Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Срок оплаты суточных при командировке

Срок оплаты суточных при командировке

Срок оплаты суточных при командировке
СОДЕРЖАНИЕ
0

Что считается командировочными расходами

Служебной командировкой называют поездку сотрудника организации вне места постоянной работы, с целью выполнения служебного задания, на определенный срок. Сотрудник отправляется в поездку только на основании письменного распоряжения руководителя учреждения.

Законодательно установлен порядок и правила. Так, Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 регламентирован перечень командировочных расходов (суточные в 2018 году), которые работодатель обязан возместить:

  • затраты на аренду жилого помещения;
  • траты на проезд;
  • средний заработок за дни поездки;
  • иные траты, согласованные (разрешенные) работодателем;
  • дополнительные траты, связанные с проживанием.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году (дополнительных трат, связанных с проживанием) закреплена в Налоговом кодексе (ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ) и равняется 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для загранкомандировок в сутки. Однако организация вправе установить свой лимит дополнительных трат, связанных с проживанием, больше или меньше законодательной нормы.

Если установленная в организации норма превышает лимит, регламентированный в НК РФ, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ.

За сколько дней до командировки выплачиваются командировочные

Дело в том, что любая командировка неизбежно связана с дополнительными затратами, к которым относятся, например, расходы на проезд и проживание сотрудника в месте командирования.

Кроме того, работнику за время командировки полагается оплата, рассчитанная в особом порядке.

В этой статье речь пойдет как раз о выплатах, связанных со служебной командировкой, их учетном отражении и налогообложении. Работнику, направленному в служебную командировку, полагаются следующие выплаты:

  • оплата дней, проведенных в командировке;
  • суточные;
  • возмещение понесенных в ходе командировки расходов (на проезд, на проживание и т.д.).

Срок оплаты суточных при командировке

На основании приказа о направлении сотрудника в командировку ему выдается аванс в сумме суточных, а также предстоящих командировочных расходов.

Аванс может выдаваться как наличными из кассы, так и путем перечисления на банковскую карту сотрудника.

По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, на основании которого происходит корректировка выданного ранее аванса: либо работнику возмещается перерасход, либо он вносит остаток неизрасходованного аванса.

Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы. Так обобщенно выглядят расчеты с работником, направленным в служебную командировку.

Однако все выплаты имеют свои особенности, связанные с порядком расчета, а также начисления НДФЛ и взносов. Поэтому подробнее остановимся на каждом виде выплат. Оплата дней командировки За рабочие дни, проведенные в служебной командировке, работнику начисляется средний заработок (п.

Законодательно размер суточных установлен только для бюджетных организаций, но не для коммерческих. В них порядок оплаты командировочных расходов должен определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации согласно ст. 167 ТК РФ (обычно это Положение о командировках или одноименный приказ).

В то же время налоговое законодательство (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ) устанавливает максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ: 700 руб. при командировках по России, 2500 руб. при загранкомандировках. При превышении этих сумм работодатель обязан удержать НДФЛ с работника.

Поэтому многие коммерческие организации для удобства в своих локальных положениях устанавливают в качестве суточных именно эти суммы, хотя отступление от них в любую сторону нарушением закона не будет.

Для коммерческих организаций сумма суточных законом не установлена. Порядок оплаты командировочных расходов, включая суточные и их размер, должен определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 167 ТК РФ). Обычно это положение о командировках или одноименный приказ.

Однако в налоговом законодательстве (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ) определен максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ: 700 руб. при командировках по России, 2500 руб. при загранкомандировках. При превышении этих сумм работодатель обязан удержать НДФЛ с работника.

По этой причине многие организации в своих локальных положениях о командировках устанавливают в качестве суточных именно эти суммы, хотя отступление от них в любую сторону нарушением закона не будет.

Размер суточных при командировках в 2016 году не изменился в сравнении с прошлыми периодами.

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб. Суточные 1 день по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. 700 руб.

= 25 900 руб Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст.

168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках. По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает: 700 рублей — за каждый день командировки на территории России; 2 500 рублей — за каждый день при поездках за границу.

Что нужно для оплаты

Согласно нормам, указанным в статье 168 ТК РФ, работодатель должен оплатить все растраты связанные с дорогой и пребыванием в другом городе.

Для этого составляется специальный командировочный расчет, в котором детально перечисляются все возможные затраты, позволенные компанией. К примеру, в документе может быть указано, что работодатель обязуется оплатить проезд своему подчиненному по факту, но при этом работник может использовать только определенный вид транспорта или стоимость билета не должна превышать допустимой суммы.

Благодаря поставленным ограничениям работник не сможет воспользоваться ситуацией и заказать билет класса люкс, чтобы «пошиковать» в дороге, а работодатель, в свою очередь, сможет сэкономить средства и избежать неожиданных расходов.

Сложилось устойчивое мнение, что суточные платятся сотруднику в первую очередь на питание в командировке. Однако оно ошибочно. Суточные выдаются в целях компенсации тех расходов, которые нельзя заранее учесть и которые не представляется возможным документально подтвердить. Давайте рассмотрим сложные и спорные моменты, которые чаще всего встают перед бухгалтерами при начислении и выплате суточных.

За что полагаются суточные Сотруднику организации, убывшему для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (в командировку), компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые суточными (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением ­Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее – Положение).

Поэтому, по нашему мнению, при направлении сотрудника в командировку оптимально по-прежнему выписывать ему командировочное удостоверение. Образцом, как и ранее, может служить форма № Т-10, утвержденная постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», которое с 2013 г.

Срок оплаты суточных при командировке

Однако здесь уже времени, чтобы добраться от аэропорта до места постоянной работы, не дается. Пример 3 СвернутьПоказать Если самолет приземляется в 23:59 (по билету), то уже этот день должен считаться последним в целях командировки. Хотя добираться ночью, вероятно, будет несколько сложнее, чем среди бела дня.

С этого года сотрудников отправляют в командировки по новым правилам 2018, суточные и другие расходы возмещаются несколько иначе.

Затраты на проезд, наем жилого помещения и разрешенные траты сотрудник обязан подтвердить документально. В ином случае оплата не производится. Предельного лимита на суточные не установлено, но учреждение вправе самостоятельно утвердить нормы. Что касается среднего заработка, бухгалтер производит начисление по табелю учета рабочего времени и распоряжению руководителя.

Предлагаем ознакомиться:  Как защитить ребенка от растления и сексуальных домогательств{q}

С суточными дела обстоят иначе. Данный вид затрат не требует документального подтверждения чеками и квитанциями.

Чтобы бухгалтеру правильно рассчитать сумму выплат, следует количество дней пребывания в служебной поездке умножить на утвержденную норму суточных расходов. При подсчете количества дней учитывайте:

  • все дни пребывания в поездке, включая праздничные и выходные дни;
  • дни, проведенные в пути, в том числе дни выбытия и прибытия;
  • дни вынужденного простоя или задержки.

Обычно в приказе на командировку содержится распоряжение о выплате аванса. Перечислить его можно на карту работника или выдать наличными через кассу учреждения. По возвращению сотрудник обязан предоставить авансовый отчет в бухгалтерию.

При направлении работника в однодневную командировку оплата суточных не производится, согласно пункту 11 Постановления Правительства № 749. А вот транспортные затраты возмещаются.

Каждый вправе использовать эти суммы по своему усмотрению на ежедневные расходы.

Срок оплаты суточных при командировке

Но в большинстве случаев, командированные сотрудники расходуют суточные на оплату питания и проезд на городском транспорте.

ИнфоЕсли в течение трех дней командировка отменяется, аванс должен быть возвращен в кассу предприятия. Срок выплаты также ограничивается периодом между оформлением приказа и фактическим отбытием сотрудника.

( 30 000 руб. / 21 дн. х 11 дн. )

  • За декабрь 2014 года: 23 478,26 руб. ( 30 000 руб. / 23 дн. х 18 дн.

    )

  • Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка, за расчетный период составила:
    1. 339 192,55 руб. (30 000 руб. х 10 мес. 15 714,29 руб. 23 478,26 руб.)
  • Количество дней, отработанных в расчетном периоде:
    1. 230 дн.
  • Понятие суточных расходов в составе командировочных раскрывает ст. 168 Трудового кодекса РФ. Согласно ей суточные – это дополнительные расходы, обусловленные проживанием командированного работника вне места его постоянного жительства, подлежащие возмещению работодателем.

    По существу, суточные являются компенсационной выплатой по возмещению затрат работника, вызванных выполнением служебных функций вне места постоянной работы. Направлены они на покрытие личных расходов работника в период служебной командировки (например, на питание и т.п.) При этом отчитываться за эти расходы перед работодателем работник не обязан.

    Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение об особенностях), в п. 11 определяет, что суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, включая время вынужденной остановки.

    Однако направление работника в однодневную командировку (или когда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего жительства) не влечет обязанности работодателя по выплате суточных. Причем даже включение условия об этом в локальное положение о командировках в организации законным это не сделает, а работодатель будет нести риски при налогообложении.

    Впрочем, если в упомянутом локальном акте о командировках именовать эти выплаты иначе (например, компенсацией при однодневных командировках), проблему можно решить.

    Срок оплаты суточных при командировке

    Кроме того, выходные оплачиваются в двойном размере.

    • За период нетрудоспособности, если она наступила во время командировки.

    Командировочные за период, когда сотрудник находился заграницей, выплачиваются в валюте этой страны. Сотрудник не должен самостоятельно производить обмен валюты. На что выдаются суточные в командировке Суточные командировочному сотруднику выдаются на личные нужды. Он их может тратить по своему усмотрению.

    Работодатель не может требовать от сотрудника никаких документов, подтверждающих трату суточных средств. В авансовом отчете по командировке 2018, который сотрудник обязан оформить по возвращению из командировки, суточные указываются одной строкой, без предъявления дополнительных документов. Другие выплаты командировочному лицу Кроме суточных, работодатель обязан оплатить сотруднику следующие расходы:

    1. Проезд.

    Срок оплаты суточных при командировке

    Командировка по России

    Направляя сотрудника в командировку, организация обязана выдать ему аванс. Аванс выдается с учетом продолжительности командировки, места назначения, возможности дополнительных затрат и т. п. Сумма аванса должна покрыть затраты на проезд, наем жилья и дополнительные расходы, связанные с проживанием (суточные). Такой порядок предусмотрен статьей 168 Трудового кодекса РФ.

    При командировках по России аванс выдайте в рублях. На эти цели организация может использовать:

    • деньги, полученные с ее расчетного счета;
    • выручку, поступившую в кассу организации от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг). Исключением является наличность, принятая от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при комиссионной торговле, при получении оплаты по договору поручения за услуги в пользу операторов мобильной связи). Такие средства в полной сумме нужно сдать в банк. Это следует из положений пункта 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

    При выдаче аванса нужно соблюсти следующие правила:

    • деньги нельзя выдать, если сотрудник не отчитался по подотчетным суммам, полученным им ранее;
    • сумма аванса должна быть выдана на основании заявления сотрудника.

    Такие правила установлены пунктом 6.3 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

    Сроки перечисления суточных при командировке

    Дебет 71 Кредит 50

    – выданы под отчет деньги командированному сотруднику.

    При выдаче наличных денег из кассы составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

    Пример отражения в бухучете операции по выдаче аванса сотруднику, направленному в командировку по России

    ЗАО «Альфа» направило менеджера А.С. Кондратьева в командировку в г. Новосибирск. Срок командировки – с 15 по 18 января. Задолженности по ранее выданным авансам у Кондратьева нет.

    14 января сотрудник получил из кассы деньги в сумме 15 000 руб.

    Дебет 71 Кредит 50– 15 000 руб. – выдан Кондратьеву аванс на оплату командировочных расходов.

    Вместо наличных денег (или в дополнение к ним) сотруднику для командировки по России можно выдать корпоративную пластиковую карту или дорожные чеки.

    Дебет 50-3 Кредит 76

    – приобретены дорожные чеки для оплаты командировочных расходов.

    Дебет 71 Кредит 50-3

    – выданы дорожные чеки сотруднику для оплаты командировочных расходов.

    Пример отражения в бухучете операции по выдаче дорожных чеков сотруднику, направленному в командировку по России

    выплата командировочных

    Генеральный директор ЗАО «Альфа» А.В. Львов выезжает в командировку в г. Челябинск. Срок командировки – с 11 по 14 марта. Для оплаты командировочных расходов Львова организация приобрела в банке дорожные чеки на сумму 20 000 руб.

    Дебет 50-3 Кредит 76– 20 000 руб. – приобретены дорожные чеки для оплаты командировочных расходов.

    Дебет 71 Кредит 50-3– 20 000 руб. – выданы Львову дорожные чеки для оплаты командировочных расходов.

    *** С сумм оплаты дней, проведенных работником в командировке, удерживается НДФЛ, а также начисляются страховые взносы в том же порядке, что и с сумм заработной платы. Суточные При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства – суточные (ст. 168

    ВниманиеТК РФ). Суточные выплачиваются за каждый календарный день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

    Как определяется фактический срок служебной командировки, и какими документами он подтверждается, рассмотрено в статье «Служебные командировки сотрудников: оформляем правильно».

    1. дальности расстояния,
    2. условий транспортного сообщения,
    3. характера выполняемого задания,

    а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

    В соответствии с п.25 Постановления №749,работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке: Кроме того, работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.

    То, что любая командировка связана с расходами для организации (индивидуального предпринимателя) – это аксиома.

    Предлагаем ознакомиться:  Дают ли рассрочку если есть кредит

    Направляя работника в служебную поездку, ему нужно возместить:

    • расходы на проезд;
    • расходы по найму жилья;
    • суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
    • иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

    Суточные нужно выплатить за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период (подробнее об этом см. «Суточные выплачиваются, в том числе, и за выходные дни»).

    Выплатить суточные следует заранее, чтобы не вынуждать работника тратить на поездку собственные денежные средства (подробнее об этом см. «Выплачиваем суточные до отъезда в командировку»).

    Что касается конкретного срока выплаты при командировках в 2019 году, то он Трудовым кодексом и другими нормативно-правовыми актами, регулирующими трудовую сферу, не установлен.

    Поэтому определение срока выплаты остается на усмотрение организации.

    Определившись со сроком выплаты суточных перед, нужно зафиксировать его в локальном нормативном акте организации,например, приказе руководителя организации или Положении о командировках (подробнее об этом см., «Составляем положение о командировках (образец 2019)»).

    Также срок выплаты можно установить в коллективном договоре, заключенном с работниками (ст. 168 ТК РФ).

    выплата командировочных

    Главное – выплатить суточные авансом, до начала.

    В противном случае, организацию (работодателя) могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства (подробнее об этом см., «За не вовремя выплаченные суточные работодателя могут оштрафовать»).

    Суточные выплачивают авансом

    Направляя сотрудника в служебную поездку в интересах работодателя, нельзя заставлять его тратить собственные деньги. Поэтому ответ на вопрос, когда выплатить суточные, до командировки или после, будет однозначным. Суточные нужно выплатить заранее! Таково требование трудового законодательства (п. 10 Положения , утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749).

    Что касается конкретного срока выплаты суточных, то он остается на усмотрение организации (подробнее об этом см. «Срок выплаты суточных перед поездкой остается на усмотрение работодателя»). В любом случае правилом о выплате суточных до командировки лучше не пренебрегать. Дело в том, что несвоевременная выдача суточных считается правонарушением, и за это организацию (индивидуального предпринимателя) могут привлечь к административной и материальной ответственности (подробнее об этом см. «За не вовремя выплаченные суточные работодателя могут оштрафовать»).

    Таким образом, ответ на вопрос о выплате суточных до или после командировки имеет однозначный ответ. Деньги нужно выплатить заранее.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

    выплата командировочных

    Однако, раньше для подтверждения и начисления таких выплат бухгалтеры применяли командировочное удостоверение. В документе были указаны даты выбытия в поездку и возвращения из нее (дата прибытия). Но в январе 2015 года бланк отменили. Теперь подтверждать даты выезда и возвращения работника нужно на основании билетов, договоров найма жилого помещения или топливным квитанциям. Сложный способ, поэтому многие организации продолжают выписывать командировочные удостоверения своим работникам.

    Суточные в командировке: начисление и выплата

    ! Обратите внимание: В некоторых случаях расходы на проезд и проживание сотрудника в командировке при более детальном рассмотрении не признаются таковыми, и, соответственно, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами:

    • расходы на питание, стоимость которого отдельно выделена в счете гостиницы (п. 1 Письма Минфина от 14.10.2009 № 03-04-06-01/263);
    • расходы на проезд, если даты билетов и даты командировки не совпадают (например, если сотрудник использовал отпуск в месте командировки) (п. 2 Письма Минфина от 03.09.2012 № 03-03-06/1/456).

    Налоговый учет оплаты командировок и командировочных расходов Для того чтобы расходы на служебные командировки сотрудников можно было учесть при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и УСН с объектом «доходы — расходы», такие расходы должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными (п.

    Налогообложение НДФЛ

    П. 10 Положения об особенностях не определяет правила и точные сроки выплаты аванса при командировке. Но в любом случае этот аванс должен быть выплачен до начала командировки. Следует иметь в виду, что работник имеет право отказаться от командировки из-за невыплаты аванса; этот отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины.

    Целесообразно прописать порядок и сроки выплаты суточных при командировке (а также в целом командировочных расходов) в локальном положении о командировках.

    Выплата этих сумм работнику может производиться как наличными деньгами в кассе организации, так и путем перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту работника. Указание об этом также нужно закрепить в положении о командировках организации.

    Закон не регламентирует, на что могут быть потрачены суточные работником.

    Исходя из п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, суточные выплачиваются работнику для того, чтобы компенсировать ему неудобства от нахождения вне своего места жительства. В основном подразумеваются расходы на питание в командировке, понесенные работником. Но это могут быть и другие траты, которые работник по своему усмотрению посчитает необходимыми для создания комфортного пребывания вне дома.

    За этот вид командировочных расходов работник не должен отчитываться. Значит, собирать и предъявлять работодателю чеки из предприятий общепита и т.п. не требуется. А работодатель лишен права контролировать целесообразность этих трат.

    Именно поэтому закон не конкретизирует, что именно входит в понятие «суточные в командировке».

    После завершения командировки он заполняет отчет в течение трех дней и предоставляет подтверждающие документы. Если аванс не был израсходован, остаток излишних средств сотрудник возвращает работодателю. Если же авансовых средств было недостаточно для всех командировочных расходов, работодатель обязан сделать доплату.

    Подтверждающими документами являются:

    1. билеты на транспорт;
    2. документы, подтверждающие оплату проживания (например, счет из гостиницы);
    3. копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
    4. командировочное удостоверение с отметками о прибытии и убытии.

    Также за весь период командировки сотрудник получает среднюю заработную плату.

    Как правило, командировка является инициативой работодателя и потому должна быть полностью им обеспечена.

    Срок оплаты суточных при командировке

    Руководитель обязан сохранить за своим подчиненным его рабочее место и компенсировать все возникшие затраты, связанные с поездкой и работой в другом городе.

    В обязательства директора входит:

    • выплатить заработную плату (сумма подсчитывается за все последующие дни пребывания и труда вне территории компании, в том числе и время, затраченное на дорогу);
    • оплатить проживание, питание и другие дополнительные услуги за весь период пребывания в другом городе;
    • выплатить посуточные (доход сотрудника пересчитывается с учетом повышения оплаты);
    • компенсировать другие затраты связанные с рабочими процессами (дорога, услуги переводчика, услуги ресторана и т.д.).

    Важно! Выплата командировочных расходов не включает оплату жилья и повышение суточного заработка в том случае, если сотрудник по окончанию деятельности может возвращаться к себе домой.

    Еще один важный критерий, который учитывается при внесении допустимых расходов от компании – это обложение НДФЛ и страховые взносы. Они могут, как повысить общий расход, так и значительно его уменьшить.

    Итак, согласно ст. 217 НК РФ, ст.20 ФЗ №125 и статье 9 ФЗ №212, налогом не облагается оплата следующих командировочных расходов:

    • покупка билетов для проезда в назначенный пункт и обратно;
    • оплата услуг аэропорта и прочих комиссионных сборов;
    • оплата услуг такси на протяжении всей командировки;
    • средства, затраченные на переправку багажа;
    • выплата средств для аренды гостиничного номера или другого вида жилья;
    • оплата пополнений мобильного счета или другого способа связи;
    • средства для регистрации и получения загранпаспорта и визы;
    • оплата услуг для обмена валюты или чека в отделении банка.
    Предлагаем ознакомиться:  Может ли должник сам выбрать что отдать приставам

    Данный список является завершенным. Все другие виды услуг, таких как оплата парковки или ужина, должны быть внесены с учетом издержки НДФЛ и прочих взносов.

    Внимание! Освобождение от налогов возможно только в том случае, если затраченные средства имеет документальное подтверждение. При отсутствии чеков и квитанций, работодатель обязан оплатить НДФЛ по всей сумме.

    Что же касается жилья, то при отсутствии документов, работодателю необходимо выплатить страховку полностью, а НДФЛ в размере 700 руб. (на территории страны), 2500 руб. (при поездке за границу).

    Частыми бывают ситуации, во время которых производится детальное изучение предоставленных чеков за проживание и жилье, в результате чего оказывается, что они все же подлежат налогообложению со стороны государства.

    К таким случаям относятся:

    • чеки, в которых отдельным пунктом указанно питание;
    • билеты за проезд, в которых внесенные даты не совпадают с теми, что указаны в приказе о выплате командировочных.

    Загранкомандировка

    Оплата поездки сотрудника в другую страну производится с расчетом ежедневных расходов, учитывая стоимость действующей валюты.

    Нормы, регулирующие этот процесс указанны в постановлении ФЗ №93 от 08.02.2002 года, изменения которого были произведены в 2005 году №812 (особенно эти нововведения повлияли на порядок проведения процесса в бюджетных организациях).

    После проведения бухгалтерией планирования бюджета, составляется смета возможных затрат. Отталкиваясь от этого, сотруднику выплачиваются деньги в любой удобной для компании валюте (средства могут быть выданы, как наличными, так и безналом на карту виза).

    Все последующие выплаты производятся посуточно, с учетом норм и правил страны, в которой пребывает подчиненный. В европейской стране эта сумма может быть значительно больше, чем на территории России. Размер денежной выплаты меняется сразу же после штампа в паспорте о пересечении границы.

    Важно! В некоторых случаях командировка происходит без штампа в паспорте. Оплата в подобной ситуации производится, основываясь на других документах.

    Срок оплаты суточных при командировке

    Компания имеет право самостоятельно регулировать размер командировочных, но они не могут быть ниже, чем установленные законодательством нормы. Если же сумма превышает 2500 рублей, то руководитель обязан оплатить подоходный налог на ее, меньшие суммы не подлежат налогообложению.

    Согласно положениям указанным в законодательстве, оплата затрат на проезды и жилье во время командировки, производится уже после возвращения сотрудника и предоставления им документов, подтверждающих все расходы.

    Что же касается временных ограничений, то сотрудник обязан представить отчет о потраченном авансе в течение 10 дней после возврата в родной город, а работодатель в свою очередь, выплатить все затраты превысившие эту сумму.

    Приказ об утверждении норм командировочных расходов

    Трудовое законодательство не предусматривает для работодателя возможности обязать работника осуществлять какие-либо расходы за свой счет. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, могут быть определены коллективным договором, а также локальным нормативным актом.Однако и коллективный договор, и локальный нормативный акт можно применять только в том случае, если иное не установлено непосредственно ТК РФ, а также другими нормативными правовыми актами РФ (далее — НПА).

    Так, согласно статье 168 ТК РФ для государственных (муниципальных) служащих порядок и размеры возмещения командировочных расходов определены НПА органов государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления.Порядок и условия командирования федеральных государственных гражданских служащих (далее — служащий) утверждены Указом Президента РФ от 18.07.

    Срок оплаты суточных при командировке

    2005 № 813 (далее — Порядок № 813). По остальным моментам работодатели обязаны применять Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение № 749).Соответственно, коллективные договоры и локальные нормативные акты в отношении служащих не должны противоречить порядкам и размерам возмещения командировочных расходов, установленным региональными (муниципальными) НПА, а также Порядком № 813 и Положением № 749.Однако в них могут быть прописаны случаи, не рассмотренные в указанных актах.

     В соответствии с Порядком № 813 при направлении служащего в командировку ему гарантировано сохранение должности и денежного содержания, а также возмещение расходов.

    Проезд к месту командирования и обратно

    услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей;

    Суточные выплачивают авансом

    О.А. Пономарева,начальник отдела кадров

    Письмо Минфина России от 20.10.2017 № 02-06-05/68733 (далее — Письмо № 02-06-05/68733) разъясняет особенности предоставления отчетов государственных служащих, отправленных в командировку без аванса. На практике указанное письмо применяется при недостаточных суммах аванса и не только федеральной госслужбой (далее — служба), но и региональными органами власти, а также органами местного самоуправления в отношении муниципальных служащих.

     Возмещение расходов, связанных с командировкой, гарантировано статьей 167 Трудового кодекса РФ.

    Загранкомандировка

    – снять деньги со своего валютного счета;

    – купить валюту в обслуживающем банке;

    Срок оплаты суточных при командировке

    – выдать сотруднику деньги для покупки валюты в банке.

    Аванс можно выдать и в безналичном порядке, оформив сотруднику пластиковую банковскую карту.

    Ситуация: можно ли выдать из кассы аванс на загранкомандировку в валюте?

    Однозначного ответа на этот вопрос в законодательстве нет.

    Валютным законодательством разрешены расчеты в валюте, связанные с загранкомандировкой (п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Однако нигде не сказано, что расчеты в валюте можно осуществлять через кассу. Более того, в части 2 статьи 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ говорится, что организации-резиденты могут осуществлять расчеты в валюте только через банковские счета.

    Банк России в письме от 30 июля 2007 г. № 36-3/1381 высказал мнение о том, что выдача валютного аванса на загранкомандировки из кассы не противоречит валютному законодательству (п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Однако в письме от 31 августа 2007 г. № 12-1-5/1970 Банк России изложил противоположную точку зрения.

    Как оформить суточные для командировки

    Срок выплаты суточных перед поездкой остается на усмотрение работодателя

    3 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Этот вывод был сделан в отношении иностранного представительства, но его можно распространить и на российские организации. Связано это с тем, что положения части 3 статьи 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ действуют как в отношении выплат, произведенных организациями-нерезидентами, так и организациями-резидентами.

    ВАС РФ по этой проблеме занял позицию организаций (постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 10840/07). Суд указал, что выдачу сотруднику наличной валюты в качестве аванса на загранкомандировку нельзя квалифицировать как нарушение валютного законодательства. Это связано с тем, что порядок осуществления валютных операций по выдаче наличной валюты для оплаты командировочных расходов законодательством не установлен. А значит, такие операции можно проводить без ограничений (абз. 2 ч. 2 ст. 5 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

    Не отрицается возможность выдавать валютный аванс на командировку и Правительством РФ (п. 16 Положения, утвержденного постановлением от 13 октября 2008 г. № 749).

    Совет: поскольку вопрос о выдаче валютного аванса из кассы четко не урегулирован законодательством, по возможности лучше выбирать выдачу аванса в рублях или выдачу валюты в безналичном порядке – путем перечисления на пластиковую банковскую карту.

    По возвращении из командировки сотрудник составляет авансовый отчет. Если сотрудник ездил за границу и аванс ему был выдан в валюте, то оформить документы надо по-особому.

    Является ли это нарушением? Да, это нарушение ст.168 ТК, поскольку выдавать аванс на командировочные расходы перед поездкой обязательно.

    Комментировать
    0
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    Adblock detector