Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Срок исковой давности по уплате налогов

Срок исковой давности по уплате налогов

Срок исковой давности по уплате налогов
СОДЕРЖАНИЕ
0

Оформление искового заявления об установлении юридического факта

При имении ситуации, где участники согласны с фактом, однако необходимо это засвидетельствовать юридически, прибегают к упрощенной процедуре получения решения с помощью заявления.

Данные требования носят очень простой характер, поэтому рассматриваются намного быстрее. Это может касаться многих ситуаций, когда отсутствует необходимых документ для совершения более сложной или важной процедуры. Например:

  • доказательство родственных отношений, которые дадут право претендовать на наследство после смерти и т.д;
  • иждивение;
  • права на недвижимость, наследство и др.;
  • принадлежность каких-либо документов лицу.

https://www.youtube.com/watch{q}v=CmcxLwE4jkg

Форма заявления стандартная, письменная, с соблюдением норм, которые изложены в ст. 131 ГК РФ. Данное требование нельзя считать иском, однако оно должно соблюдать правила составления и оформления при подаче.

К заявителю нет четких требований, и он должен четко и поэтапно раскрыть суть просьбы в заявлении, и доказать свои мысли и требование.

Принятие наследия имеет срок, в течение которого лица, имеющие право на наследство должны его принять. На это дается время 6 месяцев, которое начинает истечение с момента смерти.

В таких случаях истец должен сначала обратиться в суд для установления факта, и с этим решением идти дальше.

Предлагаю рассмотреть исковое заявление об установлении юридического факта родственных отношений:

  1. В правом верхнем углу пишется наименование суда.
  2. Данные о заявителе.
  3. Заинтересованное лицо, его данные.
  4. Посередине название документа.
  5. В основной части излагается ситуация, приводятся факты, связи, которые будут необходимы суду для удовлетворения прошения. Следует ссылаться на права, которые описаны законодательством. Указать причину, в связи с которой вы обращаетесь, и без документа не сможете осуществить дальнейший процесс.
  6. Со слов «прошу» выносится просьба об установлении факта родственных отношений, указывается лицо.
  7. К документу прилагается список бумаг, которые были использованы в качестве доказательств, свидетельств суду, а также чек об оплате госпошлины.
  8. В конце ставится дата и подпись.

Не забывайте о приложении стольких копий заявления, сколько участников привлечены к данному делу. Что касается обязательного сбора, он составит 300 рублей.

При установлении и удовлетворении просьбы суд будет рассматривать заявление, основываясь на доказательства и опрос свидетелей, после чего решение выдается в упрощенном порядке.

Срок не может быть изменен по соглашению сторон, но если выяснится, что в документе присутствовала ошибка, это может в корне изменить дело.

В делах об установлении юридического факта срок не может быть принят, т.к. это заявление не является иском, соответственно к нему не могут применяться эти меры.

Мы можем прийти лишь к мысли о том, что конкретная ситуация должна рассматриваться комплексно, тогда можно точно сказать, может измениться или нет.

Срок на взыскание налогов зависит от суммы долга и может равняться от полугода до двух лет. От исковой давности необходимо отличать давность привлечения к налоговой ответственности – период времени на вынесение налоговой инспекцией решения о начислении штрафных санкций. Этот период, в силу ст. 113 НК РФ, составляет 3 года с периода совершения нарушения.

Каждая юридическая организация обязана платить налог в бюджетную систему в соответствии с законодательством РФ.  Если организация не платит налог по каким-либо причинам, то налоговая служба может подать в суд за несоблюдение законодательства. Но организации не всегда оплачивают всю сумму задолженности, следовательно, остается не оплаченная сумма за должником.

У многих организаций возникает вопрос: есть ли срок давности по налогам в бюджет{q}

Срок исковой давности по уплате налогов

Срок давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) законодательством не установлен и списывается в случаях:

  • если индивидуальный предприниматель признан банкротом;
  • если индивидуальный предприниматель умер.

В положении НК РФ не указывается конкретная норма, которая определяет тот или иной срок давности. Для определения срока давности, нужно исходить из трех сроков:

  • период, в течение которого налоговая служба может направить уведомление налогоплательщику об отсутствии оплаты (недостаточной оплаты) налога в бюджет;
  • период, в течение которого налогоплательщик может добровольно оплатить (доплатить) сумму налога в бюджет, которая не была оплачена в предусмотренный законодательством срок;
  • период, в течение которого налоговая служба имеет право обратиться в суд за взысканием с налогоплательщика всей неоплаченной суммы налога в бюджет.

Срок взыскания налогов

Никто не спорит, что налоги должны уплачиваться вовремя. Для физических лиц предусмотерны 2 варианта установления обязанности по уплате налогов (в зависимости от того, как выявлена задолженность — в рамках налоговой проверки или вне ее рамок):

  • обязанность уплаты налогов на основании налогового уведомления;

    Законодательством предусмотрена обязанность физических лиц по уплате налогов на основании полученного налогового уведомления по:

  • обязанность уплаты налогов на основании установленных сроков уплаты налога (для физлиц такая обязанность установлена по НДФЛ).

При неуплате налогов в установленный срок в добровольном порядке ФНС вправе обратиться в суд с иском для взыскания налогов в принудительном порядке. Такой иск может быть подан в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (статья 48 НК). В свою очередь, требование об уплате налога должно быть направлено в течение 3 месяцев с момента выявления налоговой недоимки (статья 70 НК).

Предлагаем ознакомиться:  Основания для приобретения статуса беженца

Недоимка — сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (статья 11 НК).

Следовательно, недоимка может возникнуть только тогда, когда сумма налога начислена, но своевременно не уплачена в бюджет.

Но законодательством не установлено, как определяется момент выявления налоговой недоимки. Следовательно, таким моментом может быть:

  • дата уплаты налога на основании поданной налоговой декларации (для НДФЛ — это 15 июля). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 16 июля или (если налоговая декларация предоставлена с нарушением сроков) день, следующий за днем предоставления декларации;

  • дата уплаты налога на основании налогового уведомления (для имущественных налогов — это 1 декабря). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 2 декабря.

А из этого следует, что налоговому органу становится известно о том, что налог не уплачен, на следующий день после истечения срока уплаты.

Как правило, ФНС отсчитывает срок на выставление требования не с указанной даты, а с любого момента обнаружения недоимки в своих внутренних документах и базах данных. К счатью, судебная практика (в большинстве случаев) не разделяет этого мнения.

Сроки взыскания налогов

Налоговая подает заявление о взыскании задолженности по налогу, пеней, штрафов в порядке административного судопроизводства (п. 3 ст. 48 НК РФ; ст. 286 КАС РФ).

По заявлению налоговой инспекции мировой судья по месту вашего жительства без судебного разбирательства и вызова сторон может вынести судебный приказ. В течение 3 дней с даты издания приказа вам направляют его копию. До вынесения судебного приказа, а также в течение 20 дней после направления копии приказа вы вправе представить свои возражения (ст. 17.1, ч. 3 ст. 123.5 КАС).

Если возражения представлены в указанный срок, в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговому органу будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ будет отменен. В этом случае ФНС может подать административное исковое заявление о взыскании налога, пеней, штрафов в районный суд общей юрисдикции (ч. 1, 2 ст. 123.7, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36).

Если возражения в указанный срок не представлены, судебный приказ передается судебному приставу-исполнителю для принудительного взыскания долга (ч. 1 ст. 123.8 КАС РФ).

Бывают случаи, когда перечислены обязательные платежи, о которых налогоплательщики вспоминают когда со дня их уплаты прошло более 3 лет. Минфин в своем Письме от 17.11.2017 № 03-02-08/75912 разъяснил, что в таком случае действуют правила ГК РФ об исчислении срока исковой давности. Три года считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Но и в этой ситуации можно вернуть излишне уплаченные налоги и другие обязательные платежи. Для этого надо:

  • предварительно подать в ФНС заявление о возврате или зачете (основание — Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), поскольку согласно п. 33 указанного Постановления обращение налогоплательщика в суд с иском о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафа возможно только в случае отказа налогового органа в удовлетворении упомянутого заявления либо неполучения налогоплательщиком ответа в установленный законом срок;

  • подготовить аргументы о том, что о возникновении переплаты вы узнали позже, или о том, что пропустила срок по уважительной причине.

Статья написана и размещена 23 декабря 2017 года. Дополнена — 26.10.2018

  1. НДФЛ с наследства

  2. Налоговая ответственность за непредставление документов

  3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  4. Подтверждение статуса налогового резидента РФПорядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  5. Налог на имущество физических лиц

  6. Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество

  7. НДФЛ — налог на доходы физических лиц

  8. Что должна содержать жалоба в налоговую

  9. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию.

В статье пойдет речь о сроках исковой давности по налогам для физических лиц. Для каких целей необходим, каков срок для различных типов налога – далее.

Каждый гражданин обязан своевременно оплачивать налоги. В противном случае наступает ответственность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Предлагаем ознакомиться:  ПУ ФСБ РОССИИ ПО РЕСПУБЛИКЕ ДАГЕСТАН, г. Каспийск: ИНН: 0560029620, ОГРН: 1052604100757

По неуплаченным сборам предусмотрен срок исковой давности, в продолжение которого налоговая инспекция назначает штраф.

Основные моменты

Законодательная власть возложила на физических и юридических лиц. Индивидуальных предпринимателей обязанность уплачивать налоги.

Платежи поступают в бюджет разного уровня, после чего направляются на содержание армии, поддержку малоимущих граждан, развитие различных проектов и прочих государственных целей.

Высылает оповещение в течение 30 суток До момента окончания сроков внесения платежа
Направляет должникам требование уплатить налог С указанием суммы недоимки и пени – если платеж не внесен вовремя

Если долг не погашен после полученного требования, налоговый орган имеет право подать на неплательщика в суд.

Определения

Срок давности по транспортному налогу Период, в течение которого работники налогового органа имеют право требовать с физического лица оплатить налог за транспорт
Налог Обязательный платеж, который платит физическое (юридическое) лицо, согласно действующему законодательству. Уплачивается в федеральный и местный бюджет
Исковая давность Период времени, отведенный гражданину, права которого нарушены
НДФЛ (налог на доходы физического лица) Общегосударственный налог, исчисляемый в процентном соотношении от совокупной прибыли физического лица за вычетом доходов, подтвержденных документами
Физическое лицо Субъект гражданского права
Налоговая служба Исполнительный орган власти федерального уровня, осуществляющий контроль за соблюдением норм законодательства

Сроки исковой давности в области налогообложения – механизм, обеспечивающий защиту прав как самого плательщика, так и получателя налогов. Это дает возможность упростить разрешение спорных моментов.

Законные основания

Статьей 113 (часть 1) Налогового кодекса установлены сроки исковой давности. Согласно статье 363 Налогового кодекса, срок исковой давности составляет 3 года.

В соответствии со статьей 70 НК, сроки предъявления требования по уплате долга исчисляются с даты его обнаружения.

Согласно статье 113 НК, физическое лицо нельзя привлекать к ответственности за налоговое правонарушение, если срок исковой давности истек.

https://www.youtube.com/watch{q}v=AoWZELcCX9s

Физические лица уплачивают определенные налоги в бюджет государства. Законодательство при этом разрабатывает сроки давности с целью принудительного их взыскания.

По каждому гражданскому, административному или уголовному делу законодательство разрабатывает собственные сроки давности – период, в течение которого разрешается обращаться в суд по конкретному делу.

Сроки взыскания составляют 3 года, об этом говорится в Налоговом кодексе.

Если в течение этого срока налоговая служба не установила факт задолженности по налогам конкретного физического лица, сроки истекают. Обращаться в суд после этого времени будет бессмысленно.

По транспортному

Обязанность выплачивать налог на транспорт возникает после того, как автомобиль поставят на учет в ГИБДД или Ростехнадзор.

Не вносить платежи разрешается только после снятия автомобиля с учета. Транспортный налог оплачивают не позднее 1 декабря следующего года.

Срок исковой давности по уплате налогов

Владелец транспортного средства самостоятельно не рассчитывает налог, этим занимается налоговая служба.

Если плательщик налогов получил оповещение, но не выплачивает задолженность, после 1 декабря эта сумма может быть взыскана в принудительном порядке.

Если до этой даты оповещение не пришло, лучше самостоятельно посетить налоговую инспекцию. В запросе указывается:

  • сумма долга и начисленной пени;
  • период внесения платы;
  • предупредительные меры в случае невыплаты;
  • конечная дата выплаты задолженности.

Документ на выплату высылается налоговым органом не позднее 3 месяце, если сумма долга составляет более 500 рублей, или не позднее 1 года при недостаче менее 500 рублей.

Выплатить долг законодательство обязывает в течение 8 дней с момента получения извещения. Это касается тех случаев, когда в оповещении не указывается конечная дата выплаты.

В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность

Налогоплательщик, получив акт сверки расчетов с бюджетом, может обнаружить задолженность по налогам, которая за предприятием числится более трех лет. Соответственно, каждого бухгалтера интересует, что делать с этой задолженностью{q} Можно ли задолженность списать: если да, то как это сделать{q}

Рассмотрев нормы Налогового кодекса, перечисленные в статье 59 НК РФ, можно сделать вывод, что основанием для списания задолженности по налогам является судебный акт. И только судебный акт лишает налоговый орган права взыскать налоговую задолженность в связи с истечением установленного срока для ее взыскания.

Но прежде чем обращаться в суд, необходимо разобраться с задолженностью, которая числится на лицевом счете. В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность{q} Порядок и сроки взыскания задолженности указаны в статьях 46, 47, 69, 70, 75 НК РФ.

Налоговая служба имеет право обратиться в суд за взысканием задолженности по налогам за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетном счете, в течение шести месяцев или за счет имущества в течение двух лет с даты истечения срока, установленного в требовании, направленного налогоплательщику для оплаты задолженности. Срок считается с даты, указанной в требовании направленного налогоплательщику.

Срок в течение которого налоговая служба должна направить требование об оплате:

  • если недоимка выявлена в результате камеральной проверки, то требование об оплате направляется в течение 10-ти рабочих дней с момента вступления в силу Решения по акту проверки;
  • в других ситуациях требование об оплате направляется в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки.

Итак, организация решила направить исковое заявление в суд для получения судебного акта, на основании которого налоговая служба спишет задолженность по налогам в бюджет в лицевом счете. Первое, что нужно сделать, это получить справку о расчетах с бюджетом, в которой будет указана задолженность.

В исковом заявлении нужно указать требования:

  • признать незаконным действия налогового органа, указывающие в справке задолженность перед бюджетом, которую не имеют право взыскать;
  • обязать налоговую службу выдать справку, не содержащую задолженность перед бюджетом.
Предлагаем ознакомиться:  Продление испытательного срока по трудовому договору

Рассмотрев дело, суд может принять решение:

  • обязать налоговый орган выдать справку, в которой будет указано на то, что налоговая служба утратила возможность по взысканию задолженности по налогам;
  • выдать справку без указания задолженности по налогам;

В любом случае получим решение, в котором будет указано на невозможность взыскания задолженности налоговыми органами.

Теперь, предоставив в налоговую инспекцию решение суда и сопроводительное письмо, на основании которого налоговики в течение 5-ти рабочих дней должны составить справку о задолженности по утвержденной форме и в течение 1-го рабочего дня принять решение о признании задолженности не реальной к взысканию и ее списания. Порядок списания задолженности нереальной к взысканию, установлен Приказом ФНС РФ от 19 августа 2010 года № ЯК-7-8/393@.

Но если же сумма задолженности не велика, то организация может принять решение просто заплатить задолженность по налогам и получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.

Срок давности по уплате налогов

С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц

Срок исковой давности по налогам физических лиц

В каком порядке взыскиваются налоги с юридических лиц

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Сколько по налоговым правонарушениям составляет срок давности

Как ни странно это выглядит, но НК не устанавливает срок давности для исполнения обязанности по уплате налогов, в том числе и в принудительном порядке (данный вывод подтверждает и судебная практика, к примеру, Постановление ФАС Уральского округа от 18.06.2009 № Ф09-3963/09-С3).

Установленный статьей 196 ГК общий срок исковой давности к налоговым правоотношениям не применяется, об этом прямо сказано в статье 2 ГК.

Срок исковой давности по уплате налогов

С 2013 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 3 000 рублей или нет:

    1. Если общая сумма задолженности превышает  3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.

      В этом случае взыскание задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке возможно только при одновременнов выполнении следующих условий:

      • ФНС направила вам требование об уплате налога (пеней, штрафов);

      • вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения). Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании;

      • общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей.

    2. Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит  3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

      Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов.

Необходимым условием взыскания налогов в судебном порядке является соблюдение процедуры принудительного взыскания налогов.

Таким образом, обязанность физлица уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК процедурой и сроками взыскания налогов в судебном порядке.

https://www.youtube.com/watch{q}v=jAMpLTjkP48

Следовательно, объявленная налоговая амнистия (в части списания налогов) актуальна для ФНС, в регистрах которой «висят» налоги и ФНС может чинить в связи с этим различные препоны. Для того, чтобы эти препоны преодолеть Верховный Суд РФ в своем Определении от 01.11.2017 № 18-КГ17-179 разъяснил, что налогоплательщик также вправе обратиться в суд с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными к взысканию и обязанности по их уплате прекращенной.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector