн в 2018 году

НК РФ):

  • 0,3% для земель с/х назначения и для содержания личного подсобного хозяйства (включая садоводство, огородничество, животноводство), а также для участков под жилищным фондом и земель, ограниченных в обращении;
  • 1,5% для остальных категорий земель.

Данные максимальные значения применимы для подсчета земельного налога на всей территории РФ. При этом установление законодателем субъекта РФ ставок налога в вышеуказанных рамках не вступает в противоречия с законодательством РФ. Нынешнее законодательство допускает установление разных ставок налога в зависимости от назначения земли, разрешенного использования и местонахождения участка (п.

2 ст. 394 НК РФ). Муниципальное законодательство также вправе регламентировать льготы по земельному налогу и условия для их применения (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Ответственность за неуплату земельного налога

  • при УСН с объектом «доходы минус расходы» включаются в расходы на дату их уплаты (пп.

    22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п.

Ответ: Да, использование земли в процессе ведения деятельности на признание расходов не влияет. Сидорчук имеет право уменьшить базу НДФЛ за счет суммы налога на землю.

Вопрос: ООО «Фортуна» зарегистрирована в г. Воронеж, но имеет обособленное подразделение в г. Белгород (не выведено на отдельный баланс). «Фортуна» использует земельный участок в предпринимательских целях. Земля находится в Белгородской области. По каким ставкам и в каком порядке оплачивается налог на землю для ООО «Фортуна»{q}

Ответ: Так как участок территориально находится в Белгородской области, рассчитывать налог необходимо по ставкам и в порядке, установленном в данном регионе. В связи с тем, что Белгородское представительство не имеет отдельного баланса, платежи осуществляет головная компания, при этом получателем средств выступает бюджет Белгорода.

За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.

земельный налог при усн

В случае переплаты, излишне уплаченная сумма автоматически будет зачтена в счет уплаты следующего платежа.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2018

Кто является плательщиком земельного налога{q}

1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.2. Юридические лица.

В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.

Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.

Земельный налог для предприятий на усно

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

  • личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда;
  • земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.

Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения

Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.

Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.

В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.

Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

  • категория земли;
  • вид разрешенного использования.

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.

С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

  • Кв = Км/Кпм;
  • Км — количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
  • Кпм — Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

  • налог 18210606031031000110
  • пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
  • штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

  • налог 18210606032041000110
  • пени 182 1 06 06032 04 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 04 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

  • налог 18210606032111000110
  • пени 182 1 06 06032 11 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 11 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

  • налог 18210606032121000110
  • пени 182 1 06 06032 12 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

  • налог 18210606033051000110
  • пени 182 1 06 06033 05 2100 110
  • штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110
Предлагаем ознакомиться:  Сдача квартиры в аренду пенсионером налоги

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

  • налог 18210606033101000110
  • пени 182 1 06 06033 10 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

  • налог 18210606033131000110
  • пени 182 1 06 06033 13 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ

Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.

Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 года, вступившим в действие с 1 января 2018 года, утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по земельному налогу.

Благодаря этой форме владелец земельного участка вправе выбрать, предоставлять в ИФНС правоустанавливающие документы на участок и на получение льготы, или указать в заявлении реквизиты этих документов.

Если вы укажите реквизиты правоустанавливающих документов, без их приложения к заявлению, работники ИФНС самостоятельно отправят запрос в инстанции, выдавшие эти документы. Далее, если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то сведения по рассмотрению заявки на льготу, возможно получить, зайдя в личный кабинет.

Если учетной записи в личном кабинете на сайте ФНС у вас до сих пор нет, то ответ вы получите одним из способов:

  • лично в налоговой инспекции или в МФЦ;
  • по почте.

Что нужно знать про единый налог{q}

Земельный налог для предприятий на усно

Предприниматели, применяющие «упрощенку», вместо трех основных налогов (на прибыль, имущественного и с добавленной стоимости) уплачивают один (далее — ЕН):

  • либо 6% от совокупных доходов за 12 месяцев;
  • либо 15% от разницы доходов и расходов, но не менее 1% от совокупного дохода.

Процент взимаемый при схеме обложения «доходы» неизменен. А вот для юр.лиц и ИП, которые определили в качестве основы схему «доходы — расходы», законами регионов может быть установлена пониженный тариф.

Также с 01.01.15г. для ИП, которые осуществляют хозяйственную деятельность в сферах:

  • образование,
  • наука,
  • производство,

в течение двух лет подряд устанавливается нулевой (0%) тариф по единому налогу, если данное ИП выполняет следующие требования:

  • 70% доходов от хоз.деятельности, относятся к доходам в одной из обозначенных выше сфер;
  • ИП соответствует требованиям регионального закона в части среднесписочной численности работников и величины, полученного совокупного дохода.

Для целей налогообложения все поступающие и расходуемые средства от предпринимательской или иной деятельности юр.лица или ИП должны отражаться в КУДиР.

Рассчитываем базу

Земельный налог для предприятий на усно

Если вы применяете схему «доходы», то на основании заполненной КУДиР с начала года вам необходимо суммировать (с учетом положений статей 250, 254, 284 и 224 НК РФ):

  • доходы от реализации;
  • прочие внереализационные доходы.

Из полученной суммы можно вычесть величину:

  • фактически произведенных отчислений в ФСС, ФОМС и ПФР;
  • выплаченных «больничных» пособий сотрудникам;
  • взносов по договорам добровольного страхования работников;

При этом величина ЕН к уплате после произведенных вычислений не может уменьшиться больше, чем на половину.

Предприятия и ИП, уплачивающие ЕН по схеме «доходы — расходы», с начала периода суммируют по КУДиР доходы, а затем вычитают из них расходы, определенные согласно положениям статьи 346.16 НК РФ. Помните, что для схемы «доходы — расходы» действует утвержденный порядок подтверждения операций (ст.346.17 НК РФ), которого необходимо строго придерживаться. Если вы не уверены в добросовестности ваших контрагентов, подумайте несколько раз, прежде чем выбрать в качестве основы по УСН «доходы -расходы».

Также помните, что при определении базы действуют некоторые особые условия:

  • ИП, работающие без привлечения наемных сотрудников, вправе уменьшать базу по УСН «доходы» на всю сумму фиксированных взносов ПФР, ФОМС и ФСС. При этом дополнительные взносы (1% от суммы, превышающий минимальный годовой доход) учитывать в базе по ЕН нельзя.
  • Предприниматели, применяющие схему «доходы-расходы», могут переносить убыток, полученный в текущем году на периоды в будущем (в пределах 10 лет). При этом в декларации и при проведении бухгалтерских проводок по начислению единого налога обязательно показывается сумма убытка и отражаются документы, ее подтверждающие. В противном случае воспользоваться правом на уменьшение будущей базы УСН будет невозможно. Данное правило действительно, даже если вы только начали хозяйственную деятельность и пока имеете только расходы.

Начисляем и уплачиваем налог

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог{q} Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также «Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2018–2019 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

https://www.youtube.com/watch{q}v=l5ZN9B7DQGg

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Вы вычислили налоговую базу за определенный период времени. Что дальше{q}

Дальше вычисляем сумму ЕН к уплате в бюджет (строка 110 декларации). Для этого базу умножаем на соответствующую налоговую ставку и вычитаем из полученного значения сумму уже уплаченных налоговых взносов. Полученная величина — налог или аванс, который вам надо отразить в учете к начислению или уплате в бухгалтерской программе, например 1С.

https://www.youtube.com/watch{q}v=6T56zeUq7VA

Если у вас стоит 1С версии младше 8.3.0.31.11, проводки по единому налогу УСН вам придется вводить вручную либо воспользоваться полуавтоматическим заполнением. Для полуавтоматического заполнения необходимо:

  • Зайти на главную страницу программы;
  • Войти в раздел «Корреспонденция счетов»;
  • Для начисления налога в раскрывающемся списке по дебету выбираем счет «99», а по кредиту «68» субсчет «12».
  • В столбце «Документы» находим гиперссылку «Операция БУ и НУ» и переходим по ней. Заполняем пустые поля, указываем сумму.
  • Нажимаем Enter и можем лицезреть готовую операцию в журнале.

Аналогичным образом делам проводку по уплате ЕН с корреспонденцией счетов «Дт 68.12 Кт.51», при этом указываем документ — «списание с р/с» на закладке «Банк и Касса». Кстати, в более поздних версиях 1С начисление и уплата налога по УСН полностью автоматизированы.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector