При вступлении в наследство как оплачивать налог

При вступлении в наследство как оплачивать налог

При вступлении в наследство как оплачивать налог
СОДЕРЖАНИЕ
0

Главные моменты

При налогообложении физических лиц форма получения дохода (в денежном/натуральном выражении) не влияет при освобождении от налога.

Однако в некоторых случаях уплатить налог при вступлении в наследство все-таки придется:

  • интеллектуальная собственность;
  • предметы искусства;
  • литературные произведения;
  • достижения в области науки, открытия и результаты изобретательской деятельности;
  • созданные умершим промышленные образцы.

Кто освобождается от уплаты госпошлины{q}

Несмотря на отмену налога при вступлении в наследство, заплатить деньги при его получении все равно придется. Только это не налог, а государственная пошлина за вступление в наследство. По порядку:

  1. В продолжение 6-ти месяцев после времени смерти завещателя наследник приходит в нотариальную контору, чтобы написать заявление о принятии наследства. За составление такого заявления и прочую техническую работу нотариус берет плату, которая строго не установлена. В среднем это несколько сотен рублей.
  2. После 6-ти месяцев, когда нотариус уже собрал нужные документы, с вас потребуют заплатить госпошлину за свидетельство на право получения наследства. Сумма госпошлины не зависит от способа получения наследства – по закону или завещанию.

Точный размер пошлины установлен на федеральном уровне (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ):

  • 0,3 % от цены наследства для наследников первой очереди, но не более 100 тыс. руб.
  • 0,6 % платят остальные группы наследников. Не больше 1 млн. руб.

Внимание!

Оплата госпошлины обязательна для принятия наследства. Без нее нельзя получить свидетельство, оформить имущество на себя. Свидетельство – это основание для регистрации прав собственности.

Статья 333.38 Налогового кодекса определяет льготы на оплату госпошлины. 50% скидки на все нотариальные действия имеют инвалиды 1-ой и 2-ой групп.Не платят госпошлину следующие группы:

  1. Общественные организации инвалидов.
  2. Участники ВОВ, герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы.
  3. Физические лица, когда удостоверяют переход имущества в пользу государства и муниципалитетов.
  4. Физические лица при получении в наследство:
  • Недвижимости в любой форме и долей в ней, если жили с завещателем на момент его смерти и продолжают там жить.
  • Имущества лица, погибшего при исполнении служебного долга или умершего в течение года от травм, полученные при выполнении профессиональных обязанностей.
  • Имущества в виде банковских вкладов, страховых выплат, авторских прав и наград, пенсий.
  • Не платят пошлину лица, страдающие серьезными расстройствами, над которыми установлена опека, и несовершеннолетние граждане.

Для получения льгот следует представить документы, дающие на них право.

При выдаче нотариусом свидетельства о наследственном праве взимается пошлина, сумма которой зависит от родственных связей между наследодателем и правопреемниками. Ее размер определен п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ:

  1. Близкие родственники, то есть наследники первой очереди, обязаны уплатить 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Однако сумма платежа не должна превышать 100 000 р.
  2. Остальные лица обязуются уплатить 0,6%. При этом размер выплаты не должен быть более 1 млн. р.

Стоит отметить: госпошлина, или нотариальный тариф, будет составлять одинаковую сумму как для наследников по закону, так и по завещанию. Причем, если в права наследства вступают несколько наследников, то каждый из них обязан уплатить государственную пошлину.

Лица с инвалидностью 1-й и 2-й групп оплачивают пошлину и другие нотариальные услуги в половинном размере.

Согласно ст. 333.38 НК РФ от уплаты пошлины освобождаются:

  1. Общества инвалидов.
  2. Представители государственных и муниципальных органов.
  3. Лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ, награжденные орденами Славы, участвовавшие в ВОВ.
  4. Наследники лиц, погибших:
    1. при выполнении должностных обязанностей;
    2. от травм, полученных при исполнении данных обязанностей, в течение года.
  5. Лица, проживавшие в квартире (доме) вместе с наследодателем и продолжающие в ней проживать после его смерти (если данное жилое помещение является объектом наследования).
  6. Правопреемники следующего наследственного имущества:
    1. финансовых вложений в банке;
    2. денежных средств, выплаченных страховыми компаниями;
    3. авторских прав и наград;
    4. заработной платы и пенсионных выплат.
  7. Недееспособные лица:
    1. страдающие психическими заболеваниями;
    2. не достигшие совершеннолетия.

Оценка квартиры

Дополнительно

Стоимость недвижимости можно определить, обратившись к оценщикам или юридическим лицам, которые имеют право заключать договор на проведение экспертной

оценки квартиры для наследства

. Для оценки транспортных средств можно прибегнуть к услугам независимых оценщиков, либо юридических лиц, имеющих на это право, либо судебно-экспертных учреждений органа юстиции.

Поскольку размер пошлины рассчитывается, исходя из стоимости квартиры, необходимо провести ее оценку. Можно воспользоваться справкой о кадастровой стоимости, выданной БТИ. Она будет существенно ниже рыночной, которая выполняется независимыми специалистами СРО согласно государственным стандартам. Результат определяется техническими характеристиками помещения, удобством расположения, общим состоянием всего здания, а также актуальными рыночными предложениями жилья схожей категории.

. За срочную экспертизу придется заплатить немного больше. Документ действителен в течение шести месяцев.

Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:

  • Не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • Недееспособные;
  • Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
  • Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.

Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.

Налоговым кодексом установлен список лиц, имеющих право на получение нотариальных услуг по скорректированным тарифам. К лицам, с которых взимание пошлины за факт принятия наследства по закону о наследовании и по завещанию не производится, причисляются следующие категории:

  • несовершеннолетние правопреемники (не достигшие 18 лет на момент ухода из жизни наследодателя);
  • признанные недееспособными;
  • наследники репрессированных людей или граждан, погибших при обстоятельствах, предусмотренных в части 3 ГК РФ;
  • лица, которым переходят банковские депозиты и иные активы, обозначенные в п. 5 статьи 333.38 налогового кодекса РФ;
  • наследники, имевшие общее хозяйство с наследодателем, в части принятия прав на территорию общего проживания (данная норма подразумевает не только на квартиру, но и частный дом и прилежащий к нему земельный участок, если усопший и его преемники были прописаны и проживали по этому адресу);
  • участники ВОВ, обладатели всех орденов Славы, а также те, кому присвоено звание Героя.

Люди, имеющие инвалидность 1 или 2 группы, уплачивают половину размера пошлины, предписанной той категории правопреемников, к которой они причисляются.

Все остальные люди, получающие какие-либо материальные объекты, должны уплатить эту сумму. Без чека, подтверждающего факт внесения этого платежа, они не смогут получить документ, удостоверяющий их право владеть унаследованными активами.

Оплатить государственную пошлину нужно по выписанной нотариусом квитанции. Подлежащую уплате сумму он определяет на основании:

  • стоимости недвижимого имущества, поступающего в распоряжение приемника;
  • степени родства, на основании которой устанавливается очередь наследования, регламентирующая, какая ставка будет применена при вычислении величины пошлины.

Ставка для расчета пошлины за услуги нотариуса по выдаче свидетельства наследнику составляет:

  • 0,3% от цены квартиры, но не более 100 тыс. руб. для первой и второй очередей;
  • 0,6% от той же величины, но не более 1 млн руб. для всех иных категорий наследников.

Размер госпошлины не зависит от того, по закону или по завещанию происходит принятие собственности. Наличие составленного при жизни волеизъявления может помочь предотвратить споры между родственниками покойного, но не может уменьшить сумму расходов на оформление новой собственности. Чтобы избавить близких людей от обязательных выплат, нужно оформить договор дарения.

Оценка недвижимости

Оценка объектов наследственной массы должна проводиться уполномоченной организацией. К их числу относятся:

  • государственные службы (БТИ и Кадастровая палата);
  • независимые оценочные компании, работающие на основании лицензии на данный вид деятельности.

Нужно знать, что кадастровая стоимость, определяемая государственными службами, может быть завышена относительно рыночной. Поскольку при расчете нотариус обязан применить наименьшую цену, при обращении к независимым экспертам и получении заключения, отражающего адекватную рыночную стоимость получаемого жилья, существует возможность сэкономить.

Кроме того, нужна знать, что данная оценка должна производиться по состоянию на момент открытия наследства, за который принимается день ухода из жизни предыдущего владельца.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство{q}

Принимая решение о принятии наследства, наследник должен тщательно изучить все статьи расходов, которые он обязывается уплатить еще до того, как получит права распоряжаться имуществом умершего родственника или другого наследодателя.

В некоторых ситуациях, наследнику все же придется выплачивать 13%-ный налог, связанный с получением дохода в качестве физического лица.

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Согласно указанному закону, с 01.01.2006 такого понятия, как налог на наследство – нет. Наследственное имущество не подлежит налогообложению. При этом совершенно не имеет значения, происходит наследование по закону или по завещанию – от выплаты налога освобождаются все наследники, независимо от степени родства и размера доли, даже от гражданства – иностранные граждане, нерезиденты РФ освобождены от налогообложения на наследственное имущество.

На основании постулатов наследственного права, регламентируемого гражданским кодексом РФ, а именного его третьей частью, при вступлении в наследство налог не удерживается. Лицом, получающим какой-либо объект в связи с уходом из жизни его родственников или иных людей, изъявивших желание включить его в перечень своих преемников, выплачивается госпошлина. То, какое количество денег придется заплатить наследникам, вступившим в свои права, устанавливается по 2 факторам:

  • стоимость наследственной массы;
  • характер родственных связей с усопшим, на основании которого определяется очередь наследования.

Когда идет речь о необходимости уплатить налог при вступлении во владение доставшимися от усопшего объектами, подразумеваются исключительно имущественный и иные налоги, являющиеся следствием владения тем или иным материальным объектом.

При вступлении в наследство как оплачивать налог

Из этого правила существует исключение. Оно касается тех, кто наследует вознаграждение, причитающееся авторам литературных произведений, владельцам патентов на изобретение и т. п. В этом случае человек обязан оплатить НДФЛ в размере 13% унаследованных средств.

Согласно законодательным документам нашего государства, гражданин при оформлении того имущества, что было получено в наследство, должен заплатить налог в размере 13 % НДФЛ (№212-ФЗ).

Если гражданин хочет продать недвижимое имущество в срок до трех лет после его получения по завещанию, то он должен уплатить сумму, указанную выше.

Кроме этой выплаты, наследнику полагается вычет по налогам, при условии, если он продает недвижимое имущество на протяжении трех лет с момента смерти гражданина, который оставил ему данное имущество в наследство.

Сколько стоит свидетельство о наследстве{q}

kmaster

Для того чтобы получить свидетельство о праве на наследство, потенциальный наследник должен будет оплатить госпошлину. Свидетельство наследник может получить только после анализа нотариусом всех необходимых документов.

Каков размер необходимой к оплате госпошлины{q}

По закону, госпошлина на получение наследства находится в зависимости от того, к какой очереди родства принадлежит наследник (ст.333.24 НК РФ).

То есть какую сумму вам придется заплатить, зависит от того, кем вы приходитесь наследодателю, в какой степени родства вы находитесь.

Как следует из законодательных документов, за то, что граждане получают наследство, они должны заплатить 0,3 % от стоимости имущества. При этом сумма не может быть более ста тысяч рублей.

Указанную сумму будут оплачивать:

  • дети наследодателя, рожденные от него или усыновленные им;
  • жена (муж) наследодателя;
  • отец и мать покойного;
  • родные братья и сестры.

Предлагаем ознакомиться:  Договор займа облагается ли налогом

Другие лица, претендующие на наследство покойного, должны будут оплатить большую сумму, чем было указано выше. Она составляет 0,6 % от суммы наследства и не может быть больше, чем 1 миллион рублей.

Перечень граждан, которые имеют право быть освобожденными от уплаты госпошлины (ст.333.35НК РФ):

  • Граждане, имеющие звание Героя СССР и Героя России;
  • Граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
  • Лица, участвовавшие в ВОВ и инвалиды ВОВ.

Наследник не должен платить госпошлину за свидетельство в том случае, когда наследуется земля с жилыми постройками, квартира или комната, в которых он проживал ранее при жизни наследодателя и живет в ней после его смерти.

При вступлении в наследство как оплачивать налог

Как происходит оценка стоимости недвижимого имущества{q}

Для того чтобы уплатить корректную госпошлину, необходимо иметь достоверную информацию о стоимости недвижимого имущества, полученного в наследство. Данную цифру можно получить только с помощью проведения независимой экспертной оценки.

Данные подсчеты проводит специалист или другое официальное лицо, уполномоченное на проведение экспертизы. Также вычисляется рыночная цена недвижимости, ее инвентаризационная и кадастровая стоимость.

Представители БТИ могут заняться расчетами стоимости квартиры или дома по рыночным ценам. При этом оценить стоимость земельного участка, являющегося объектом наследования, специалисты БТИ не уполномочены.

Физические или юридические лица, наделенные полномочиями по расчетам стоимости недвижимости, кроме земли, обязаны заключать с заказчиком договор на проведение данной оценки имущества.

Также кроме оценщиков или юридических лиц, данной процедурой могут заниматься представители государственного кадастрового учета.

Представители государственных и судебно-экспертных учреждений могут заняться оценкой других объектов наследственного имущества. Ими могут быть транспортные средства или другие объекты собственности покойного (ст.33325 НК РФ).

Заказать проведение оценки стоимости имущества можно как у физических, так и у юридических лиц. Главное требование – специалист должен быть членом организации оценщиков. Кроме этого условия, необходимо наличие у оценщика страховки, которая подтверждает его ответственность за проведенную работу.

Налогообложение имущества, полученного в наследство

Все имущество, полученное в наследство, должно облагаться налогом. Процедура происходит в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

Обязанность по уплате налогов на имущество возлагается на владельца недвижимости, полученной им в наследство.

За какое имущество платится налог{q}

К перечню налогооблагаемых объектов недвижимости относятся:

  • Квартиры и комнаты в коммунальной квартире;
  • Наследственная доля в объекте недвижимости;
  • Жилые постройки на земельных участках;
  • Гаражное помещение;
  • Другие помещения, полученные в наследство.

Какие категории граждан не платят налог{q}

Согласно российскому законодательству, налоги на недвижимость не платят следующие граждане:

  • Граждане, имеющие звание Героя Советского Союза;
  • Граждане, имеющие звание Героя России;
  • Граждане, имеющие орден Славы третьей степени;
  • Инвалиды первой и второй группы;
  • Граждане, признанные инвалидами детства;
  • Участники войны и боевых действий;
  • Служащие Вооруженных Сил России;
  • Военные пенсионеры.

Налог на наследство

В соответствии с вышеуказанным Законом (п.2 ст.4), налог на помещения не увеличивается для:

  • Лиц, вышедших на пенсию;
  • Военных пенсионеров, участников боевых действий в Афганистане и других государствах;
  • Законных супругов и родителей граждан, погибших во время несения ими воинской службы;
  • Лиц, имеющих в собственности земельные участки со строениями деятелей культуры и искусства, а также народных умельцев;
  • Лиц, имеющих в собственности земельные наделы в дачных и садоводческих обществах, площадь которых не превышает 50-ти квадратных метров. А также собственники строений, имеющих размер не более 50-ти квадратных метров.

Чему равна ставка налога{q}

Как будет рассчитан налог на недвижимость, зависит от нескольких показателей. Он может быть разным, в зависимости от региона. Так же его размер напрямую зависит от оценочной стоимости всего наследуемого имущества, где расположены эти объекты недвижимости, каков их коэффициент-дефлятор. По закону, налог начинает выплачиваться после завершения процедуры принятия наследства и осуществляется один раз в год.

При оформлении наследства, иногда появляются не очень приятные новости для наследников. Часто наследодатели передают своим наследникам не только имущество, но и свои долговые обязательства.

Поэтому вступая в собственность на имущество, наследник обязан выплатить все долги наследодателя. Но они не должны быть выше суммарной стоимости всего имущества (ст.44НКРФ).

Если у наследника есть льготы по налогообложению, он должен обратиться в налоговую инспекцию, где ему обязаны пересчитать налог, опираясь на предъявленные документы.

Если налогоплательщик имеет переплату по налогам, ему могут вернуть данную сумму или зачислить ее в счет будущих выплат. В соответствии с законодательными документами по налогообложению, оплаты по налогам должны производиться не позже 1 ноября текущего года.

Размеры налога на транспорт

При вступлении в наследство как оплачивать налог

Среди прочего наследуемого имущества, может передаваться по наследству и транспортное средство. Этот объект наследства в обязательном порядке регистрируется в ГИБДД. Далее наследник должен заплатить налог на транспортное средство.

При наличии задолженности по транспортному налогу у предыдущего хозяина, гражданин, получивший данный автотранспорт в наследство, должен произвести соответствующие выплаты. Они не могут быть выше стоимости самого автомобиля.

Все граждане, имеющие зарегистрированное автомобильное средство, обязаны платить за него транспортный налог. Расчетами по размеру налога на автомобиль занимаются в соответствующих организациях, уполномоченных на эту процедуру. Сумма налога зависит от тех данных, которые получили органы регистрации.

За какие средства передвижения выплачиваются налоги{q}

К данным средствам относятся:

  • Автомобили;
  • Мототранспорт;
  • Автобусы и машины на гусеничном и пневматическом ходу;
  • Авиатранспорт;
  • Речной и морской транспорт;
  • Зимние виды транспорта;
  • Другие виды водного и авиатранспорта.

В перечень видов транспорта, подлежащего налогообложению, не входят комбайны, трактора, лодки, имеющие мощность менее 5 л. с., инвалидные машины, имеющие мощность менее 100 л. с.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону{q}

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

https://www.youtube.com/watch{q}v=yFoW-aBCr-Q

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении  имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию{q} Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию{q} Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Оформить наследство, оплатить налоги и получить собственность могут только определенные категории граждан. Как правило, право вступления имеют только близкие родственники. На основании законной очередности приемничества выделяется семь категорий близких, которые могут претендовать на вступление.

На основании статьи 1142 ГК РФ первоочередное право по закону на принятие собственности имеют родители умершего, его дети и оставшийся супруг (или супруга). Гражданский брак не является основанием для возникновения законного права на наследование.

Вся наследственная масса будет разделена между приемниками первой очереди в равных долях каждому претенденту. Исключениями являются права жены или мужа. Их доля может быть увеличена до 50% от всей массы в случае, если оставленное имущество будет признано совместно приобретенным в период брака.

Основные кандидаты могут принять наследство или же отказаться от него, в том числе и передать свою долю иному претенденту. Если наследники отказались вступать или умерли (не были найдены), то возможность принятия имущества переходит к следующему кругу.

Вторая очередь наследников — братья и сестры покойного, его бабушки и дедушки (статья 1143 ГК РФ).

При отсутствии всех законных получателей имущество будет признано выморочным и перейдет в пользу государства.

Второй способ стать кандидатом на вступление — это стать приемником по завещанию. Наследодатель еще при жизни может обратиться в нотариальную контору и составить завещательный документ. Как правило, после смерти гражданина найти эту бумагу приемники могут у нотариуса и получить ее дубликат.

Завещание — это личная воля гражданина в отношении своего имущества и круга приемников. В документе могут быть указаны следующие условия:

  • Список претендентов и размер их долей.
  • Круг тех, кто будет лишен права на наследование самим завещателем.
  • Условия наследования и распорядитель завещания.

По завещанию получить наследство может любой гражданин. При этом законные кандидаты могут быть обделены имуществом, если не были вписаны в текст бумаги. В некоторых случаях несогласные с волей покойного родственники могут отменить завещание в суде. Но для получения такого решения необходимо предоставить веские доводы, например, недееспособность составителя.

Предлагаем ознакомиться:  Срок действия дисциплинарного взыскания не может превышать

При наличии завещания законные приемники могут получить право на выделение обязательной доли. На основании статьи 1149 ГК РФ, половину от законной доли при наличии завещания могут принять:

  • Недееспособные или несовершеннолетние дети.
  • Родители, достигшие пенсионного возраста или имеющие инвалидность.
  • Супруг или супруга, являющиеся нетрудоспособными.

Все приемники, получившие права по закону или по завещанию должны оплатить налог при получении наследства в России. Какой же его размер и есть ли льготы{q}

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100 100 300 5 000 000 * 0,006).

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога при вступлении в наследство для всех категорий граждан и на все виды имущества, за исключением определенных ситуаций, при которых налог должен быть оплачен (п.18 ч.1 ст.217 НК РФ):

  • при получении дохода усопшим в качестве изобретателя полезной модели/промобразца;
  • при получении выплат в адрес усопшего в качестве патентодержателя на созданное им изобретение;
  • при авторских выплатах по созданному предмету искусства;
  • вознаграждении за авторский научный труд, литературное произведение.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ZW3AXtc5gsI

Доход, получаемый при вышеперечисленных ситуациях, подлежит обязательной уплате налога НДФЛ, рассчитываемого исходя из оценочной стоимости приобретенного наследства в размере 13 процентов от нее.

В случае оценки недвижимости, привлечение независимых экспертов не является обязательным, так как расчет может производиться на основании данных об инвентаризационной стоимости, предоставляемых БТИ. Справка об инвентаризационной стоимости должна отражать сведения на момент смерти лица, имущество которого передается в наследство.

При вступлении в наследство как оплачивать налог

Для переоформления прав на имущество усопшего требуется соблюдение процедуры получения свидетельства на наследуемые права.

Для его выдачи потребуется предоставить ряд документов, включая:

  • свидетельство о смерти;
  • выписку из домовой книги;
  • документы, подтверждающие право наследования;
  • правоустанавливающие документы на собственность умершего.

Оценка недвижимости

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5.Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей.

При вступлении в наследство как оплачивать налог

Наследнику придется уплатить подоходный налог на недвижимость при вступлении в наследство в случае ее продажи, если с момента смерти наследодателя прошло менее трех лет. Размер НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Об особенностях налога на продажу автомобиля, полученного по наследству, читайте тут.

По прошествии данного срока налог на продажу не взимается. Например, гр. К. унаследовал квартиру отца в 2011 г., но зарегистрировал право собственности лишь в 2015 г., после чего продал жилье. В данном случае сделка не облагается налогом, поскольку отец гр. К. умер более трех лет назад со дня ее осуществления.

Тем не менее, если имущество все же было продано до окончания установленного срока, его владелец может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. р. Например, гр. В. унаследовал от деда дом в 2015 г. и продал его в 2016 г., получив доход в размере 2,5 млн. р. Поскольку 3 г. со дня смерти деда еще не истекли, он обязан уплатить в казну 13% с суммы дохода, а именно — 325 000 р. В случае если он воспользуется налоговым вычетом, 13% будут начисляться с 1,5 млн. р. Таким образом, сумма налога составит 195 000 р.

Смотрите в видео о налоге на продажу жилья

Установленные правила

В завещании

Если усопший успел при жизни надлежащим образом оформить свою последнюю волю относительно перехода своих имущественных и иных прав в пользу определенных родственников или близких, после смерти указанные в завещании права переходят согласно распоряжению наследодателя.

https://www.youtube.com/watch{q}v=XgPeH9cu31A

Завещать свою собственность можно различными способами:

  • в равных долях между наследниками;
  • с неравенством долей в передаваемых правах;
  • полная передача в пользу единственного наследника.

Завещатель может оформить передачу собственности в пользу какой-либо организации или государству.

Правом заверения завещания обладают:

  • нотариус;
  • орган местной власти;
  • консульство РФ (если умерший находился за пределами России).

В отдельных случаях, когда нет возможности надлежащим образом оформить волю умирающего, завещанием может быть признано написанное от руки завещателем изъявление его воли, при условии присутствия рядом двух свидетелей.

Завещанием могут быть оговорены условия, при которых наследство передается другому наследнику, в случае смерти основного наследника. Юридически, данная процедура называется «подназначиванием» наследника.

В некоторых случаях наследник, не имеющий возможности выполнить условия для вступления в наследство, оформляет завещательный отказ.

Несмотря на освобождение от уплаты прямого подоходного налога на наследуемое имущество, сохраняется обязательность выплаты косвенного налога в виде государственной пошлины, уплачиваемой при вступлении в наследство.

Порядок вступления в наследство без завещания

 основан на ГК РФ.

Как получить в наследство квартиру без завещания — читайте в этой статье.

Основной документ, устанавливающий право на наследство, не выдается без предварительной уплаты государственной пошлины.

Для ее расчета используются такие показатели, как степень родства и оценочная стоимость всего наследства:

  • близкие родственники, относящиеся к 1-ой и 2-ой очереди, рассчитывают налог по ставке 0,3%, применительно к общей сумме оценки наследства;
  • для остальных категорий граждан предусмотрено применение 0,6%-ной ставки.

Расчет пошлины по ставкам не зависит от типа наследуемой собственности (транспорт, недвижимость, драгоценности, ценные вещи и пр.)

В законе

В ситуации, когда завещание не было составлено или было оформлено ненадлежащим образом, что устанавливает его нелигитимность, прибегают к оформлению наследства «по закону».

При определении доли в наследстве исходят из первостепенного значения родства. Гражданский кодекс устанавливает степень близости родства в виде очередности, оставляя за более близкими родственниками преимущественное право наследования.

При определении наследников по закону, придерживаются следующих правил:

  • Представитель следующей очереди вправе претендовать на имущество усопшего при условии отсутствия иных наследников из предыдущей очереди (при лишении наследника завещания, отстранения от наследства, отсутствии заявленного представителем предыдущей очереди о своем праве).
  • Оформление наследниками предыдущей очереди отказа.
  • В случае смерти наследника до открытия завещания наследование производят по праву представления (с соблюдением очередности).

Определенный круг граждан будет включен в состав наследников, не взирая на степень родства и право представления (ст.1149 ГК):

  • нетрудоспособные близкие родственники;
  • несовершеннолетние дети;
  • дети усопшего, признанные нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные иждивенцы, которые находились на содержании наследодателя.

Транспортный налог

При вступлении в наследство как оплачивать налог

Транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ, подлежат налогообложению. Не облагаются налогом:

  • судна, занимающиеся промыслом;
  • водный транспорт мощностью не более 5 л/с;
  • сельскохозяйственная техника;
  • автомобили, мощность которых не превышает 100 л/с (предназначенные для лиц с инвалидностью).

Ставки устанавливаются региональными властями по месту регистрации т/с и зависят от его стоимости и технических характеристик.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство{q}

Несмотря на то что прямой налог на наследство в России не взимается, оформление свидетельства о наследстве влечет за собой не только временные, но и финансовые затраты. В первую очередь это оплата пошлины и услуг правового и технического характера.

Государственная пошлина при вступлении в наследство — платеж, являющийся обязательным условием для признания прав наследника. Однако для ряда категорий наследников предусмотрены льготы. Не оплачивают госпошлину:

  • преемники, бывшее несовершеннолетними на момент смерти завещателя или близкого родственника;
  • недееспособные граждане;
  • обладатели званий Героя, полного комплекта орденов Славы;
  • приемники, проживавшие с усопшим на одной территории (данная норма правомочна как для квартиры, так и для жилого дома и прилежащего к нему земельного участка. но не распространяется на другие виды объектов, входящих в наследственную массу).

Граждане, имеющие инвалидность первой или второй степени, получают право на предоставление льготы в 50% от подлежащей уплате суммы.

В дополнение к госпошлине взимается плата за технические и правовые услуги, размер которой устанавливается в соответствии с тарифами, установленными региональной нотариальной палатой.

При вступлении в наследство как оплачивать налог

Кроме того, придется оплатить выдачу различных документов на наследство, без которых нельзя подать соответствующее заявление. Например, выдачу выписки из домовой книги, составление кадастрового паспорта на объект недвижимости и т.д.

Надо ли платить налог с наследства{q} Самого понятия налога при оформлении наследования нет. Однако кандидаты после смерти близкого человека должны оплатить госпошлину. Пошлина определяется нотариусом на основании предоставленных документов об оценке наследства и степени родства каждого заявителя. Согласно статье 333.24 НК РФ, сумма госпошлины при вступлении может быть установлена в следующем размере:

  • 0,3% от цены наследства или доли, но не более 100 тысяч рублей (для наследников первой и второй очередности).
  • 0,6% от цены наследства или доли, но не более 1 миллиона рублей (для приемников, не входящих в первую и вторую очередность).

Оплатить определенную сумму необходимо в течение трех месяцев с момента получения квитанции от налогового органа. При необходимости наследники могут оформить рассрочку пошлины сроком до двух лет. Для этого необходимо обратиться в местную налоговую службу.

НДФЛ при получении наследства нет. Ее заменяет госпошлина. Указывать получение наследства в декларации о доходах не требуется. Оплата НДФЛ и составление декларации доходов будет необходимо при осуществлении продажи наследственного имущества.

НДФЛ в размере 13% необходимо оплачивать при продаже наследственной массы, например, квартиры. Если с момента открытия наследства прошло более трех лет, то платить налог не нужно.

Предлагаем ознакомиться:  Как обратиться в администрацию вконтакте с жалобой. Как можно написать в техподдержку вконтакте разными способами? Я пожаловался, а его не блокируют! Что делать

Для остальных получателей имущества государственная пошлина при вступлении в наследство будет в 2 раза больше, причем ее максимальное значение уже составит 1 млн руб. Денежный эквивалент получаемых активов, на основании которого вычисляется сумма госпошлины, устанавливается по состоянию на день ухода из жизни ее предыдущего владельца.

Хотя налог на вступление после смерти близкого человека во владение его недвижимым имуществом и иными активами не взимается, оформление свидетельства о наследстве может повлечь за собой существенные расходы. Так при получении в наследство квартиры в дополнение к пошлине придется оплатить:

  • технико-правовые услуги, оказываемые лицом, осуществляющим нотариальное ведение процедуры получения свидетельства;
  • услуги по оценки стоимости недвижимого имущества;
  • услуги по предоставлению документов, которые являются неотъемлемым приложением к заявлению об открытии наследства (различные справки, выписка из домовой книги и т. д.).

Расчет окончательной величины взимаемой пошлины и выписка квитанции на оплату производится нотариусом. Эта сумма должна быть перечислена новым владельцем после подтверждения его наследственных притязаний, до выдачи свидетельства — документа, фиксирующего его право.

Если наследник, вступая в наследство, собирается оформить последующую продажу имущества наследодателя, ему следует учитывать необходимость уплаты 13%-ного подоходного налога после оформления сделки по отчуждению имущества.

Чтобы оформить наследство, гражданину, прежде всего, предстоит уплатить государственную пошлину, размер которой устанавливается по единым правилам расчета. Только после погашения пошлины нотариус производит выдачу свидетельства.

В дальнейшем, став правообладателем, новый владелец будет обязан уплачивать налоги:

  • на жилую недвижимость (дом, квартира, дача, доли в собственности);
  • на транспорт;
  • на землю, а также иные объекты недвижимости.

Имущественный налог

Как уже было сказано, налог на имущество уплачивается всеми владельцами данного имущества, независимо от способа его приобретения. К налогооблагаемому имуществу относятся:

  • квартиры, дома;
  • гаражи, автостоянки;
  • недостроенные здания;
  • другие недвижимые объекты.

Сумма налога регулируется законом, установленным местным муниципальным образованием. На имущество налог при вступлении в наследство начисляется после смерти наследодателя. Наследник обязуется погасить все ранее начисленные суммы и внести текущие платежи уже при вступлении в право наследования, даже если имущество еще не было оформлено в собственность.

Оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство

Несмотря на освобождение от прямого налога, расходы, сколько тратят на оформление перехода права от умершего, остаются значительными ввиду сохранения финансовых обязательств:

  • пошлины;
  • нотариальных услуг;
  • расходов на оценочные мероприятия при установлении суммы пошлины.

Если расходы, касающиеся уплаты пошлины, рассчитываются по единым для всех принципам, то оплата услуг нотариуса может различаться в зависимости от местоположения и региона открытия наследственного дела.

В услуги нотариуса входят:

  • открытие наследства;
  • выполнение технических услуг по составлению заявлений;
  • подготовка и выдача свидетельства о наследстве;
  • оказание правовой помощи;
  • удостоверение заявлений наследников.

Прежде, чем обращаться к нотариусу, следует заранее уточнить действующие расценки и рассчитать сумму расходов на нотариуса.

Снижение расходов предусмотрено в следующих ситуациях:

  • Освобождение от уплаты пошлины при наследовании земель с жилыми строениями, квартиры по завещанию, иной жилой площади для лиц, проживавших вместе с умершим в момент его смерти и оставшихся на данной площади после его кончины.
  • При выполнении оценки наследуемого имущества, прибегать к услугам независимых экспертов при оценке недвижимости в виде строений необязательно – достаточно запросить данные об инвентаризационной стоимости в местном отделении БТИ.
  • Оценка транспортных средств и иной собственности покойного может быть доверена как коммерческой организации, так и государственным представителям, исходя из действующих расценок в регионе.
  • При расчете выплат по дальнейшим налогам, новый владелец наследуемого имущества должен уточнить, не относится ли он к категории лиц, освобожденных от уплаты имущественного налога. Для фиксации своего права на освобождение от налога, наследник представляет в налоговую документы, подтверждающие его льготы, а в случае наличия переплаты, сможет вернуть переплаченную сумму.

Налог на владение землей

Земельный налог является еще одним обязательным платежом, регулярно совершаемым владельцами земельных участков. Его размер определяется кадастровой стоимостью и назначением участка:

  1. 0,3% для земель, на которых выращивают плодоовощные культуры, занимаются ведением сельского хозяйства, размещают постройки;
  2. 1,5% для других видов земель.

От налога на землю освобождаются лица, проживающие на территории Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока и относящиеся к этническим народностям данных регионов. Данная льгота действует относительно земель, необходимых жителям для охоты и ведения хозяйства согласно вековым традициям их предков. Некоторые виды граждан, упомянутые в НК РФ, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 р.

Все вопросы о налогообложении наследства можете задавать в комментариях к статье

Положенные проценты

Подытоживая информацию о прямых налогах, при решении вопроса, нужно ли платить его при вступлении в наследство, следует учитывать их обязательность в следующих ситуациях:

  • получение наследником гонорара за писательский труд усопшего;
  • выручка денежных средств при продаже антикварных вещей, ценных предметов искусства;
  • выплата по патенту за изобретение, созданный промышленный образец, полезную модель усопшим;
  • получение вознаграждения за академические труды, научные исследования наследодателя.

В данных случаях наследник обязан будет уплатить подоходный налог, равный 13% от суммы полученного похода.

Таким образом, наследник, права которого появились до 2006 года, перед тем, как получить наследство, обязан будет уплатить подоходный налог, если стоимость переходящего имущества превысит 850 тысяч рублей по оценочной стоимости.

Кто освобождается от налога на наследство

Освобождение от уплаты пошлины распространяет свое действие только на определенные категории граждан:

  • лица, имеющие статус Героя РФ, СССР;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • недееспособные лица с расстройствами психики, которые находятся под опекой;
  • несовершеннолетние наследники.

Предусмотрено предоставление льготной 50%-ной скидки в отношении иных категорий граждан (ст. 333.38 НК) – физических лиц, имеющих 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Для остальных физических лиц освобождение от уплаты пошлины может быть получено:

  • при оформлении недвижимого имущества, доли в пользу лица, совместно проживавшего на момент кончины наследодателя;
  • при переоформлении собственности погибшего лица, смерть которого наступила во время исполнения служебного долга или в результате полученных при выполнении профессиональных обязанностей травм;
  • на банковские вклады, выплаты по страховке;
  • выплаты по авторским правам.

Несмотря на сложности процесса оформления права на наследство, а также необходимость предварительного расходования собственных средств наследником, получение наследства вполне осуществимо при условии точного соблюдения норм закона. Конечная сумма расходов при реализации права наследником может быть снижена по статьям затрат на услуги нотариуса и оценщика, а также использования различных льгот по уплате госпошлины.

Оформляя наследство в нотариальных конторах, не платят госпошлину следующие категории лиц:

  • Граждане, имеющие звание Героя Советского Союза, Героя России, полные кавалеры ордена Славы;
  • Граждане, принимавшие участие в боевых действиях во время ВОВ, инвалиды ВОВ;
  • Граждане, имеющие статус инвалидов I, II группы, имеют 50% скидку на оплату услуг нотариальной конторы;
  • Лица, оформляющие имущество в пользу России или регионов страны;
  • Лица, оформляющие свидетельство о праве наследования имущества, оставленного им по наследству:
  • земли, с расположенным на ней жилым домом, квартиры или другого жилья, если до смерти наследодателя наследники проживали с ним на одной жилплощади и живут на ней и после его смерти;
  • недвижимого имущества граждан, которые погибли при выполнении государственных обязанностей или отдавая долг Родине, спасая жизни людей, их имущество. Сюда относится имущество граждан, которые погибли при охране правопорядка в стране, имущество лиц, подвергшихся политическим репрессиям. Также это касается имущества тех граждан, которые умерли в течение года от ран, полученных при выполнении вышеизложенных действий;
  • банковских вкладов и средств на счетах наследодателя, суммы, оговоренной при социальном страховании жизни, оплаты за работу и авторские вознаграждения (являющиеся по закону интеллектуальной собственностью), пенсионные выплаты;
  • лица, являющиеся наследниками граждан, застрахованных организацией-работодателем на случай чрезвычайных происшествий со смертельным исходом, а также граждан, погибших вследствие несчастного случая на производстве. Наследники не оплачивают госпошлину на право наследования суммы страховки погибшего;
  • лица, являющиеся наследниками имущества умерших или погибших сотрудников ОВД, военнослужащих ВС РФ, которые были застрахованы согласно закону об обязательном страховании сотрудников таких органов. Также не облагаются госпошлиной лица, чьи родственники умерли в течение года после полученных травм в результате выполнения своих профессиональных обязанностей.

Доказательством права не производить оплату госпошлины являются представленные в соответствующие органы копии документов, подтверждающих принадлежность граждан к льготной категории, а именно:

  • удостоверение участника войны или боевых действий;
  • результаты медико-социальной экспертизы;
  • справки, выданные Министерством образования и т. д.

Эти копии прилагаются ко всему пакету документов как подтверждение возможности не платить госпошлину. К еще одной категории лиц, которые освобождаются от уплаты госпошлины при выдаче им свидетельства о праве на наследство, относятся малолетние дети и граждане, имеющие по результатам медицинского обследования психические расстройства. При этом не имеет значения, какой имущественный объект наследуют лица данной категории.

Предлагаем перечень условий, при которых граждане, оформляющие наследство и желающие получить свидетельство о праве на наследство, могут не оплачивать государственную пошлину.

К таким случаям можно отнести:

  • если кто-то из сотрудников при составлении свидетельства о праве на наследство допустил ошибки в документе и их необходимо исправить, то такая услуга не предполагает уплату госпошлины. За внесение исправлений в свидетельство и в записи актов гражданского состояния оплата не требуется;
  • не производится оплата госпошлины в том случае, когда вносятся исправления или изменения в свидетельство о смерти репрессированных граждан, которые позже были реабилитированы. Повторные свидетельства о смерти выдаются без внесения госпошлины на их оформление;
  • когда выдается справка о том, что в актах гражданского состояния отсутствуют записи о данном лице.

Когда государственная пошлина уже внесена, но ее размеры не соответствуют действительности, или представлены документы о принадлежности лица к льготной категории граждан, разница в выплаченной и положенной госпошлине должна быть возвращена. В некоторых случаях, она возвращается в полном размере.

Чтобы оформить возврат уплаченной ранее государственной пошлины, гражданину необходимо написать заявление в налоговый орган по месту оформления наследства или свидетельства о праве на наследство.

Своим правом на возврат госпошлины, частично или в полном объеме, гражданин может воспользоваться в течение трех лет со дня ее уплаты.

Человек, уплативший госпошлину без учета права на льготы, может не требовать возврата денег, а предложить учесть эту сумму при составлении других документов, требующих внесения данной выплаты.

Для того чтобы включить переплаченную сумму в другие аналогичные действия, гражданин должен написать заявление о подобной просьбе сотруднику нотариальной конторы или уполномоченному на такие действия официальному лицу.

https://www.youtube.com/watch{q}v=jvbuxD7TJWY

Гражданин может обратиться с таким заявлением в соответствующие органы на протяжении трех лет после того срока, как он внес госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследование недвижимого имущества.

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector