Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом
СОДЕРЖАНИЕ
0

Несвоевременная уплата налога

Если обратиться к НК РФ, то под термином «неуплата налогов» скрывается сразу несколько определений:

  • частичное внесение взносов;
  • отказ от оплаты пошлины полностью;
  • неправильный подсчет налога;
  • снижение облагаемой базы;
  • несвоевременная сдача отчетов.

Все эти действия ведут к тому, что государство недополучает налоги, следовательно, не может в полной мере реализовать действующие программы.

https://www.youtube.com/watch{q}v=XfbuPnsDos8

В Налоговом кодексе целая статья посвящена ответственности за неуплату взносов. Физические лица, ИП и организации подвергаются единой системе наказаний, включающей в себя:

  • штрафы;
  • начисление пени;
  • взыскание в судебном порядке.

С первого дня просрочки на сумму налога начисляются пени. С 2019 года их размер равен 1/300 от установленной Центробанком ставки рефинансирования. Начисляться они будут автоматически ежедневно до дня уплаты долга. Поэтому, чтобы снова не остаться должным государству, в день внесения налога (если вы его просрочили) уточните сумму в ФНС.

Перед тем как назначать санкции неплательщику, ФНС обязано доказать, что имеется нарушение. С 2019 года достаточно лишь факта неуплаты. Дополнительно инспекторы могут оповестить должника о необходимости сдать декларацию или внести платеж, но в большинстве случаев они действуют сразу через суд.

Каждый гражданин, будь то физическое лицо, частный предприниматель или совладелец организации, должен оплачивать соответствующие налоги.

Уклонение от их погашения или частичная уплата сборов противозаконны. Нарушителя может ожидать привлечение к уголовной, административной или налоговой ответственности.

Отметим, что одновременное назначение наказания по уголовному и налоговому законодательству присуще в отношении руководителей предприятий и аналогичных должностных лиц.

Если речь идёт об ИП или просто физическом лице, привлечь гражданина к ответственности можно лишь к одному из данных видов ответственности.

Выделяют несколько налоговых сборов, требующихся к оплате физическими лицами:

  • НДФЛ (иначе подоходный налог);
  • имущественный налог;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на прибыль от сдачи помещения в аренду.

Граждане должны платить налоговый сбор с полученной за год прибыли. Причём учитывается любой вид дохода. Если вы трудоустроены официально, НДФЛ за вас выплачивает работодатель.

По сути, сбор за предоставление квартиры арендаторам – это тот же НДФЛ, однако в некоторых случаях граждане забывают, что получение арендной платы также является прибылью и подлежит налогообложению.

Следует понимать, что любая сделка по отчуждению имущества (машины или объекта недвижимости) сопровождается обращением в уполномоченные органы, которые фиксируют передачу прав. Информация о переходе права распоряжения заносится в единую государственную базу данных.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Если вы решили не подавать отчётность о совершённой сделке и полученных в результате денежных средствах, ФНС в любом случае узнает данную информацию от Госавтоинспекции (при отчуждении транспортного средства), единого Росреестра (при продаже квартиры, дома, земли и т. д.), нотариусов, заверяющих документы, и других уполномоченных органов.

Предоставить отчёт в ФНС требуется до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена прибыль. Документы подаются в отделение по месту жительства гражданина. Оплатить сам сбор важно до первого декабря.

Вы решили не подавать декларацию о доходах или забыли о необходимости предоставления отчётности в ФНС{q}

В этом случае сумма штрафного взыскания, назначенного нарушителю, равняется 5% от величины непогашенного налогового сбора за каждый просроченный месяц.

В соответствии с первой частью 119 статьи НК РФ, размер взыскания не должен превышать 30% от данной суммы и составлять меньше одной тысячи рублей.

На основании 122 статьи НК РФ, выделяют следующие размеры штрафа за неуплату налога физическим лицом:

  • 20% от непогашенной величины сбора (при отсутствии признаков налогового правонарушения);
  • 40% от неоплаченной суммы сбора (при умышленном уклонении от уплаты).

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Отметим, что назначенная мера наказания не освобождает нарушителя от необходимости погашения долга по неоплаченным им налоговым сборам.

В качестве уклонения от обязательств налогоплательщика рассматривается не только неоплата или частичное погашение налога, но и умышленное занижение соответствующей ставки, неправильный расчёт данной величины и иные противоправные действия, совершённые гражданином.

1

Документ о выявлении недоимки у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, формируется не позднее 10 дней после истечения всех сроков уплаты, указанных в «едином»  налоговом уведомлении.

2

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направляемого налогоплательщику, устанавливается не менее 8 рабочих дней с даты получения данного требования налогоплательщиком (его законным или уполномоченным представителем), если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

3

В случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов в соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней и штрафа.

По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Не позднее дня подачи заявления о взыскании в суд копия заявления направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со статьей 48 Кодекса, по условию «меньше» или «больше» 3 000 рублей из общего размера исключается:

  • задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;
  • задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);
  • задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 Кодекса;
  • задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

Предлагаем ознакомиться:  Какие выплаты положены женщине уходящей в декрет

Взыскание налога на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 6 статьи 48 Кодекса, согласно которому со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов не начисляются.

Взыскание налога (сбора), пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится последовательно в отношении имущества должника в соответствии с пунктом 5 статьи 48 Кодекса.

Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

В соответствии с пунктом 3 статьи 6 Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» положения статьи 48 Кодекса применяются к правоотношениям по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, требования об уплате которых направлены после дня вступления в силу статьи 2 Федерального закона № 20-ФЗ (04.04.2013).

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

В отношении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленным налогоплательщикам до вступления в силу статьи 2 Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ (04.04.2013), действует старая редакция статьи 48 Кодекса.

Налоговое законодательство

Какие налоги платятся физическими лицами

Каждый гражданин, обладающий собственностью, обязан платить следующие виды налогов:

  • транспортный;
  • имущественный;
  • земельный.

Суммы этих налогов наполняют местный бюджет и идут на реализацию государственных программ. За работающих граждан отчисляется НДФЛ, но в некоторых случаях этот взнос люди должны платить самостоятельно.

О необходимости уплаты ежегодных взносов за свое имущество физические лица узнают из уведомлений. Чтобы получать их, необходимо подать заявление в ФНС. Если вы этого не сделаете, письма из налоговой приходить не будут, но от уплаты взносов вы не освобождаетесь.

У индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налоговая нагрузка больше. Они отчисляют подоходные налоги за работников и за себя, вносят единый сбор. Некоторые системы налогообложения предусматривают НДС. На УСН, популярной схеме налогообложения у ООО, такого платежа нет. Каждая организация самостоятельно решает, по какой схеме она будет платить налоги и отчитываться за свою деятельность.

Полный перечень налоговых обязательств граждан и юридических лиц регламентирован Налоговым кодексом РФ. Иными нормативными правовыми актами налоги не могут устанавливаться, хотя из размер может определяться документами местного или регионального уровня. В отношении физических лиц предусмотрена следующая система налогов:

  1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  2. на имущество – в отношении всех видов недвижимости, принадлежащей гражданам на праве собственности;
  3. транспортный налог – в отношении автомобилей и иных видов техники;
  4. земельный налог.

Как рассчитываются штрафы

Статьей 122 НК РФ предусмотрено несколько видов штрафов, которые могут быть начислены физическим или юридическим лицам. Разберемся с тем, какие санкции применяются в каждом случае:

  1. Неуплата налога за сдачу в аренду жилого помещения (НДФЛ) карается суммой, равной 20% от годового дохода от этого вида деятельности. Соответственно, если вы сдали квартиру и получили за это 100 тысяч рублей за год, то 20 из них нужно будет отдать в качестве штрафа. При этом с вас также взыщут сумму неуплаченного налога (13 тысяч) и пени за просрочку.
  2. Предприятия, которые недоплатили налог за прибыль (скрыли часть доходов), штрафуются на 20% от средств, заработанных за год. При этом если система налогообложения предусматривает внесение авансовых платежей, то за неуплату их не штрафуют. В этом случае начисляется лишь пеня.
  3. Штраф за неуплату транспортного налога зависит от класса экологической безопасности автомобиля, мощности его двигателя, года выпуска и действующей в регионе ставки.
  4. Чаще всего организации не платят подоходный налог за свой персонал, но иногда и частные лица забывают сдать декларацию и сделать взносы. В этом случае штраф может быть как 20% от дохода, так и 40%, если неуплата произошла умышленно.
  5. Если ИП не внес единый налог, то ему будет назначен стандартный штраф 20%, но рассчитываться он будет от утаенной суммы. Однако здесь тоже оговорка. Штрафные санкции применяют в том случае, если предприниматель утаил часть дохода. Если он подал верную декларацию, но не внес часть налога по ней, то ему придется доплатить государству. Дополнительно в этом случае вносится небольшая пеня.

Таким образом, изначально за неуплату налога на сумму его начисляется пеня. Если доказано, что плательщик сделал это умышленно, то специалисты ФНС готовят документы для суда и взыскивают недоимку вместе со штрафом.

Непредставление декларации в налоговую

Случаи обязательного декларирования доходов по форме 3-НДФЛ

Вид поступлений Примечание
Доход, полученный при продаже собственного имущества – квартиры, дома, земельного участка, транспортного средства, нежилой недвижимости Декларация представляется и в случаях, когда после применения вычета отсутствует сумма налога к уплате
Поступление от сдачи собственности в аренду Обязанность не возникает, если арендатор является юридическим лицом и выступает в качестве налогового агента
Доход резидентов, полученный из источников, расположенных за пределами страны В дополнение к 3-НДФЛ о поступлениях на валютные счета налогоплательщик должен отчитываться ежегодно перед ИФНС
Поступление денежных призов в виде выигрыша по лотереям, конкурсам Обязанность отсутствует при удержании организатором сумм НДФЛ с полученных доходов

Пропуск срока представления отчетности влечет наложение санкций согласно ст. 119 НК РФ. Налагается штраф в размере 5% от начисления за каждый месяц, определяемый от срока сдачи в размере, не менее 1 000 рублей. Предельный размер штрафа не может превышать 30% от суммы долга.

Какой может быть административная ответственность

Штраф за неуплату налогов физическим лицом

При систематическом нарушении требований НК РФ, выраженной в непредставлении деклараций, неуплате налогов в особо крупной сумме, предусмотрена уголовная ответственность. Наказание налагается в форме принудительных работ, штрафа, лишения свободы. Размер недоимки определяется за 3 года, за который определяется общая сумма неуплаченных налогов.

Задолженность Штраф Замена штрафа Лишение свободы
100 тысяч рублей, составляющих 10% суммы налогов к уплате От 100 до 300 тысяч рублей Взимание дохода в течение периода от 1 года до 2 лет До 1 года
Свыше 300 тысяч рублей
500 тысяч рублей, составляющих 20% суммы к уплате От 200 до 500 тысяч рублей Взимание дохода в течение периода от 1,5 года до 3 лет До 3 лет
Свыше 1 млн 500 тысяч рублей
Предлагаем ознакомиться:  Облагается ли налогом на прибыль страховая выплата{q}

Лица, допустившие сумму недоимки меньшего размера, подлежат только административному наказанию. При вынесении решения по делу о неуплате принимаются во внимание обстоятельства смягчающего характера. Отказ от предъявления требований возникает в случаях:

  • Возраста плательщика, не превышающего 16 лет.
  • Форс-мажорных ситуаций, не зависящих от воли лица и препятствующих погашению обязательств.
  • Наступления срока исковой давности.
  • Непреднамеренного нарушения законодательства.

Лицо, погасившее долг после возбуждения уголовного дела и до принятия судом решения, освобождается от ответственности. Возможность предоставляется плательщику, нарушившему законодательство впервые и при отсутствии умысла.

По правилам ст. 198 УК РФ, физическому лицу может грозить уголовная санкция за уклонение от исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Такое уклонение и неуплата должны сопровождаться следующими противоправными действиями:

  1. неисполнение обязанности по декларированию доходов и расходов, если такое требование содержится в налоговом законодательстве;
  2. составление деклараций и иных отчетных документов с использованием заведомом недостоверных данных и сведений.

Что считается крупным или особо крупным размером для налоговых нарушений, и чем они отличаются{q} Если физическими лицами допущено уклонение на сумму более 900 000 рублей в каждый из трех подряд финансовых лет (либо в совокупном размере более 2 млн. 700 т. руб.), а доля неуплаченного налога составила более 10% от предусмотренной законом обязанности – признается крупный размер.

Для особо крупного размера указанные цифры должны быть на порядок выше – более 4 млн. 500 т. руб. в каждый из трех подряд лет (либо если совокупный размер превысил 13 млн. 500 т. руб.), а доля неисполненного обязательства превысила 20%.

Какое наказание может применяться за такое противоправное деяние{q} В состав возможных санкций входят:

  1. штраф;
  2. работы принудительного характера;
  3. арест;
  4. лишение свободы виновного лица.

Важно, что полное исполнение обязанности перед государством устранит уголовное преследование, даже если полная оплата последует уже после возбуждения уголовного дела. При таких обстоятельствах правоохранительные органы или суд будут обязаны прекратить уголовное преследование и освободить граждан от любых видов ответственности, кроме законного начисление пени за просрочку платежа.

Не будет являться основанием для наказания ситуация, когда НДФЛ не уплачивался за работников по месту трудовой деятельности. В этом случае обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на руководство предприятия, поэтому возможные санкции могут применяться только к должностным лицам работодателя.

Так как законодатель считает рассматриваемый состав преступлением небольшой тяжести, срок давности для привлечения состав два года с момента совершения противоправного деяния. Это значит, что по истечении двух лет уголовное преследование нарушителя не допускается, а возбужденное дело подлежит прекращению. При этом, сохраняется обязанность по уплате самого сбора и установленных пени, которые могут взыскиваться органами ФНС по правилам НК РФ.

Обязанность по уплате установленных сборов необходимо соблюдать в строгом соответствии с законом. Если возникли основания для уголовного преследования, лучше обратиться к опытному адвокату по такой категории дел. Это поможет отстоять свои права от претензий налоговых и правоохранительных органов.

Если предприятие виновно в неуплате налогов, перед государством за это несут ответственность должностные лица – бухгалтер и директор. За грубые нарушения им выписывается административный штраф в размере около 3-х тысяч рублей. К таким нарушениям относится несвоевременная подача отчетности, искажение данных в декларации или снижение обязательств перед налоговой более чем на 10%.

ИП могут также получить административное взыскание в виде штрафа около 2-3 тысяч рублей. Если по трудовому договору на него работал бухгалтер, то такая же сумма может быть назначена ему. У предпринимателя есть возможность не вносить штраф за неуплату налогов. Для этого нужно:

  • исправить ошибки в декларации до окончания срока его подачи;
  • допустить неточность непреднамеренно и исправить ее до истечения срока оплаты.

Важно, чтобы при этом у предпринимателя до этого момента не было задолженностей по сборам в казну государства. Если он является злостным неплательщиком, то без уплаты штрафа обойтись не получится.

На должностных лиц может быть возложена и дополнительная ответственность – уголовная. Согласно статье 199 УК РФ, за несвоевременную подачу отчетности, ложной информации в декларации или неуплату налогов может последовать одно из наказаний:

  1. Штраф, возложенный на организацию в целом. Сумма его будет зависеть от решения суда – от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативного вида наказания, но возлагаемого только на руководителя компании, может быть применен арест и запрет занимать определенные должности. Иногда должностным лицам запрещают и вовсе вести хозяйственную деятельность в определенной сфере.
  2. Если предприятие уклонялось от уплаты налогов свыше 3-х лет или доход скрывался группой лиц (например, бухгалтером и руководителем), то штраф будет больше от 200 до 500 тысяч рублей. В некоторых случаях суд может взыскать доход за 1-3 года полностью или лишить свободы должностных лиц, участвовавших в этом преступлении.

Генеральный директор чаще всего отвечает за совершение этого преступления, так как считается, что раз именно он подписывает декларацию, то и ответственность за сведения нести должен самостоятельно. При определенных обстоятельствах, когда во время проверки отдела экономической безопасности полиции появились факты, что в преступлении участвовали и другие должностные лица, к ответственности могут привлечь не только директора компании, но и бухгалтера, аудитора, юриста, учредителей и других сотрудников.

На физических лиц также распространяется ответственность в соответствии со статьей 199 УК РФ. Она может наступить, если в бюджет не перечислено более 1 800 000 рублей платежей. К особо крупному размеру причисляют суммы в 3 миллиона рублей (при этом налогов в них может быть лишь пятая часть) или 9 миллионов.

При этом на суд воздействуют и такие обстоятельства, смягчающие вину:

  • непреднамеренная неуплата налогов;
  • форс-мажорные случаи;
  • болезнь;
  • истечение срока давности.

На дела по неуплате налогов действует срок давности 3 года. После его истечения не наступает ни один из видов ответственности. Однако ФНС подает документы в правоохранительные органы или суд достаточно быстро. Поэтому в большинстве случаев сроки давности не успевают истечь.

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Если у вас имеется долг по неоплаченному налоговому сбору, ФНС обязана составить соответствующий документ, содержащий требование о погашении данной величины и начисленных пеней.

Предлагаем ознакомиться:  Как записаться на получение рвп в спб

В такое письмо должна быть включена следующая информация:

  • величина долга;
  • размеры пеней, определённых на момент отсылки оповещения;
  • период для погашения задолженности;
  • меры наказания в случае неисполнения лицом его обязательств.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

При получении такого требования гражданин обязуется оплатить нужную сумму в течение 8 рабочих суток. Период начинается отсчитываться с момента вручения письма.

В документе могут быть указаны и иные сроки для исполнения обязательства.

Если после окончания этого периода неплательщик не привлекается к ответственности, налоговый орган не вправе обращаться в суд, так как срок давности нарушения будет пропущен.

Отметим, что ФНС должна иметь неопровержимые доказательства о наличии состава правонарушения, то есть предоставить судье документы, удостоверяющие:

  • начисление сбора;
  • предъявление лицу уведомления и требования о необходимости его оплаты;
  • факт получения гражданином данного оповещения;
  • умышленное совершение налогового правонарушения.

Без соответствующих доказательств привлечь гражданина к ответственности довольно проблематично. Однако юристы настоятельно рекомендуют оплачивать назначенные налоги и штрафы ровно в указанный в законе период.

Состав преступления также будет отсутствовать, если у гражданина имеется переплата по аналогичному сбору, которая может быть зачтена ФНС в счёт недоимки. В этом случае образования задолженности перед государственным бюджетом не происходит.

Не нашли ответа на свой вопрос{q}
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

7 (499) 350-80-69 (Москва)
7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Наиболее часто встречающиеся вопросы по теме

Вопрос №1. Как поступать в случае, если данные из ГИБДД о приобретенном автомобиле в ИФНС отсутствуют{q}

Начиная с 2015 года физические лица, не получившие уведомления об уплате налогов, должны обратиться в ИФНС для представления сведений о транспорте, участке или недвижимости.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Вопрос №2. На основании каких документов заводится дело о привлечении к уголовной ответственности за неуплату налогов{q}

По факту недоимки ИФНС проводит проверку с составлением документов – акта и решения. Налогоплательщику направляется требование. Если сумма задолженности не погашена в срок, указанный в требовании, и превышает 600 тысяч рублей материалы передаются в суд.

Вопрос №3. Как ведется учет налогов физлица, уплаченных на неверные реквизиты{q}

Платежи, идентичность которых сложно определить, хранятся в базе как невыясненные поступления. Если налогоплательщик выявил нарушение, необходимо подать письмо с просьбой о проведении зачета. Учесть денежные средства можно при совпадении уровней бюджетов. После зачета срок платежа восстанавливается по дате фактической уплаты.

Вопрос №4. Налагается ли штраф при просрочке уплаты налогов, рассчитываемых ИФНС{q}

Штраф в соответствии со ст. 122 не применяется в связи с тем, что начисление по налогу производит ИФНС.

Вопрос №5. Высылает ли ИФНС уведомление по налогам, сумма которых указана в представленной декларации 3-НДФЛ{q}

Уведомление по налогам, самостоятельно исчисленных плательщиком, не направляется физическим лицам.

Что такое подоходный налог для физических лиц

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан уплачивать установленные законом налоги. Неуплата налогов физическим лицом – правонарушение, за которое предусмотрена налоговая ответственность.

«Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность». (ст. 106 НК РФ)

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Объектом налогообложения является любой доход (как денежный, так натуральный и материальный), полученный за календарный год.

Плательщиками подоходного налога являются:

  • Налоговые резиденты РФ;

  • Физические лица нерезиденты РФ, которые получают доходы от источников РФ.

«Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации». (ч. 1 ст. 207 НК РФ)

В каких случаях наступает ответственность по НДФЛ

Ответственность по подоходному налогу наступает, если налогоплательщик в установленные сроки:

  1. Не уплатил налог или же уплатил не полную сумму налога;

  2. Не предоставил налоговую декларацию.

«Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей».

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Обратите внимание: В соответствии с ч. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан подать декларацию не позднее 25-го числа того месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата НДФЛ налоговым агентом должна быть произведена не позднее следующего дня, в который был выплачен доход налогоплательщику.

«Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода». (ч. 6 ст. 226 НК РФ)

Проверить штрафы в налоговой инспекции по фамилии онлайн

Онлайн-проверка налогов физических лиц доступна несколькими способами:

  • Через официальный сайт ФНС России;
    Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Чтобы узнать о налогах или задолженностях с помощью сайта ФНС, необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика. В разделе «Начислено» будет показана информация о начисленных налогах. В этом же разделе их можно оплатить. Узнать задолженности можно в разделе «Переплата/задолженность».

  • С помощью портала Госуслуги, воспользовавшись функцией «Узнай свою задолженность»;

  • На официальном сайте ФССП.

Онлайн проверка штрафов в налоговой на сайте Федеральной службы судебных приставов находится в разделе «Сервисы». Чтобы проверить штрафы, выберите подраздел «Банк данных исполнительных производств» и заполните анкету в поиске по физическим лицам.

Какой штраф за неуплату транспортного налога для физических лиц

«Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом». (ч. 1 ст. 363 НК РФ)

Просрочка уплаты налога приводит к ответственности в виде начисления пени за каждый день просрочки. Процент пени равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

«Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации». (ч. 4 ст. 75 НК РФ)

Важно: Текущую процентную ставку рефинансирования можно узнать на сайте ЦБ.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

В случае неуплаты налога, пени, штрафов физическим лицом производится взыскание налога согласно ст. 48 НК РФ через суд.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ylaEB66__YY

Если Вам необходима консультация по поводу того, как оплатить штраф в налоговую, или же Вы желаете оспорить наложенный штраф, обратитесь за помощью к юристу.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector