Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Облагаются ли подарки налогом — Твой развод

Облагаются ли подарки налогом — Твой развод

Облагаются ли подарки налогом — Твой развод
СОДЕРЖАНИЕ
0

Что по этому поводу говорит закон

Стоит отметить, что даритель любого дорогостоящего или не очень имущества не обязан ничего платить и не должен подавать декларацию в территориальный орган налоговой. Обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи одариваемого. На практике случается, что иногда даритель получает письмо с налоговой, в котором от него требуется задекларировать доход.

В процессе передачи не допускается выставление определённых условий получения, если за презент взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму, такой предмет уже не является подарком.

Закон не определяет термин «налога на подарок», есть лишь налог на доход.

Так, например, получение квартиры по договору дарственной расценивается как получение своего рода заработка. Особенности процесса начисления налога регламентируются статьёй 226 Налогового кодекса РФ и федеральным законом №117 (глава 23 конкретно определяет, какой именно доход выступает объектом налогообложения). Здесь прописано, что подарки, полученные гражданами России, тоже облагаются налогом.

Уплата  страховых выплат с подарков работникам организации

В налоговом законодательстве есть четкий регламент тех выплат и вознаграждений, которые должны облагаться страховыми взносами. Поэтому чтобы определить облагаются ли подарки и вознаграждения сотрудников надо понять, как будет оформляться данный факт дарения:

  • Подарки, которые являются поощрением за трудовые достижения и выдаются работникам на основании внутреннего положения организации о премировании сотрудников без составления специальных документов о дарении, стоимость такого вознаграждения определяется как база для начисления страховых взносов;
  • Вознаграждения, которые сотрудники получают по случаю каких-либо торжественных событий на основании соответствующего приказа, не облагаются страховыми взносами, перечисляемые во внебюджетные фонды. Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.

При этом не надо забывать, что в приказе на вознаграждение не должно содержаться никакой связи с должностными обязанностями, выполняемыми сотрудниками. А также, чтобы не вызывать недовольство налоговых служб, не надо привязывать стоимость подарков к окладу, к нормам выработки, производственным показателям, KPI и т.д.

Налог Вознаграждение за трудовые достижения Праздничное вознаграждение
НДФЛ
Страховые взносы
НДС
Налог на прибыль

Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно

От необходимости платить за них налог освобождены такие презенты:

  • Необходимые для обучения (финансы, которые нужны для оплаты стоимости обучения в колледжах и университетах при условии, что эти средства будут переведены напрямую на счёт образовательного учреждения). Т.е. родитель вправе лично, не передавая деньги ребёнку, заплатить за его учёбу и в этом случае у налоговой не возникнет никаких вопросов;
  • Суммы, которые будут израсходованы на оплату лечения и медицинских услуг при условии, что перевод идёт прямо в медицинское учреждение, где будет проходить курс восстановления или лечения;
  • Средства, которые перечисляются на счёт разного рода благотворительных фондов.

В любом случае не лишним будет проконсультироваться с юристом. В народе бытует мнение, что платить налог в России в 2018 году нет необходимости хотя бы потому, что налоговики просто не узнают о ценном подарке.

Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара. Допустимая степень близкого родства:

  1. Родители, опекуны, усыновители;
  2. Дедушки, бабушки и внуки;
  3. Дети;
  4. Кровные братья и сестры.

В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем. Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.

Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.

Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники). При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта.

Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение. Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:

  • Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
  • Транспортные средства;
  • Акции, доли и паи.

Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения. Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей.

Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность. Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом. Превышение этого лимита требует уплаты налога. Ставка будет зависеть от резидентства:

  1. Резиденты РФ платят 13%;
  2. Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.

Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.

По поводу налога с подарков есть п. 18.1 ст. 217 НК РФ . Тут вы абсолютно правы — на него мы всегда и ссылаемся. И в этом пункте действительно есть второй абзац. Там написано ровно то, что вы говорите: доходы в виде подарков не облагаются налогом, если они от родственников.

Это значит, что с любых денежных переводов, которые выступают подарком от любого человека, никогда не нужно платить НДФЛ . Этот человек может быть родственником, другом, знакомым знакомого, коллегой, деловым партнером, любовником, поклонником творчества, благодарным читателем и просто желающим помочь в трудной ситуации.

Облагаются ли подарки налогом — Твой развод

Подарок деньгами можно сделать по письменному или по устному договору. Перевод с назначением платежа, из которого понятно, что это подарок или безвозмездная помощь, — это фактически заключенный и исполненный договор. Но на крупную сумму лучше составить его письменно, чтобы подстраховаться.

О таких подарках не нужно никуда сообщать, их не нужно указывать в декларации. Вообще ничего не нужно делать. Получили и потратили. Если, конечно, вы не должностное лицо на госслужбе.

Родственные отношения важны, когда дарят квартиру, машину или ценные бумаги. Тогда и только тогда при получении подарка может появиться налоговая база.

Члены семьи — это супруги, родители и дети. Близкие родственники — дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы по одному родителю.

Если подарок в виде квартиры или машины между ними, налога однозначно нет. Но если квартиру подарила тетя, теща или двоюродная бабушка, придется заплатить 13% в бюджет.

Перечень членов семьи и родственников хоть и есть в налоговом и семейном кодексах, но он незакрытый. И это тоже не наша трактовка, а официальное мнение Минфина.

В некоторых случаях членом семьи могут признать даже дальнего родственника. Например, мачеху или прабабушку. Формально в налоговом кодексе они не указаны, но на этот случай тоже есть разъяснения, и можно сделать так, что налога не будет. Но придется обратиться в суд и решать вопрос в порядке особого производства. Когда речь идет о квартире или машине, это может быть вполне оправданным.

Кого и как можно признать членом семьи независимо от кровного родства, объяснял Верховный суд (п. 25).

Многих россиян, получивших наследство, интересует вопрос: а нужно ли платить налог на подарок? Пресс-служба Министерства финансов разъяснила, какие приобретения облагаются НДФЛ, а какие нет.

Минфин ответил на один из наиболее распространенных вопросов: когда налог на подарки в России нужно платить, а когда от его уплаты гражданин освобождается?

Однако в абзаце втором вышеуказанной нормы говорится также, что любые доходы, полученные от близких родственников, пошлиной не облагаются. Исключение не делается и для квартир, домов или комнат, поэтому налог на подарок недвижимости, которая получена от ближайшей родни, платить не нужно.

родителей и детей;

кровных или неполнородных (один мать или один отец) братьев и сестер;

бабушек, дедушек и внуков.

На заметку! Дяди и тети с племянниками по закону в близком родстве не состоят.

К слову, с 1 января 2012 г. не облагается госпошлиной поддержка в денежной или натуральной форме, полученная от благотворительных организаций или частных дарителей (ФЗ-235). Сюда относится и материальная помощь, и приобретение необходимого оборудования или инвентаря, и поставки продуктов питания для благотворительных столовых.

Облагаются ли подарки налогом? Если квартира или автомобиль получены не от щедрого родственника, а, допустим, от работодателя, то НДФЛ заплатить необходимо.

Обычно работодатель самостоятельно вычитает размер госпошлины из выплачиваемых работнику доходов. Если же сделать это в силу каких-либо причин руководство не может, то оно обязано уведомить получившего презент. Уведомление должно последовать и в том случае, если сумма НДФЛ на 50% больше размера доходов, из которых планируется удержать платежи в бюджет.

Важно! Не нужно декларировать подарки, общая сумма которых не превышает 4000 рублей за год.

Четыре тысячи рублей – такова не облагаемая налогом сумма подарка. На эту же величину уменьшается сумма при расчете налогового платежа, который начисляется по следующей формуле: НДФЛ = общая стоимость презентов минус 4 тыс. руб. умноженная на налоговую ставку.

Предлагаем ознакомиться:  Учет в животноводстве продукции крс приплода покупки-продажи затрат

Сколько процентов налог с подарка составит? Если гражданин является налоговым резидентом РФ (фактически пребывает в стране не менее 183 суток в году), то размер госпошлины – 13%. В ином случае по ст. 224 НК РФ налоговая ставка составляет 30%.

при сдаче недвижимости, в том числе дач и земельных участков, в также оборудования и нежилых помещений;

при выигрыше в лотерею или получении вознаграждения в акциях и конкурсах (в этом случае применяется повышенная ставка – 35%);

за доходы, полученные от размещения ценных бумаг.

Интересно, что уплатить в бюджет придется даже при получении подарочного сертификата, независимо от того, воспользовался им человек или нет. Как поясняет Минфин, доход возникает непосредственно в момент получения сертификата, при условии, что общая сумма вознаграждения превышает 4 тысячи рублей.

Штрафы за неуплату

Подать «подарочную» декларацию следует до 30 апреля года, который следует за годом получения презента. Документы подаются в налоговую по месту паспортной регистрации. Заплатить пошлину можно до 15 июля, в том числе и через личный кабинет на сайте ФНС. Следует иметь в виду, что платить госналоги через интернет нужно исключительно «за себя».

В случае «забывчивости» за не поданную вовремя декларацию начисляется штраф в размере 5% от суммы госпошлины за каждый месяц с момента завершения срока подачи деклараций. Сумма штрафов не может превышать 30% от общей суммы налогового платежа.

Пытающихся сэкономить и предоставивших недостоверные данные ожидает более суровое наказание – штраф в размере 20% от суммы госпошлины.

Налогообложение вознаграждения работников организации

В п. 18.1 ст. 217 НК РФ содержится исключение, касающееся «больших» презентов. К ним относятся:

  • недвижимое имущество (130 ГК РФ можно посмотреть подробнее; сюда относятся квартиры, дачи, садовые домики, комнаты в квартирах, части блокированных жилых домов, коттеджи, помещения и другие);
  • акции (касаются предпринимательской деятельности и создания/функционирования предприятий);
  • доли (могут быть в имуществе или в бизнесе; к примеру, вам дарят 2/3 квартиры или 1/3 жилого дома);
  • паи (касается участников потребительских или производственных кооперативов);
  • транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная техника, мотоциклы и другие).

Если подарок вносится деньгами, то не относится к исключениям, указанным в п. 18.1 ст. 217 НК РФ (в ч. 2 ст. 130 ГК РФ указывается, что деньги являются движимым имуществом).

Будут ли они облагаться налогом и каким образом понять принцип? Все зависит от степени родства одаряемого и дарителя. Здесь необходимо быть максимально острожными и еще раз пересмотреть Семейный кодекс.

Но стоит вопрос о том, кто относится к числу членов семьи или от близких родственников.

Семейный кодекс прямо перечисляет их:

  • супруги (муж может подарить жене дом/машину/яхту/квартиру/комнату, но при этом семья не должна уплачивать налоги);
  • родители и дети (отец может «переписать» на сына автомобиль/дачу, садовый домик/долю в квартире, но ничего не придется декларировать);
  • усыновители и усыновленные (нормы Семейного кодекса приравнивают их к родителям и детям);
  • дедушка, бабушка и внуки (бабушка может переписать свою квартиру на вас, а дедушка – гараж; стоимость имущества не имеет значения);
  • полнородные и неполнородные сестры и братья (имеющие общих отца или мать).

Само собой, вы можете получать от них и деньги (любые суммы). Подобные презенты тоже не нужно декларировать (и они не облагаются налогами и обязательными взносами).

Сумма составляет:

  • 13% для резидентов Российской Федерации;
  • 30% для нерезидентов РФ (если вы более 183 дней в году находитесь на территории другого государства).

Такие нормы предусмотрены ФНС России в Письме от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@. В документе излагается логика законодателя и содержится ссылка на Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684).

Пример из практики. Пускай мама подарила вам квартиру в Москве стоимостью 500 000 долларов. Эта сумма не облагается налогом, не декларируется. К вам не будет никаких претензий.

Если же эту квартиру ценой в 500 000 долларов подарили вам тети/дяди/племянники/двоюродные сестры и братья, то придется задекларировать имущество и отдать 13% налога с полученного дохода.

Именно по этой причине логичнее было бы:

  • или продать недвижимость (и отдавать вам деньги без дополнительной мороки с налогообложением);
  • или «переписать» ее на вашего близкого родственника (а тот бы оформил еще один договор дарения);
  • или ничего не делать и не регистрировать недвижимость на вас (но в случае смерти дарителя могут возникнуть серьезные юридические вопросы).

Но придется подарить декларацию и выплатить 13%, если вы получаете любой из объектов вроде:

  • недвижимости;
  • паев;
  • акций;
  • долей;
  • транспортных средств.

Пример из практики. Петров Александр и Сидорова Наталья решили жениться. Свадьбу праздновали в ресторане, пригласили родственников и друзей. Семьи состоятельные, поэтому дарили много украшений, бриллиантов, квартир и автомобилей.

Но могли ли молодожены подумать, что с полученные по случаю праздника презенты придется декларировать и облагать НДФЛ? В России даже не задумываются об этом, но (по факту) нарушают налоговое законодательство, когда дело касается презентов на свадьбу.

Смотрите сами:

  • родители Сидоровой подарили 2-комнатную квартиру в центре Москвы стоимостью 750 000 долларов (презент должен оформляться юридически на невесту, чтобы не пришлось декларировать имущество и платить налог; но в таком случае при расторжении брака Наталья просто оставляет недвижимость себе, потому что квартира не признается совместно нажитой);
  • друг Петрова презентовал 100 долларов (налог не платится);
  • родители Петрова подарили автомобиль «Хонда» стоимостью 10 000 долларов (ситуация та же, что с квартирой; если дарение оформляется на Александра, то платить налоги не нужно; если Петровы дарят имущество Сидоровой Наталье, то автоматически придется отдавать 13% с дохода);
  • жених дарит невесте дачу прямо перед свадьбой (придется заплатить налог, потому что между людьми пока нет отношений близкого родства; поэтому сначала лучше проставить штамп о регистрации брака, а уже потом презентовать недвижимость).

Разобраться с тонкостями налогового законодательства сложно. Мы создали специальную таблицу, чтобы вам прощу было понять логику.

Объект для налога на подарки в России Подарок от близких родственников (супруги, дети, родители, сестры и браться, бабушки-дедушки-внуки) Презент от дальней родни Подарок от друзей, знакомых, коллег, товарищей и других физических лиц
Деньги (в любой форме: как наличными, так и безналичным). Не облагаются. Не облагаются. Не облагаются.
Недвижимость (дом, квартира, комната, помещение, коттедж, участок). Не облагаются. Платим НДФЛ и подаем декларацию. Платим НДФЛ и подаем декларацию.
Паи. Не облагаются. Платим НДФЛ и подаем декларацию. Платим НДФЛ и подаем декларацию.
Акции. Не облагаются. Платим НДФЛ и подаем декларацию. Платим НДФЛ и подаем декларацию.
Транспортные средства (автомобиль, трактор, мотоцикл) Не облагаются.
Мелкие презенты с малой стоимостью. Не облагаются. Не облагаются. Не облагаются.

Теперь вы знаете, как происходит налогообложение подарков между физическими лицами.

Но как определить сумму, с которой человек должен заплатить 13% или 30%? На практике при сделках с недвижимым имуществом могут возникать сложности. Ниже мы постараемся разобраться.

Нужно ли платить НДФЛ с подарков

Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@ прямо содержит норму о том, что по презентам от близких родственников подавать декларацию НЕ НУЖНО! Соответственно, вы просто заключаете договор дарения у нотариуса (если требуется), регистрируете сделку (для отдельных категорий имущества).

Если вы получаете недвижимость/транспортные средства/паи/акции/доли от дальних родственников и друзей, то придется подавать декларацию платить налог. Со сроками подачи все понятно (не позже 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход).

Грубо говоря, по презенту, полученному 1 января 2019 года, отчитываемся до 30 апреля 2020.

Но стоит вопрос о том, как рассчитывается НДФЛ, как определяется база (с какой суммы начисляется налог).

Усложняется ситуация еще и тем, что даритель и одариваемый редко согласуют стоимость объекта. Указание цены считается даже чем-то постыдным, дурным тоном.

Облагаются ли подарки налогом — Твой развод

Проблема в том, что гражданское законодательство (п. 1 ст. 572 ГК РФ) относит договор дарения безвозмездным. Это значит, что стоимость вещи по договору дарения не является существенным условием, так что цену указывать не всегда обязательно.

Чтобы разрешить спорные ситуации, УФНС России по Московской области в Письме от 21.06.2012 N 17-16/29681@ указало основные моменты по расчету стоимости имущества. Налогоплательщик указывает базу на основе существующих/существовавших на момент дарения цен на такое же имущество или на аналогичное.

Доход, с которого рассчитывается НДФЛ по недвижимости (квартира, дом, садовый домик, дача, помещение, комната), определяется на основе инвентаризационной стоимости. Проводится оценка БТИ (по п. 3 ст. 574 ГК РФ).

Декларацию можно подать как лично, так и дистанционно (через портал). Дополнительно вы должны будете предъявить:

  • оригинал паспорта и ксерокопию (необходимы для удостоверения личности);
  • документы непосредственно о подарке (дарственная, договор дарения, акт приёма-передачи, а также другие).

Теперь вы знаете все о том, облагаются ли подарки налогом, какова их сумма, какие основные моменты вы должны учитывать, как оформить и куда направить налоговую декларацию.

Вы можете получить их от нанимателя/работодателя, магазина/торговой сети, застройщика и так далее. Но облагаются ли подобные «бумажки» НДФЛ?

Государственные органы квалифицируют получение сертификата как доход. Соответственно, на него придется уплачивать налоги. Кстати, не имеет значения, предъявит ли гражданин документ к оплате.

Облагаются ли подарки налогом — Твой развод

Но есть 1 момент, который вы должны учитывать (то же Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274).

Сертификаты на сумму до 4 000 рублей НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ!

Сумма дохода, полученная выше установленного лимита, облагается НДФЛ. Если вы получили 4 500 рублей, то 13% придется заплатить на с 4 000, а всего лишь с 500 руб.

Но норма касается именно подарков, а НЕ ПРИЗОВ, полученных в результате рекламных акций.

Предлагаем ознакомиться:  Налоги физических лиц. Узнать задолженность по налогам и оплатить онлайн

Подарок или приз?

Если выдача подарочного сертификата оформлена как выигрыш или же как приз (по условиям игры, лотереи, акции), то придется отдавать налог в 35% с сумму выше 4 000 рублей. Такая норма содержится в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Декларирование факта получения подарка от физического лица и уплата налогов

Здравствуйте! Я неоднократно встречала, что при написании статей про налогообложение доходов, поступающих на карточки физлиц, вы ссылаетесь на п. 18.1 ст. 217 НК РФ . Вы утверждаете, что когда один человек дарит другому сколько угодно денег, налога тоже нет.

Нужно ли платить налоги с подарков

При этом в указанном пункте НК РФ есть второй абзац, который говорит о том, что «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

Таким образом, по моему мнению, вовсе не все подарки освобождаются от налогообложения, а только подарки между близкими родственниками, которые признаются таковыми согласно семейному кодексу.

Если человек получает на свою банковскую карту подарок от человека, не состоящего с ним в родственных отношениях, то он должен заплатить с этой суммы 13% НДФЛ и подать соответствующую декларацию. Прошу поправить меня, если я не права, или перестать вводить в заблуждение читателей Т—Ж , которые массово кинутся переводить друг другу деньги с назначением платежа «подарок».

Наталья, вы задали очень интересный вопрос. Вот как обстоит дело с подарками и родственными отношениями.

Некоторые работодатели практикуют выплату единовременных вознаграждений, приуроченных к дням рождения работников. Нередко размер такого вознаграждения зависит от стажа работника, занимаемой должности, отсутствия дисциплинарных взысканий. Мало того, подобные вознаграждения нередко предусматриваются трудовым (коллективным) договором.

Подобная выплата является, с одной стороны, подарком, с другой — вознаграждением за работу. Как она облагается налогом?

Поскольку в силу п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, сумма которых за налоговый период (год) не превышает 4000 руб., НДФЛ не облагается, на наш взгляд, сумма подарка в денежной форме, выдаваемого ко дню рождения или к празднику по месту работы, может не облагаться НДФЛ в части суммы, не превышающей 4000 руб. в год. С суммы превышения должен удерживаться налог по ставке 13%.

Указанный порядок распространяется на все подарки, выдаваемые работодателем, включая новогодние детские подарки, презенты к 23 февраля и 8 марта.

В большинстве случаев люди получают от родных и друзей относительно недорогие подарки, не требующие государственной регистрации, поэтому о полученной выгоде и налогообложении никто не задумывается. Но, если подарена, например, недвижимость, автомобиль или крупная сумма денег, необходимо выяснить, не появится ли после получения подарка обязанность уплатить налог.

Подарены деньги

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. В соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги не относятся к недвижимости, а признаются движимым имуществом.

Общеизвестно, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Такова норма, установленная абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Налогоплательщик вправе не подавать декларацию при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ, если не имеется иных доходов, подлежащих декларированию (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).

В ситуации, когда имеется обязанность подать налоговую декларацию, сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Далее, как следует из положений п. 4 ст. 228 НК РФ, в срок не позднее 15 июля придется уплатить НДФЛ.

Но как рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ с полученного подарка? Ведь далеко не всегда даритель и одариваемый согласуют стоимость дара. Мало того, указание цены подарка многие жители России вообще считают дурным тоном.

Здесь важно помнить, что в соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ договор дарения является безвозмездным. Следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не является существенным условием указанного договора.

УФНС России по Московской области в Письме от 21.06.2012 N 17-16/29681@ разъяснило, как следует поступить в подобной ситуации. Учитывая, что Налоговый кодекс РФ не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления НДФЛ, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Если получено имущество на безвозмездной основе: либо недвижимость, либо земельные паи от человека, не являющимся близким родственником, НДФЛ также требуется заплатить. Эти законы распространяются на любые акции или автомобильную технику, но не на иные подарки.

Но! Если получено имущество от близкого родственника, НДФЛ не платится!

Налог на подарок не начисляется, если одариваемый и даритель находятся в родственных связях. В законах РФ принимаются во внимание только близкие кровные родственники. Степени родства более удаленные, как в других странах (двоюродные братья или сестры, племянники) исключаются из круга родственников, и должны оплатить НДФЛ полностью.

Итак, к родственникам, неплательщикам налога относятся:

  • супруги, чей брак официально зарегистрирован;
  • братья, сестры (родные);
  • имеющие 1 общего родителя братья или сестры;
  • дети (родные или усыновленные);
  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Эти лица освобождаются от НДФЛ с дарственной собственности по статье 217 Налогового Кодекса. Для контроля ситуации в ФНС подаются те документы, что могут подтвердить родственные связи.

Не платится НДФЛ еще в одном случае, ― когда от других лиц получены в подарок деньги. Это не имущество, которое облагается ежегодно налоговыми обязательствами, и поэтому подавать никаких деклараций не требуется.

Если так, то у получателя подарка нет обязанности по уплате налога, поскольку работодатель, являясь налоговым агентом своего работника (ст. 24 НК РФ), рассчитывает и уплачивает НДФЛ за него, в том числе он должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и уплатить налог, удержав его с вашего дохода, то есть с заработной платы (см. п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Есть требование, согласно которому работодатель не может удержать с работника сумму налога, большую, чем половина суммы дохода, который получает работник в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому, если работник получил от работодателя подарок, и если сумма налога от его стоимости будет больше, чем 50% дохода, с которого налог может быть удержан работодателем, в этом случае работник будет обязан уплатить налог самостоятельно.

  • Недвижимость:
  • Транспортное средство;
  • Акции, доли, паи.
Предлагаем ознакомиться:  Облагается ли налогом на прибыль страховая выплата{q}

Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации

Процесс взимания налога зависит от того, кто и при каких условиях подарил подарок. Например, если это презент от работодателя, он самостоятельно рассчитывает величину НДФЛ за своего работника, после чего удерживает эту сумму с его заработной платы. Сам работник избавляется от необходимости заполнять налоговые декларации и тратить время на походы в налоговую.

Если даритель – это близкий или знакомый, значит, получившему подарок необходимо брать на себя всю работу по расчёту величины налога и передачи декларации. При этом необходимо помнить, что уклонение от выплаты налога карается штрафом. После расчёта суммы заполняется декларация и до 30 апреля года, идущего за годом получения дара, передаётся в территориальный орган налоговой (по месту жительства налогоплательщика). Декларацию можно как заполнять вручную, так и сделать это дистанционно – на сайте инспекции. Помимо декларации потребуется предъявить документы:

  • Оригинал паспорта и ксерокопию;
  • Документы непосредственно о подарке (акт приёма-передачи, дарственная и прочие).
  • Передать пакет документов можно лично или отправив заказное письмо с уведомлением о вручении. Дальше гражданину отводится срок до 15 июля, на протяжении которого он обязан уплатить пошлину. Все проблемы можно решить, обратившись в ФНС.

Типовые ошибки налогообложения подарков

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда подарок дарится несовершеннолетнему ребёнку. Сумму налога в размере 13% должны в таком случае оплатить его родители.

В налоговую потребуется предоставить такие документы:

  1. Непосредственно декларацию;
  2. Паспорт родителя, который будет платить пошлину;
  3. Договор, на основании которого был получен подарок;
  4. Свидетельство о рождении одариваемого ребёнка.

В случае с подарком ребёнку за неподанную декларацию штрафовать его фактически не имеют права. Это допускается только в случае, как только ему исполнится 16 лет. Но в любом случае не стоит допускать подобного варианта развития событий.

Все физические лица, независимо от того, являются ли они резидентами страны или нет, обязаны уплачивать НФДЛ с подарков, если не соблюдается ряд условий. Так, право на налоговые льготы получают те работники, которые получили от работодателя презент в размере меньше 4 тысяч рублей. На большие суммы предприятие само рассчитывает величину налога и взимает её с дохода сотрудника.

Освобождаются от налогообложения подарки от близких родственников, перечень которых утверждён законом. Квартиры, машины и другие презенты от дальних родственников облагаются налогом 13%, а обязанность по заполнению и передаче декларации 3-НДФЛ ложится на плечи одариваемого. Это прописано в статье 217 Налогового кодекса. Чтобы доказать факт наличия родственных связей, налоговой службе могут потребоваться соответствующие документы.

Как и в остальных случаях, возможность отразить стоимость вознаграждения работников организации как расходы напрямую связна с целью и поводом, которыми компания руководствуется при вручении таких подарков:

  • Вознаграждение работников, не связанное с трудовыми достижениями и производительностью, полученные по случаю проведения праздничных мероприятий, не учитываются в расходах и не оказывает влияние на расчет налога на прибыль организации. Это также касается и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, так как данная операция не заявлена в разрешенном списке расходов.
  • Подарки, врученные как вознаграждение за трудовую деятельность, производительность, выполнение KPI и т.д. отражаются в расходах для исчисления налога на прибыль, так же как и заработная плата.

Исходные данные: Баланов О.П. работает в компании «Интелект.нет» 15 лет. В этом году компания празднует свой юбилей (30 лет), в честь данного события генеральным директором было приято решение выплатить всем сотрудником подарок в размере 5 000,00 рублей. Так же Баланову выплатили вознаграждение за его безукоризненную работу и его рабочий стаж в размере 10 000,00 рублей.

Сумма, выплаченная по случаю юбилея, не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах для исчисления налога на прибыль.

  • НДФЛ = (10 000,00 (5 000, 00 – 4 000,00)) * 0,13 = 1 4300,00 рублей
  • Страховые взносы = 10 000,00 * 0,3 = 3 000,00 рублей
  • В расходах бухгалтер отразит сумму в размере 13 000,00 рублей.
Дебет Кредит Описание
73 10 Выдано вознаграждение сотруднику по случаю юбилея компании (натуральная форма)
91 73 Стоимость вознаграждения списана на прочие расходы
70 68 Удержан НДФЛ
91 68 НДС списан на прочие расходы
20 (24,25…) 70 Вознаграждение за трудовые достижения списано на расходы (деньги)
20 (24,25…) 69 Начислены страховые взносы
70 50 (51) Выплачен подарок
69 50 (51) Перечислены страховые взносы
  • Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
  • Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение – это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
  • Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Налоговой базой для начисления налога является розничная стоимость подарка, подтвержденная соответствующими первичными документами, расчет налога осуществляется по стандартной ставке 18%. При этом входящий налог со стоимости организация имеет полное право принять к вычету (при наличии соответствующих документов).

Ошибка №1. Канцелярские товары в качестве подарков

Не надо забывать, что так называемые «полезные» в работе подарки (канцелярские товары, ручки, блокноты, книги) можно списать как расходные материалы, упростив работу бухгалтеру и не подвергая организацию риску получить лишние вопросы при налоговой проверке.

Ошибка №2. Некорректное отражение налогов

Для предотвращения административного нарушения надо очень внимательно отнестись к тому, с какой целью выдается вознаграждение сотрудникам, так как это напрямую влияет на налоговый учет организации. В противном случае при проверке налоговый инспектор имеет право доначислит налог, а также привлечь к ответственности.

Ошибка №3. Применение налогового вычета

Налоговый вычет на подарки можно применить на общую сумму 4 000,00 рублей в течение года, если стоимость вознаграждения меньше, то остаток можно использовать еще раз до достижения максимальной величины. С наступлением нового года величину налогового вычета можно использовать снова в максимальном размере, только не забывайте уточнять данную величину с актуальным законодательством, принятым для данного периода.

Особенности уплаты налогов с подарочных сертификатов

Подарок или приз?

Если возникнут проблемы с перечислением средств, то налоговый агент должен будет письменно сообщить об этом налогоплательщику направить налоговому органу по месту учета о невозможности удержать НДФЛ. Только в таком случае вы должны делать все самостоятельно.

Вы работаете в компании больше 20 лет. Заключён трудовой договор, все происходит официально. К очередному юбилею компания решает выплатить вам 10 000 рублей в качестве «презента».

С одного ракурса может показаться, что это подарок. Если посмотреть с другого, то вроде как поощрение/вознаграждение. Но нужно ли платить налоги с подарка от нанимателя?

Чтобы разобраться в ситуации, перечитываем ч. 1 ст. 129 ТК РФ. В ней указывается, что заработная плата — это такое вознаграждение за труд, которое назначается в зависимости от квалификации сотрудника, сложности, количества, а также качества и условий выполняемой работы в зарплату включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, в числе которых:

  • доплаты за стаж (или же за выслугу лет);
  • надбавки стимулирующего характера;
  • премии;
  • выплаты поощрительного плана.

Чтобы разрешить спорный вопрос, Минфин России в Письмах за 23.04.2012 N 03-03-06/2/42, а также за 28.05.2012 N 03-03-06/1/281 прямо указал: расходы, которые компания несет в виде выплат в связи со знаменательными датами, с персональными юбилейными датами и праздниками, не признаются расходами на оплату труда.

В законодательстве нет термина «налог на подарок физическому лицу». Правильно говорить про «налог на доход».

Порядок уплаты и ответственность в 2019 году

Вопрос №1. Возможно ли составить единый приказ по выплате вознаграждения сотрудникам

Да, можно. Руководитель может составить единый приказ с указанием фамилий всех сотрудников, которым выплачивается вознаграждение. Также в приказе должна быть указана причина выплаты данного подарка, сумма или наименование с указанием стоимости для вознаграждения в натуральной форме. Также сотрудникам должна быть предоставлена специальная ведомость, в которой они должны расписаться за получение данного подарка.

Вопрос №2. Кому нельзя дарить подарки

Подарки дарить можно практически всем, если их стоимость не превышает три тысячи рублей. Для лиц занимающихся определенными видами деятельности существует строгий запрет на подарки, стоимость которых превышает указанную сумму:

  • Медицинские работники;
  • Сотрудники образовательных учреждений;
  • Государственные служащие;
  • Служащие Банка России и т.д.

Вопрос №3. Подарки с логотипом организации можно ли учитывать в расходах

Ситуация, когда руководители для поддержания общего корпоративного стиля, дарят продукцию с логотипом организации, является одной из самых лучших в рамках учета. Потому что такая продукция относиться к сувенирной продукции и расходы на нее можно смело отражать в общехозяйственных расходах организации.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Сертификат в подарок

Подарок или приз?

В настоящее время все более модным подарком становятся так называемые подарочные сертификаты. Работодатели вручают их работникам в качестве презента к празднику или ко дню рождения; торговые организации — клиентам, купившим товар на определенную сумму; рекламные фирмы — участникам рекламных акций; строительные компании — приобретателям жилья в новостройках и пр. Облагается ли НДФЛ стоимость подобных подарков?

Подарок или приз

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате сумм НДФЛ с дохода налогоплательщика, полученного в виде любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), возлагается на российскую организацию, от которой он получил такой доход, признаваемую на основании ст.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector