Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Налоговый вычет за обучение срок давности

Налоговый вычет за обучение срок давности

Налоговый вычет за обучение срок давности
СОДЕРЖАНИЕ
0

Максимальная сумма возвращаемых за обучение средств

Пункт №1, статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает два варианта при которых возможен возврат части средств потраченных на обучение:

  1. Если вы самостоятельно оплачиваете своё обучение, то можете вернуть не более 50 000 руб., от суммы потраченной на обучение в течении календарного года;
  2. Если вы оплачиваете обучение своих детей, то также можете вернуть не более 50 000 руб., но от уже от суммы потраченной на обучение каждого ребёнка, то есть налоговый вычет на обучение двух детей может достигать 100 000 руб..

При этом общая сумма налогового вычета распространяется, как на одного из родителей, так и на обоих родителей. То есть , если родители оплачивают образование одного ребёнка и оба родителя, оформляют налоговый вычет, то общая сумма возвращённая родителям всё равно будет не более 50 000 руб.

В каждом конкретном случае итоговая сумма будет рассчитываться в зависимости от фактических затрат на обучение и уплаченного подоходного налога.

Налоговый кодекс не предусматривает возможности налогового вычета для следующих лиц:

  • Налогоплательщиков, получающих доходы с которых взимается налог не по 13%-й ставке (если вы платите налог по ставке 9%, 15%, 30%, 35%);
  • Налогоплательщиков, зарегистрированных, как индивидуальные предприниматели и применяющих систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • Налогоплательщиков, осуществляющих оплату образования за счёт средств материнского капитала.

Право на получение налогового вычета за обучение

Гражданин, оплачивающий собственное обучение, располагает правом на получение вычета, если:

  • он официально трудоустроен (в случае налогообложения заработка по НДФЛ);
  • обучается в лицензированном учебном заведении;
  • договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на его имя.

Если запрашивается возврат вычета за обучение родственника, должны соблюдаться следующие условия:

  • возраст учащегося не превышает 24 лет;
  • родственники обучаются на дневной форме;
  • образование получается в лицензированном учреждении;
  • платежные документы оформлены на налогоплательщика.

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  • Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

  • вернуть налог за свое образование;
  • осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
  • возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
  • вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.

Об особенностях применения социальных вычетов см. «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».

Перечень необходимых документов

Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:

  1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
  2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
  3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
  4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
  5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
  6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
  7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
  8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
  9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.
Предлагаем ознакомиться:  Запрос в налоговую о применяемой системе налогообложения

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

  • договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
  • лицензия на образовательную деятельность;
  • документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
  • справка о форме обучения;
  • платежные документы;
  • 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение.

Сроки оформления налогового вычета за обучение

Налоговые вычеты

Традиционный срок давности по рассматриваемому вычету равен трем годам. Например, в 2016-м налогоплательщику удастся вернуть 13% от затрат на образование, которые ему пришлось понести в период с 2013 по 2015 гг. включительно. Положение актуально для контрактного, т.е. платного обучения.

Отчет подается каждый год. Какого-либо конкретного временного промежутка для подачи заявления на возврат вычета законодательством не предусмотрено – в инспекцию можно обращаться на протяжении всего года. Возврат будет перечислен в пользу заявителя в конце налогового периода.

  • Налоговый вычет оформляется по окончании налогового периода, как правило это календарный год;
  • Если вы не успели оформить налоговый вычет или не знали о такой возможности, вы сохраняете право на вычет в течении трёх лет.

При этом, если вы подаёте документы на налоговый вычет, сразу за три года, то вам необходимо подготовить документы (квитанции, налоговые декларации, справки о доходах, справки из образовательного учреждения) за каждый год в отдельности.

Важные качества

Внимательность, кропотливость, аналитические способности, усидчивость, честность, способность отстаивать свою точку зрения, стрессоустойчивость, требовательность, умение быстро принимать решения, высокий уровень концентрации, устойчивости и избирательности внимания (способность в течение длительного времени сосредоточиваться на одном важном виде деятельности), умение обобщать материал, хорошо развитая долговременная и оперативная память, склонность к работе с документацией.

Специальные знания: основы налогового законодательства, все виды и формы бухгалтерского учета и отчетности, методика составления отчетности, принципы арбитражной деятельности.

Где учиться на Налогового инспектора

Предлагаем вам ознакомиться с нашим перечнем экономических и финансовых ВУЗов Москвы.

Для овладения профессией необходимо высшее или средне-специальное профессиональное образование, которое можно получить на экономических, финансовых факультетах институтов, в учётно-кредитных техникумах по специальности «Налоги и налогообложение». До 2000 года единственным ВУЗом, выпускающим налоговых инспекторов, была Всероссийская государственная налоговая академия.

Возврат налога за обучение

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

  • при получении высшего образования;
  • повышая квалификацию;
  • обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.

Пример

Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

  • на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
  • повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Как оформить налоговый вычет на обучение{q} Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

  • договор с обучающим заведением;
  • лицензия на образовательные услуги;
  • документы, подтверждающие факт оплаты;
  • справка 2-НДФЛ.
  • декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.
Предлагаем ознакомиться:  Коллизии актов законодательства РФ и пути их разрешения

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:

  1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
  2. форма обучения — только очная;
  3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

О возможности получения вычета отчимом читайте в материале «Вычет за обучение ребенка отчиму не дадут».

Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

  • частной образовательной школой;
  • детским садом;
  • центром развития ребенка;
  • музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
  • вузом, училищем, колледжем;
  • прочими образовательными заведениями.

Пример

У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

Налоговый вычет за обучение срок давности

За год гражданином были произведены следующие расходы:

  • на живопись — 60 000 руб.;
  • на высшее образование — 150 000 руб.

Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы».

Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Для этого нужно, чтобы:

  • указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
  • возраст брата/сестры был до 24 лет;
  • обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале «За очно-заочное обучение ребенка вычет по НДФЛ родителю не положен».

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.

Возмещение возможно:

  • если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
  • подопечному не больше 18 лет;
  • образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

Как отмечалось, под налоговым вычетом следует понимать право налогоплательщика на возврат части денежных средств, потраченных на собственное обучение либо обучение своих детей, братьев и сестер. Размер налогового вычета ограничивается положениями действующего законодательства.

Таблица. Размер налогового вычета за обучение

Условие Ограничение
Оплата обучения детей возрастом до 24 лет До 50000 рублей
Оплата собственного обучения До 100000 рублей

При этом 50-тысячное ограничение актуально для каждого ребенка, а не для всех детей налогоплательщика. Суммарное же ограничение по рассматриваемому вычету за один период налоговой отчетности составляет 120 тысяч рублей.

Александр Петрович Починок (1958 г.) — российский государственный деятель, министр по налогам и сборам (1999—2000), министр труда и социального развития (2000—2004), экономист. Автор ряда книг, десятков научных трудов и статей, в том числе: Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 1999.

Никто из налоговых инспекторов США первого набора не умер своей смертью — остальные граждане уж очень не хотели платить налоги. Теперь в США налоги платят исправно, а мытари доживают до глубокой старости.

В 1925—1927 гг. ни один из «итальянской шайки» чикагского гангстера Аль Капоне не был осужден за совершенные ими 915 убийств. Однако сам Аль Капоне угодил за решетку за неуплату налогов.

В числе подследственных по налоговым делам проходят такие «акулы капитализма», как мультимиллионер Сильвио Берлускони — телевизионный магнат и бывший премьер и Тезаре Ромити — нынешний президент автомобильного концерна ФИАТ. Недавно по рекомендации финансовой гвардии было решено не награждать итальянским орденом всемирно известную киноактрису Софи Лорен именно потому, что у нее были осложнения с правосудием на почве уклонения от уплаты налогов.

Предлагаем ознакомиться:  Жалоба в налоговую на незаконное предпринимательство

Немецкие футболисты, отыграв очередной матч, удаляются в Бельгию, Калифорнию или другой налоговый рай, что дает им право не платить подоходный налог в Германии. Так же поступают Борис Беккер, Штеффи Граф и автогонщик Михаэль Шумахер. Модельер Карл Лагерфельд, бывший ведущим дизайнером французского дома моды Chanel и итальянской фирмы Fendi, имевший также собственную линию модной одежды, был вынужден заплатить 3,1 млн. долл. за неуплату налогов в 1982-1984 годах.

Профессия сборщика налогов зародилась в глубокой древности. Европейская же система налогообложения пришла из Древнего Рима. На Руси налоговая система начала складываться в конце IX века с момента объединения русских земель. Самым главным налоговиком был князь.

21 ноября — «День работника налоговых органов Российской Федерации». Именно в этот день, 21 ноября 1991 года указом Президента РФ была образована Государственная налоговая служба Российской Федерации. В 1998 году она преобразуется в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.

Первая в мире ставка налога на доход составила 10%. Об этом мы можем судить по Пятикнижию Моисея, где сказано: «… и всякая десятина на земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу».

Пословица «Москва слезам не верит» имеет непосредственно налоговую природу. Во время возвышения Московского княжества с других городов взималась большая дань. Города направляли в Москву челобитчиков с жалобами на несправедливость. Царь иногда сурово наказывал жалобщиков для устрашения других. Отсюда и пошло выражение «Москва слезам не верит».

Лициний, римский наместник в Древней Галлии, разделил год на 14 месяцев, чтобы чаще собирать налоги.

В Германии, в земле Северная Рейн-Вестфалия находится город Зигбург. Одна из достопримечательностей этого города – Музей истории налогов. Подобные музеи есть в Израиле (Иерусалим), Англии (Лондон), Музей истории налогов и налоговых отношений (Узбекистан, Ташкент), Музей налоговой службы (Кыргызская Республика, Бишкек), Музей при Государственной налоговой администрации г.

Севастополя (Украина), Музей истории налоговой службы (Украина, г. Чернигов). Посетители музеев не только знакомятся с историей налогов, приходят к пониманию их социальной и исторической значимости, но и видят интереснейшие факты человеческой изворотливости, а порой и глупости, поскольку от курьезов с давних времен и по сей день, не свободна ни одна финансовая система мира.

21 ноября 1941 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР с целью мобилизации дополнительных средств для оказания помощи многодетным матерям был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Этот налог не имел аналогов в истории и, помимо СССР, был установлен только в Монголии. Он просуществовал вплоть до начала 90-х годов.

Из всех суверенных государств самые низкие ставки подоходного налога в Бахрейне, Брунее, Кувейте и Катаре, где независимо от дохода эта ставка равна нулю. Налог не взимается с населения о-ва Сарк в составе Нормандских островов и с жителей Тристан-да-Кунья.

Страной, осуществляющей налогообложение по самым высоким ставкам, является Норвегия, где в январе 1974 г. лейбористская партия и социалистический альянс отменили 80% предел. Тогда в «Лигнингс Бока» были перечислены более 2000 граждан, выплачивающих более 100% своего подлежащего налогообложению дохода. Корабельный магнат Хильмар Рекстен (1897–1980) был обложен налогом в 491%.

В Древнем Египте кошка считалась священным животным, и те, кто заботился о кошках, платили в казну меньше налогов.

https://www.youtube.com/watch{q}v=AjhLOZhByRo

Самый ужасный налог в истории взимался в течение 21 года Ранджитом Сингхом, завоевателем Пешавара (Пакистан). Он состоял из сотни отрезанных человеческих голов в год.

В Австрии горнолыжники обязаны при каждом спуске с горы платить специальный «гипсовый налог», средства которого передаются австрийским клиникам. По самым скромным подсчетам в Австрийских Альпах ежегодно около 150 тыс. лыжников получают травмы, а на лечение тратится примерно один миллиард шиллингов в год.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector