Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Расчет удержания алиментов до НДФЛ или после

Расчет удержания алиментов до НДФЛ или после

Расчет удержания алиментов до НДФЛ или после
СОДЕРЖАНИЕ
0

Алименты удерживать до или после удержания НДФЛ

Принудительное списание в широком понимании не ограничивается только зарплатой.

Должен учитываться совокупный доход, получаемый работником на предприятии, в который входят:

  • ставка, базовый оклад работника (включая выданный аванс);
  • различные надбавки и премии, получаемые работником за определенный период (в том числе отпускные);
  • если работник является собственником предприятия и получает минимально установленный доход, взыскание должно быть списано с получаемых им дивидендов (взыскание с дивидендов распространяется на другие предприятия, в которых работник имеет доли участия).

https://www.youtube.com/watch{q}v=2_y-LzxyV-M

На что не может быть обращено взыскание:

  • любые выплаты, пособия или компенсации, связанные с возмещением потери трудоспособности работника (например, получена травма и работнику кроме страховой выплаты от имени работодателя начислена определенная сумма на восстановление здоровья – такие расходы будут квалифицированы как единовременная помощь. Обратите внимание, законодательство ограничивает размер и периодичность выплат такой помощи);
  • страховые премии, начисляемые работнику по страховому случаю (например, несчастный случай). Ограничение: указанные суммы должны быть перечислены предприятию, которое проводит удержание и затем начисляет работнику страховую премию (например, если был заключен договор страхования с предприятием на предоставление страхового покрытия для определенной категории работников);
  • начисленный больничный.

Если в исполнительном документе не указывается сумма алиментов или их фиксированный размер, что определен в соответствии с прожиточным минимумом, то рассчитываются они следующим образом:

  1. На 1 ребенка — ¼ дохода плательщика.
  2. На 2 детей — 1/3 дохода.
  3. На 3 детей и больше — ½ дохода.

В соответствии с законодательством, работодатель обязан перечислить алименты получателю в течение трех рабочих дней с момента выплаты работнику зарплаты или другой суммы, с которой они могут быть удержаны.

Расчет удержания алиментов до НДФЛ или после

К примеру, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.

Удержанные алименты и НДФЛ должны отражаться в расчетном листе, чтобы работник смог понять, как определена сумма, которая ему выплачена.

Для людей со стабильным доходом размер выплатстрого фиксирован семейным законодательством:

  1. На одного ребёнка у родителя удерживают 25 процентов его заработной платы.
  2. На двух детей – треть дохода.
  3. На трёх и более – половина дохода.

Суд априори считает, что заработная плата не может быть меньше МРОТ (на 2017 год это 7800 рублей). В семейном законодательстве не урегулирована ситуация, в которой родитель получает меньше МРОТ. Есть два варианта развития событий:

  1. Суд установит фиксированную алиментную плату.
  2. Суд примет решение высчитывать проценты не от официальной зарплаты родителя, а от суммы МРОТ. В данном случае НДФЛ не учитывается. Выплаты высчитываются сразу с «тела» МРОТ.

Фиксированная алиментная плата также устанавливается для граждан, которые не имеют постоянного источника дохода. Также этим методом алиментных выплат пользуются те, кто трудоустроен неофициально. Правда, если истцу удастся это доказать, то кроме алиментов ответчику придётся выплатить большой штраф и, если срок уклонения от налогов покажется суду критичным, даже получить уголовное наказание.

У алиментов есть ряд подводных камней, о которых стоит знать перед началом слушаний:

  1. Алиментная плата выплачивается в полном объёме даже тем родителем, который потерял родительские права или же отказался от несовершеннолетнего. В то же время он не имеет права требовать от ребёнка выплат на своё содержание в дальнейшем.
  2. Если алименты выплачивались в фиксированной сумме, а доход резко возрос, то второй родитель может подать иск и сумму выплат увеличат.
  3. Не стоит беспокоиться о том, удерживается ли налог с алиментов, даже если выплаты идут в фиксированной сумме. Ответ – нет.
  4. Алименты на ребёнка выплачиваются до достижения им совершеннолетия, а алименты на совершеннолетнего до момента прекращения острой в них необходимости.
  5. Процентная сумма выплат привязана к заработной плате, поэтому выплаты будут расти вместе с зарплатой.
  6. В случае мирового соглашения алименты выплачиваются также без учёта НДФЛ, так как ответчик выплачивает их самостоятельно и в сроки, оговоренные с бывшей половинкой, а не по процедуре, установленной судом.

Относительно лиц, которые несвоевременно выплачивают алименты, законодательством предусмотрены строгие меры ответственности не только административной, гражданско-правовой, но даже уголовной.

Согласно ст. 113 закона № 229-ФЗ, при нарушении порядка исполнительного производства к виновному лицу применяется административное или уголовное наказание. В соответствии с положениями статей 67, 67.1, 68 этого закона, таким наказанием может быть:

  • арест счетов;
  • наложение ареста на имущество;
  • ограничение возможности управлять транспортом;
  • запрет на выезд за границы РФ.

На основании положений ст. 17.14 КоАП, на лицо, обязанное платить алименты, налагается административный штраф:

  • на физическое лицо – 1 – 2,5 тыс. руб.;
  • на должностное – 10 – 25 тыс. руб.;
  • на юридическое – 30 – 100 тыс. руб.

Также ответственность предусматривается и Семейным кодексом РФ. Ст. 115 СК РФ за задержку выполнения алиментных обязательств предполагает:

  • выплату неустойки, составляющей 1/2 % от суммы алиментов, которая не выплачена вовремя, за каждый день задержки;
  • покрытие убытков, в той их части, которая не возмещается неустойкой.

Указанные меры могут применяться только тогда, когда установлена вина конкретного лица, обязанного платить алименты. Существуют ситуации, когда задержка получения содержания происходит из-за виновности других лиц, которыми могут стать должностные лица предприятий, где алиментщик получает заработную плату.

Согласно ст. 109 СК РФ, руководство предприятия в лице бухгалтерской службы должно производить удержание алиментов. Основанием для этого является заверенное у нотариуса соглашение, предусматривающее содержание жены или ребёнка, исполнительный лист, судебный приказ. Их поступление в организацию предусматривает:

  • удержание алиментов один раз в месяц;
  • выплату из кассы или их перевод через почту, на счёт в банке или на карточку за счёт плательщика содержания;
  • соблюдение срока, не превышающего трёх дней со дня выплаты зарплаты.

В ст. 101 закона № 229-ФЗ указано два вида доходов, с которых алименты не могут быть взысканы. Таковыми являются денежные средства, получаемые в качестве компенсации вреда:

  • нанесённого здоровью;
  • связанного со смертью кормильца.

Расчет удержания алиментов до НДФЛ или после

В случае если алиментные выплаты задерживаются по причине их несвоевременного перечисления предприятием, где трудится алиментщик, ответственными могут быть признаны: руководитель, главный бухгалтер, бухгалтер-расчётчик.

https://www.youtube.com/watch{q}v=zDXqiJJxQpo

Ст. 17.14 КоАП РФ регламентирует ответственность за нарушение законодательства об исполнительном производстве лицом, которое должником по алиментным обязательствам не является, следующим образом. Предполагается взыскание в административном порядке штрафных санкций для:

  • гражданина – 2-2,5 тыс. руб.;
  • должностного лица – 15–25 тыс. руб.;
  • юрлица – 50 – 100 тыс. руб.

Кроме того, на основании ст. 395 Гражданского кодекса РФ, предусматривается ответственность за несвоевременное погашение обязательства, выраженного в денежной форме:

  1. В случае просрочки на сумму долга начисляются проценты. Их размер рассчитывается в соответствии с ключевой ставкой Центробанка, действовавшей в периоде задержки выплат.
  1. Если полученные в результате этого убытки выше, чем сумма начисленных процентов, то существует возможность потребовать от должника их возмещения в части, которая больше, чем размер процентов.

Семейное право > Алименты > Алименты считаются до или после удержания НДФЛ{q}

Законодательство РФ обязывает каждого родителя обеспечивать своих детей, пока они не достигнут совершеннолетия.

Если ребенок проживает только с матерью или только с отцом, то другой должен оказывать материальную помощь на его содержание. В действительности дети чаще всего остаются жить с мамой, поэтому платит алименты отец.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Получатели алиментов нередко задаются вопросом, являются ли получаемые ими алименты доходом, алименты удерживаются до начисления НДЛФ или после.

НДЛФ — это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Его величина составляет 13% и удерживается из официального дохода плательщика налогов.

Выплаты, которые являются алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ, не облагаются НДФЛ.

Несмотря на это, в нестандартных ситуациях бухгалтера озадачены проблемой.

Много вопросов появляется при расчете алиментных выплат у должника. Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды.

А также если должник пользуется налоговым вычетом, положен ли сотруднику, который уплачивает алиментные выплаты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка.

Алименты и НДФЛ

По общему правилу, любые удержания из доходов работников, осуществляются после того, как из них были удержаны налоги.

Поэтому на вопрос, как удерживаются алименты, с начислением или за минусом НДФЛ, существует однозначный ответ — алименты удерживаются после удержания НДФЛ. Это указано в Федеральном законе «Об исполнительном производстве».

Алименты облагаются налогом в 2019 году — НДФЛ, на доходы физических лиц, или нет, на ребенка, подоходным

Одним из видов налогов, которые взимаются в Российской Федерации с её граждан, а также иностранных лиц, получающих доходы на её территории, является НДФЛ, или подоходный налог. Он берётся с различных категорий заработка, имеющих как денежную, так и натуральную форму. Это могут быть:

  • зарплата;
  • премия;
  • больничный;
  • гонорар;
  • выигрыш;
  • подарок;
  • доход от продажи.
Предлагаем ознакомиться:  Как увеличить сумму алиментов на ребенка

Основная ставка подоходного налога в РФ равна 13%. Но существуют и другие её размеры, соответствующие различным видам доходов и статусам налогоплательщиков.

Так, если лицо является налоговым резидентом, для него, как правило, предусматриваются более низкие ставки. Налоговые резиденты – это физлица, которые по факту пребывают в России не меньше, чем 183 дня (календарных) в продолжение 12 месяцев, идущих друг за другом. При этом гражданство РФ, иностранное или его отсутствие не влияют на приобретение статуса резидента.

В основном НДФЛ начисляется и направляется в бюджет из заработной платы по месту работы. Здесь предприятие выступает в качестве налогового агента. Если доход получается от реализации имущества, требуется самостоятельно заполнить и подать декларацию в налоговые органы.

В соответствии со ст. 217 НК РФ, лицо, являющееся получателем алиментов, подоходный налог с них платить не должно. Это относится как к выплатам, взимаемым на основании добровольного соглашения, так и назначаемым в судебном порядке.

Что касается последствий, вытекающих из несвоевременного погашения обязательств, то в случае получения процентов за пользование денежными средствами от фирмы-работодателя, база для налогообложения возникает. То есть НДФЛ на алименты платить нужно.

Это следует из писем Минфина России со ссылкой на ст. 41 НК РФ, где указаны признаки возникновения экономической выгоды. Так как у лица возникает право при получении процентов распоряжаться ими по своему усмотрению, их нужно облагать подоходным налогом по ставке 13%.

Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.

Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.

Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом». И чтобы понять, алименты облагаются налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт.

Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.

Налоговый Кодекс в статье 217 содержит перечень доходов, которые по той или иной причине освобождаются от налогообложения.

Согласно действующего в нашей стране законодательству родители обязаны воспитывать и обеспечивать детей, поэтому если при разводе родители не могут самостоятельно договориться о сумме выплат на содержание ребенка, им приходится обращаться в суд.

Алименты могут быть назначены как матери, так и отцу ребенка, причем неважно, состоят они в законном браке или нет. С судебным иском о назначении алиментов обращается тот родитель, с которым ребенок фактически проживает, или же будет жить после развода.

Порядок присуждения алиментов, их начисление и особенности перечисления регламентированы законом РФ. Если при расторжении брака родители самостоятельно не смогли решить финансовый вопрос содержания детей, то обращение в суд поможет в этом. Речь идет о взыскании ежемесячных платежей в судебном порядке в пользу ребенка и родителя, с которым несовершеннолетний проживает.

Фото 2

/ Алименты / Облагаются ли алименты подоходным налогом{q}

Просмотров 3665

НДФЛ – это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Он составляет 13% от суммы дохода и удерживается из официального дохода налогоплательщика.

Получатели алиментов часто задают вопрос – являются ли получаемые ими алименты доходом{q}

Пункт 5 статьи 217 Налогового кодекса РФ прямо указывает алименты (любые – на детей, на жену, на родителей) в числе доходов, не подлежащих налогообложению.

https://www.youtube.com/watch{q}v=KMr-3vUkysg

Не облагается налогом также сумма неустойки, взысканной с плательщика алиментов вследствие просрочки алиментного платежа.

Алиментные выплаты не являются доходом получателя. Алименты — просто способ распределения между родителями денежных средств, необходимых для полноценного содержания общего ребенка.

Приходит на ум сравнение с тем, как неработающий муж дает неработающей жене деньги на продукты или другие семейные расходы. Эти деньги не являются ее личным доходом, следовательно, выплачивать налоги из них не нужно. Тем более, что муж уже выплатил все налоги в момент получения своего дохода.

Как удерживается подоходный налог и алиментная выплата из зарплаты{q}

Порядок удержания этих выплат из зарплаты следующий:

  1. Определяется месячный заработок плательщика (с учетом размера оклада, премий, надбавок);
  2. Из заработка вычитаются налоги, в том числе НДФЛ;
  3. Из оставшейся суммы заработка удерживаются алименты в соответствии с исполнительным документом;
  4. Алименты перечисляются получателю, все почтовые или банковские расходы по перечислению денежных средств несет ответчик.

Таким образом, в момент начисления зарплаты происходят все необходимые удержания из нее в пользу государства. А сумма ежемесячных алиментных выплат удерживается из заработка уже после удержания налогов, в том числе подоходного налога. Но это не означает, что алименты облагаются налогом – облагаются подоходным налогом только заработки плательщика. Алименты не облагаются никакими дополнительными налогами или сборами.

Что учесть при расчете

Семёнов А.Б., работая проектировщиком в ООО «Чертёжник», имеет оклад 30 000 руб. Кроме того, в ноябре 2017 года ему начислена премия в сумме 12 000 руб.

Семёнов, согласно исполнительному листу, обязан выплачивать алименты в размере 1/3 от дохода на двух несовершеннолетних детей. Месяц отработан им полностью. Семёновну А.Б. полагается стандартный вычет на одного ребёнка в сумме 1400 руб.

Расчёт:

  1. 30 000 12 000 = 42 000 – совокупный доход за ноябрь 2017 г.
  2. 42 000 – 1 400 = 40 600 – доход для налогообложения НДФЛ.
  3. 40 600 х 13% = 5278 – НДФЛ за ноябрь 2017 г.
  4. 40 600 – 5278 = 35322 – база для начисления алиментов.
  5. 35322 х 1/3 = 11774 – начислены алименты.
  6. 11774 х 3% = 353,22 – удержаны затраты на пересылку.
  7. 11774 353,22 = 12172,22 руб. – общая сумма удержаний на алименты.

Для того, чтобы добиться своевременных выплат алиментов, необходимо написать обращение по месту работы плательщика в свободной форме. Его нужно составить в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка о принятии.

Расчет удержания алиментов до НДФЛ или после

Работодатель обязан дать письменный ответ и устранить нарушения. Если задержки выплат не прекратились, должно последовать заявление в службу судебных приставов.

Исполнительный документ не имеет обратного характера действия. Т.е. если работник получил доход (фиксированная заработная плата и премия) 25 числа, а исполнительный лист поступил 28-го, на предприятии должна быть удержана следующая сумма.

Предприятие не имеет право удерживать уже начисленную и выданную заработную плату или премию. Только те суммы, которые будут выданы позднее.

Судебный пристав имеет право получить доступ к финансовым документам предприятия, где числится работник в любой момент.

Объем документов и их содержание может быть раскрыто по его первому требованию:

  • все проводки, начисленные по заработной за период, с момента получения к исполнению листа от взыскателя или пристава;
  • пособия и иные компенсационные выплаты, которые были получены работником.

Если со стороны судебного пристава будет установлено что допущены нарушения и правильность начисления выплат, возможно составление акта для привлечения к административной (штраф) или уголовной ответственности.

Прежде чем производить взыскание алиментных платежей, требуется тщательно изучить исходный документ, а именно:

  • проверить, трудоустроен ли указанный человек – нередко исполнительный лист присылают по уже уволившимся работникам; если нет, тогда документ нужно срочно вернуть в УФССП с сопроводительным письмом и копией приказа об увольнении;
  • найти величину взыскания;
  • проверить, имеется ли задолженность;
  • уточнить, с какого периода производить удержание;
  • определить, до какого момента начисляются алименты – обычно до наступления совершеннолетия ребенка;
  • на какой лицевой или расчетный счет нужно совершать перечисление взысканий.

От указанных данных зависит дальнейший ход начисления.

Расчет удержания алиментов до НДФЛ или после

Алиментные обязательства исчисляются согласно следующим правилам:

  1. Сначала бухгалтерия производит начисление зарплаты или иного дохода плательщику, с которого должны быть удержаны алименты. Учитывать нужно только те суммы, что указаны в специальном Перечне, утвержденном в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841.
  2. Из исчисленной суммы вычитаются стандартные вычеты, указанные в Налоговом кодексе. Это могут быть льготы, связанные с наличием детей, или со служебной деятельностью человека (например, участнику боевых действий предоставляется вычет при наличии специального удостоверения). Подробный перечень приведен в ст. 218 НК. Вычет предоставляется и на того ребенка, которому перечисляются алименты.
  3. Кроме стандартных, человек может воспользоваться и другими видами вычетов, разрешенными законодательством – имущественным или социальным ( ст. 219, ст. 220 НК). От этого уменьшится сумма подоходного налога, и в результате, увеличатся алименты. Предоставляются такие льготы на основании соответствующих документов.
  4. Полученная сумма облагается налогом на доходы – обычно ставка 13 процентов (например, для заработной платы обычному российскому гражданину; есть и другие ставки при налогообложении доходов, но они зависят от вида получаемого вознаграждения и статуса налогоплательщика).
  5. Затем из начисленного заработка нужно вычесть налог – получается облагаемая алиментами сумма.
  6. Остается только определить величину выплат в пользу алиментополучателя. Размер берется из документа – удерживается определенный процент или фиксированная сумма.
Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитываются алименты с ип на вмененке

Таким образом, особенностью исчисления алиментных взысканий является то, что считаются они после вычета из заработка налога на доходы. И бухгалтерии нужно руководствоваться ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229 – ФЗ при расчете удержаний, иначе можно навлечь на себя неприятности в виде административного штрафа или конфликта с сотрудником.

Согласно НК РФ взыскание алиментов с материальной выгоды невозможно, поскольку физически данные деньги у плательщика не существуют. Тем не менее, в целях налогообложения данная сумма также будет подсчитана и в дальнейшем за счет материальной выгоды будет увеличен размер подоходного налога.

К примеру, между предприятием и его работником был заключен беспроцентный договор займа. Материальная выгода появляется уже во время возращения работником первой части займа. Она составляет экономию на процентах. Расчет выгоды происходит исходя из 2/3 размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В Налоговом кодексе указано, что НДФЛ с такого дохода составляет 35%. Эти проценты причисляются к основной сумме подоходного налога. В такой ситуации размер налога на доход растет, а сам доход наоборот уменьшается.

алименты и ндфл

Однако, так как алименты удерживаются уже после того, как происходит вычет НДФЛ, их размер также снижается. В таком случае происходит нарушение прав ребенка на получение выплат, а плательщик, наоборот, получит существенную выгоду. Именно поэтому расчет алиментов происходит без учета налога с материальной выгоды.

Порядок взимания НДФЛ с алиментов

До того, как определить сумму алиментных выплат за один месяц, необходимо сделать расчёт НДФЛ, подлежащего вычету из заработка обязанного лица. Для этого нужно определить совокупный доход работника и вычесть из него 13% НДФЛ. Полученный результат и будет той базой, которая является объектом обложения алиментами.

https://www.youtube.com/watch{q}v=rNAS6AmXL4s

Существуют ситуации, в которых ошибочно удерживается излишняя сумма подоходного налога с сотрудника. Когда бухгалтерия, в соответствии со ст. 231 НК РФ, производит его возврат, необходимо сделать перерасчёт алиментных выплат. То есть из суммы возвращённого налога требуется удержать алименты.

Таким образом, из суммы заработка, которая осталась после вычета налога на физлиц, нужно удерживать те суммы, которые обозначены в исполнительных документах. Когда на одного сотрудника имеется несколько исполнительных документов, в соответствии с законом № 229-ФЗ, сначала берутся суммы по долговым обязательствам, относящимся к первой очереди, в которую входят и алименты.

Алименты удерживать до или после удержания НДФЛ

Да, такой порядок существует. Стороны вправе установить график погашения, минуя обращение в суд. В этом случае требуется обязательное заключение нотариального соглашения. В документе может быть указан срок ежемесячного погашения (который с изменением доходов может быть пересмотрен) или фиксированная ежемесячная сумма в пользу получателя алиментов.

В документе на принудительное взыскание, как правило, не указано, какой размер ежемесячной суммы должен быть взыскан в пользу кредитора. Пределы отчислений регулируются законодательством.

Обращаем внимание, взыскание по фиксированной доле долга можно проводить только в том случае, если судебная инстанция в решении не указала обязательное ежемесячное удержание алиментов в пользу кредитора.

алименты и ндфл

Если указана фиксированная сумма – удержание проводится согласно процентной доли к совокупному доходу должника.

До вычета алиментов из долга работника бухгалтерия обязана выполнить следующие действия:

  • проверить, что на исполнительном документе присутствует заверенная печать судебного пристава;
  • убедиться, что в копии документа указаны точные реквизиты предприятия (адрес места работы должника) и корректные паспортные сведения лица, с которого будут вычитаться долги по алиментам.

Если документ не содержит обязательной удостоверенной печати судебного пристава – лист взыскания должен быть возвращен.

Все удержания алиментов в пользу другой стороны рассчитываются из чистого дохода после выплаты всех налогов. Должник вправе получить налоговые вычеты на НДФЛ, заполнив соответствующее освобождение.

Бухгалтер предприятия обязан перечислить алименты не позднее трех дней с момента начисление дохода. Если получатель алиментов не может обеспечить личное присутствие, деньги отправляются на указанный расчетный счет или почтовым переводом.

Долги по алиментам, определенные в пользу ребенка, начисляются до достижения им совершеннолетия – 18 лет. Например, в день наступления 18 лет бухгалтер рассчитывает пропорциональную сумму перечисления.

Если 18 лет исполнилось 15 числа месяца, алименты рассчитываются за 15 дней. Информацию о достижении совершеннолетия представляет работник, с которого удерживаются выплаты, или мать (отец, законный опекун) ребенка.

Если работник уволился и имеет долги по начисленным алиментам, работодатель уведомляет об этом судебного пристава или взыскателя. Копия исполнительного листа будет отправлена по новому адресу трудоустройства должника.

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). То есть алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

алименты и ндфл

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
  • на двух детей — 1/3 дохода;
  • на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

https://www.youtube.com/watch{q}v=UkbBak9-p4k

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб. 

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

Алименты рассчитывают и вычитают как из заработной платы, так и других доходов плательщика после момента удержания основного налогового сбора. Это регламентировано статьей 99 частью 1 Федерального закона 229 «Об исполнительном производстве».

  • Внимание!
    • Большинство случаев по вопросам алиментов крайне индивидуальны и складываются из очень большого количества факторов.
    • Понимание юридических основ желательно, но это не может гарантировать разрешения конкретно вашей ситуации.

    Поэтому вы можете круглосуточно и бесплатно уточнить любую информацию у наших дежурных юристов-консультантов.

    Связаться с ними вы можете следующими способами:

    1) Задать вопрос эксперту в онлайн-чате или через форму внизу

    2) Или позвонить на круглосуточную горячую линию по телефонам:
    Москва:
    Санкт-Петербург:
    Для других регионов:
    – звонок бесплатный из любой точки России.

Определению месячной суммы удержаний предшествует процесс расчета НДФЛ с доходов конкретного лица. Расчет суммы отчислений дает возможность получения базовой величины, которая позволит рассчитать максимальный размер алиментных выплат для удержания. Это величина представляет собой доход по совокупности, который остается после удержания всех необходимых официальных налогов.

Пример расчета №1

На предприятии, где работает плательщик, взыскиваются алименты в размере ¼ с доходов должника. Его ежемесячный оклад составляет 60 тыс. руб. До момента отчислений по алиментам сумма заработка уменьшается на процент налогового сбора.

В данном случае его размер равняется 7800 руб. (от суммы оклада отнимается 13% в соответствии с принятыми ставками). После вычета налога сумма дохода будет 52 200 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Иск давности по алиментам

, из нее и делаются отчисления на детей (52200 делится на ¼, в результате получается 13050 руб.).

При возврате излишне удержанного налога работнику-алиментоплательщику алименты подлежат полному перерасчету. С возвращенной суммы производится начисление алиментных выплат.

Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом{q}» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства.

При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если алименты рассчитываются с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов.

алименты и ндфл

Алименты относятся к первой очереди удерживаемых сумм. В эту же категорию входят случаи, связанные с:

  • возмещением вреда, причиненного здоровью;
  • возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
  • возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
  • компенсационными отчислениями по моральному ущербу.

К очереди № 2 относятся требования, касающиеся платежей в бюджет:

  • суммы подоходных отчислений;
  • всевозможные доначисления по налоговой.

Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.

Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства{q} Безусловно.

В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер.

Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником.

Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Алгоритм № 1

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

  • не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
  • алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.

Алименты удерживаются до или после вычета НДФЛ и облагаются ли они сами подоходным налогом{q}

Этот тип налога выплачивает каждый гражданин из своей ежемесячный зарплаты, или же из собственной месячной прибыли (от частного предпринимательства, с дохода юридической фирмы).

Выплата НДФЛ регулируется Налоговым Кодексом.

По общему правилу деньги в пользу несовершеннолетнего взыскиваются без учёта НДФЛ. Алименты рассчитываются после вычета НДФЛ.

Казалось бы, ситуация крайне проста, но некоторые бухгалтеры всё равно сталкиваются со сложностями при вычете, поэтому ниже приложена примерная схема расчёта.

Пример расчёта

алименты и ндфл

Считались бы алименты до или после вычета НДФЛ, расчётная формула для них всегда одинакова: сумма, которую получает родитель, умножают на процентную ставку, и делят на 100. Но в данном случае, учитывая то, что расчёт должен проводиться после подоходного налога, структура немного усложняется.

Сначала с чистым доходом проводят процедуру вычета НДФЛ: «чистую» зарплату умножают на процент налога и делят на сто. После уже из получившейся заработной платы высчитывают алименты.

В качестве примера возьмём ставку НДФЛ 2017 года (13 процентов).

Заработная плата * НДФЛ / 100 = У

10 000 — У = Z

Z * 25% / 100 = Сумма алиментов

В нашем примере мы получим 10 000 * 13% / 100 = 1300

10 000 – 1300 = 8 700

алименты и ндфл

8 700 * 25% / 100 = 2175

Итого, каждый месяц из зарплаты будет вычитаться 2175 рублей. Соответственно, правильный ответ на вопрос «алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до» – конечно же, после.

Пример расчета №1

Облагаются ли алименты подоходным налогом{q}

Алименты не облагаются НДФЛ. Объясняется это тем, что алиментные выплаты не являются доходом получателя.

Данные выплаты — просто способ распределения денежных средств между родителями для полноценного содержания общего ребенка.

Кроме того, муж уже выплатил все налоги в момент получения своего дохода. Порядок удержания выплат из зарплаты плательщика выглядит так:

  1. Изначально определяется месячный заработок плательщика. При этом учитывается размер оклада, премии, надбавки.
  2. Из зарплаты вычисляются все налоги, в том числе и НДФЛ.
  3. Из суммы, которая осталась после всех вычетов, удерживаются алименты в соответствии с исполнительным листом.
  4. Алиментные выплаты перечисляются получателю. Все банковские или почтовые расходы, связаны с перечислением денежных средств, несет ответчик.

алименты и ндфл

Все необходимые выплаты из заработной платы в казну государства осуществляются в момент ее начисления.

Сумма алиментных выплат, которые производятся каждый месяц, вычисляется из зарплаты уже после удержания налогов из нее.

Просмотров 3665

Отражаются ли в справке 2-НДФЛ{q}

Все доходы работника в обязательном порядке отображаются в справке 2 НДФЛ. В указанный документ входят только доходы, облагаемые налогом.

Более того, отсутствует сам код вычета алиментов. Справка 2 НДФЛ нужна для того, чтобы подтвердить доходы физического лица и рассчитать размер удержаний по алиментам.

Если у работника нет постоянного источника доходов, или его работа носит сезонный кратковременный характер, лицо вправе получить информацию о своих доходах на простом бланке предприятия.

Бланк выдает предприятие, где работник получил последний доход за определенный календарный период.

На вопрос, указываются ли в справке 2 НДФЛ алименты, существует однозначный ответ — не указывается.

Объясняется это тем, что данная справка считается справкой доходов.

При этом следует учитывать, что если речь идет о получении доходов в виде алиментных выплат, то сумма налогами не облагается, а значит, в документах она не отражается.

Справка 2 содержит в себе все данные исключительно в кодовой форме. В кодовом формате указываются суммы вычетов. Следует детально разобраться, существует ли код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ.

Для этого нужно сразу расставить все аспекты:

  1. Алиментные выплаты налогом не облагаются, поэтому в справке доходов они не отражаются.
  2. Алименты исчисляются из общей суммы зарплаты, поэтому в справке указываются кодом 2000. Данная сумма облагается налогом в размере 13 %.

Поэтому такого понятия, как код вычета по алиментам — не существует. При оформлении справки необходимо проявить особое внимание.

На одного ребенка отчисляется 25%. Но чтобы начать перечисление, в наличии должны быть документы с решением суда.

Как правильно заполнить отчет{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=eYzlua7Ag7s

Отражение отчета в НДФЛ касается кода 130, где рассчитываются все начисленные доходы работником на данном предприятии. Это валовый доход, с него предприятие удержит к выплате налоги.

Согласно данной строке, предприятие сначала рассчитает валовый доход работника, потом начислит к выплате алименты, и только потом работник получит на руки заработную плату. Алименты не уменьшают налоговую базу по валовому доходу, поэтому порядок расчета должен быть именно таким.

Чтобы корректно заполнить форму, разберем все действия поэтапно. Налог на доход с физического лица составляет 13%.

Пример: Работник на предприятии получает 40 000 рублей валовый доход. В строке 130 указываем сумму начисляемого дохода работнику – 40 000 рублей. В строке 140 рассчитываем начисленный налог – 5 200 рублей. Соответственно, сумма, с которой будет удержана выплата по алиментам составит 40 000 – 5 200 = 34 800 рублей.

Работник имеет двоих детей. В соответствии с решением суда, сумма выплат не может превышать треть дохода: 34 800 * 30% = 10 440 рублей. Именно такая сумма будет удержана у работника и перечислена в пользу взыскателя.

https://www.youtube.com/watch{q}v=CWjbWYE1qKY

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва 7 (499) 110-24-06, Санкт-Петербург 7 (812) 748-28-06 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector