Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство
СОДЕРЖАНИЕ
0

Незаконное предпринимательство: административная ответственность

Данный вид правонарушения предусмотрен статьями главы 14 Кодекса об Административных правонарушениях РФ: 

  • штрафные санкции в размере от 500 до 2000 рублей предусмотрены для гражданина, осуществляющего коммерческую деятельность, не зарегистрировавшего ее в качестве ИП или юридического лица;
  • ведение лицензируемых видов деятельности без оформления разрешение влечет за собой штрафы:
    • для граждан – от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации изготовленной продукции и средств производства;
    • для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей с возможной конфискацией;
    • для организаций — в размере 40000 — 50000 рублей с конфискацией либо без таковой;
  • при нарушении требований и условий лицензий:
    • для физических лиц – от 1500 до 2500 рублей;
    • для должностных лиц — от 3000 до 4000 рублей;
    • для юридических лиц — от 30000 до 40000 рублей;
  • при грубом нарушении условий лицензирования предусмотрены санкции в виде приостановления осуществления незаконной деятельности до 90 суток или штрафа:
    • для граждан – от 4000 до 8000 рублей;
    • для должностных лиц – от 5000 до 10000 рублей:
    • для организаций – от 100000 до 200000 рублей.

Установить факт незаконной предпринимательской деятельности могут сотрудники полиции или прокуратуры, налоговых органов, антимонопольного комитета или органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки, как правило, служит жалоба недовольных клиентов или иной сигнал, сообщающий о незаконном ведении бизнеса или допуске нарушения в работе.

https://www.youtube.com/watch{q}v=EYAiHest6_0

Результатом проверки и выявления факта нарушения служит составление сотрудниками органов протокола о правонарушении, который оформляется в ходе проверочных мероприятий. Привлечение к административной ответственности за незаконное предпринимательство входит в компетенцию мирового судьи, осуществляющего судебное производство по месту ведения нелегального бизнеса гражданина либо по месту его жительства.

Гражданин может избежать ответственности, если протокол был оформлен неверно или имеет в себе неточности и противоречия, поскольку пока органами будет осуществляться его переоформление, может истечь срок, отведенный законом для привлечения гражданина в ответственности, который составляет 2 месяца. При не рассмотрении дела в этот срок, судья обязан вынести решение о прекращении производства.

Незаконная предпринимательская деятельность влечет за собой три вида ответственности: административную, налоговую и уголовную. Остановимся более подробно на каждом из них.

Российское законодательство, в частности КоАП РФ, предусматривает следующие меры наказания за незаконное ведение предпринимательской деятельности:

  • за отсутствие регистрации своей деятельности в государственных органах в качестве ИП — штраф в размере от 500 до 2000 рублей;
  • за ведение деятельности, требующей лицензирования, без оформления специального разрешения – штрафные санкции составляют:
    • для физических лиц от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации продукции и инструментов производства;
    • для юридических лиц от 40 000 до 50000 рублей с конфискацией либо без таковой;
    • для должностных лиц от 4000 до 5000 рублей с возможностью конфискации.
  • за нарушение требований лицензии выносится штраф:
    • для физических лиц от 1500 до 2500 рублей;
    • для юридических лиц от 30 000 до 40 000 рублей;
    • для должностных лиц от 3000 до 4000 рублей.
  • за грубое неоднократное нарушение условий лицензии закон предусматривает приостановление предпринимательской деятельности сроком до 90 суток либо штраф в размере:
    • для физических лиц – от 4000 до 8000 рублей;
    • для юридических лиц – от 100 000 до 200 000 рублей;
    • для должностных лиц – от 5000 до 10 000 рублей.

Факт незаконного предпринимательства выявляется в ходе проверочных мероприятий в виде контрольной закупки, осмотра помещения и др., по факту выявления нарушения органами государственного контроля составляется протокол. Решение о привлечении к административной ответственности предпринимателей, осуществляющих незаконную деятельность, выносится мировым судьей по месту жительства лица, допустившего нарушение, или по месту ведения незаконного предпринимательства.

Административная ответственность за нарушения в сфере предпринимательской деятельности регулируется Главой 14 КоАП РФ[1].

Статья 14.1. КоАП РФ определяет ответственность за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации и без лицензии.

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП или юридического лица пункт 1 указанной статьи предусматривает штраф  в размере от 500 до 2’000 рублей.

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ [2] говорится, что отдельные случаи реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ гражданами, не зарегистрированными как ИП, не образуют состава преступления, если обстоятельства дела не свидетельствуют о том, что деятельность велась систематически и была направлена на получение прибыли.

При рассмотрении дел принимается во внимание ассортимент товара, его количество, объем выполненных услуг (работ). Доказательствами, подтверждающими систематическую деятельность, могут быть показания граждан и юридических лиц, купивших товары, заказавших работы (услуги), выписки из банковских счетов, наличие расписок, размещение рекламных объявлений, публичное выставление образцов товаров в местах их продажи, описаний услуг (работ).

Уголовное преследование касательно нелегального бизнесмена наступает чаще всего за неоднократные нарушения:

  • за систематическое занятие бизнесом без необходимой регистрации;
  • за получение денежных средств от незаконного бизнеса в особо крупных размерах;
  • за нанесение государству и гражданам материального ущерба во время нелегальной деятельности, либо причинение вреда здоровью.

Согласно статье 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство», наказание происходит в следующих случаях:

  1. Если бизнесмен работал без регистрации и лицензии, вследствие чего был нанесен большой ущерб государству, организации или гражданам. Наказывают деятеля штрафом до трехсот тысяч рублей или обязательными работами до четырехсот восьмидесяти часов. В некоторых случаях предусмотрен арест до шести месяцев.
  2. За осуществление той же деятельности группой лиц, с нанесением существенного урона государству или гражданам, бизнесмен понесет наказание в виде штрафа от ста до пятисот тысяч рублей, принудительных работ до пяти лет, лишения свободы до пяти лет со штрафом в восемьдесят тысяч рублей.

Незаконное ведение коммерции с позиции административного права описывается статьей 14.1 КОАП РФ.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Эта статья призывает наказывать за данную деятельность, которая осуществляется без государственной регистрации, назначением штрафа в пределах 500 – 2000 рублей.

За эти же действия, совершенные без лицензии, если она обязательна, гражданина нашей страны накажут на 2000 – 2500 рублей.

Если гражданин привлекается к ответственности как должностное лицо, ему придётся оплатить штраф в размере 4000 – 5000 рублей.

Но если виновный представляет юридическое лицо, размер штрафа ударит по карману куда серьёзней: придётся оплатить 40 – 50 тысяч рублей. Кроме штрафа в каждом случае возможна конфискация.

Правонарушение регулируется КОАП РФ в том случае, если не было выявлено состава преступления, а именно – лицом, привлеченным к ответственности, не было получено дохода в особо крупном размере,а также не было нанесено крупного материального вреда частным лицам, организациям и (или) государству.

За нарушение условий лицензии виновным предъявят к оплате административный штраф, который зависит от того, кто несет ответственность – частное лицо, должностное или юридическое.

Учитывая это обстоятельство, размер штрафной суммы может составлять 1500 – 2000, 3000 – 4000 и 30 – 40 тысяч рублей соответственно.

Если же нарушение этих условий признано грубым, тогда придётся расстаться с гораздо большей суммой. Для физического лица она составляет 4000 – 8000, для должностного – 5000 – 10000, для юридического – 100 – 200 тысяч рублей.

Самая «легкая» степень ответственности перед законом устанавливается КОАП. Налагается взыскание в виде штрафа, минимальная сумма которого в 2016 году составляет 500 руб., а максимальная может доходить до 2 тыс. руб. Выбор суммы штрафа обусловлен разными факторами: впервые ли уличен нарушитель, в течение какого времени он обманывал государство, мог ли нанести или уже нанес реальный ущерб. Штрафом по приговору суда наказываются такие отступления от закона:

  • коммерческая деятельность без государственной регистрации;
  • работа без соответствующей лицензии;
  • истечение срока действия разрешения;
  • ошибки при оформлении лицензирования.

Кто может «поймать» административного нарушителя{q}Подобные нарушения выявляются в ходе плановых или внеплановых проверок, рейдов, контрольных закупок со стороны таких государственных органов:

  • налоговая инспекция;
  • прокуратура;
  • органы охраны правопорядка;
  • антимонопольный комитет;
  • охрана прав потребителей;
  • инспекторы по различным сферам (торговой, природоохранной, пожарной и т.п.).

Нередко проверки инициируются сообщениями пострадавших от незаконного предпринимательства граждан или недовольных контрагентов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если прошло более 2 месяцев со времени нарушения, и за это время факт правонарушения не был зафиксирован, право на административное преследование утрачивается. Сумма дохода, полученного с такими нарушениями, не должна превышать 250 тыс.руб., при более крупных размерах ущерба ответственность перейдет в компетенцию уголовной сферы.

Уклонисты от регистрации и уплаты налогов, получающие крупный (250 тыс. руб. и выше) и особо крупный доход (более 1 млн. руб.), являются экономическими преступниками, обязанными отвечать по всей строгости закона. Уголовный кодекс может назначить за крупный ущерб наказание в виде:

  • штрафа на сумму до 300 тыс.руб.;
  • исправительных работ;
  • ареста на срок до 6 месяцев.

Не всякая деятельность – предпринимательство

Практически каждому человеку приходилось оказывать услуги другим людям, отдавать что-то за денежное вознаграждение. Можно ли считать, что все они имели опыт предпринимательства{q} Да, если их деятельность отвечает всем перечисленным критериям:

  • она выполняется самостоятельно;
  • человек действует на собственный страх и риск;
  • целью его действий является регулярное извлечение дохода;
  • источник предполагаемого дохода не имеет значения – это может быть выполнение каких-то действий в пользу других людей, реализация товаров, предоставление услуг, использование жилплощади или другого имущества.

ВАЖНО! Все лица, выполняющие деятельность такого рода, являются предпринимателями и поэтому подлежат обязательной регистрации в установленном государством порядке (ст. 2 ГК РФ).

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Если человек или группа людей не имеют государственной регистрации в качестве ИП или ООО, то их деятельность будет считаться коммерческой при совокупности двух вышеперечисленных признаков. Существуют и дополнительные условия, превращающие бизнес-деятельность в незаконную, независимо от наличия регистрации:

  • физическое лицо или организация осуществляет деятельность, предусматривающую получение лицензии, не имея таковой;
  • лицензия или разрешение было получено, но срок их действия истек;
  • производимая деятельность запрещена законодательством РФ.

Не все действия, связанные с получением прибыли, нарушают административный, налоговый или уголовный кодекс. Многие занятия, направленные на желание человека заработать, не имеют всех признаков предпринимательства, поэтому не будут считаться незаконными даже без регистрации. К таким занятиям относятся:

  • реализация продуктов, выращенных в своем хозяйстве (на дачном земельном участке);
  • продажа авторами плодов своего творчества;
  • создание контента;
  • фрилансерство;
  • работа по трудовым или гражданско-правовым договорам (налоги оплатит работодатель);
  • сдача в аренду собственной недвижимости.
Предлагаем ознакомиться:  Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости?

Такая деятельность не может с полным правом считаться систематической, ведь, как правило, ее исполнитель имеет другой официальный доход, с которого платятся или удерживаются налоги.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если деятельность, выполняемая в свободное время на непостоянной основе, становится основным средством к существованию, выполняется с утверждением профессиональности, становится регулярной, она превращается в предпринимательскую.

Например, хозяйка, делающая для знакомых красивые торты и пряники, решает открыть свое кафе или мини-пекарню, мужчина, смыслящий в электрике, начинает рекламировать свою деятельность как профессиональную, владелец комнаты превращает ее в хостел. Новоявленным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в налоговом органе, чтобы не стать преступниками с экономической или даже уголовной точки зрения.

В зависимости от степени нарушения и его формы, ответственность регламентирует административный, налоговый или уголовный кодекс Российской Федерации.

Незаконное предпринимательство – это осуществление предпринимательской деятельности с нарушением законодательства. Основные критерии: отсутствие регистрации, нарушение правил регистрации, отсутствие лицензии, предоставление в налоговые органы ложных сведений.

Незаконная деятельность, как правило, направлена на получение максимальной прибыли в обход налоговых органов.

Каждый человек в период своей жизни что-то продает или оказывает услуги. Казалось бы, что нет ничего противозаконного в продаже подержанной техники, одежды, недвижимости. Кто-то может сделать прическу другу дома или отремонтировать автомобиль. Но если вы занимаетесь этим постоянно, то это – незаконное предпринимательство.

Деяния одного человека никак не скажутся на формировании экономики государства, а если собрать всех незаконных деятелей воедино, это наносит немалый урон государственной и социальной сфере.

Закон един, несоблюдение его ведет к уголовной, административной и налоговой ответственности, которая предусмотрена как для незаконно функционирующей крупной корпорации, так и для лица, занимающегося систематической продажей овощей на рынке.

Незаконное предпринимательство подразделяют на три вида:

  1. Коммерческая деятельность без регистрацииИндивидуального Предпринимателя и Юридического лица. Человек постоянно осуществляет определенную деятельность: оказывает услуги, реализует продукцию. Обычно это является единственным источником дохода, но в налоговые органы и пенсионный фонд никаких отчислений не производится. Наиболее ярким распространенным примером является сдача в аренду квартир частными лицами. Недвижимость сдается на платной основе, но в налоговой инспекции деятельность не регистрируется.
  2. Предпринимательство без лицензирования, если такое предусмотрено законом. Есть группы товаров и услуг, на которые необходимо приобретать лицензию: спиртные и табачные изделия, косметологические и медицинские услуги. Лицензия стоит немалых денег. Поэтому многие предприниматели занимаются бизнесом либо без лицензии, на свой страх и риск, либо оказывают услуги дома.
  3. Ведение предпринимательской деятельности с нарушением. Например, предприниматель подает документы на открытие одного бизнеса, скажем, магазина бытовой химии, а фактически открывает парикмахерскую или кафе. Бывает так, что адрес в регистрационных документах не совпадает с фактическим расположением производственных помещений.

Все это можно отнести к незаконному предпринимательству.

Налоговая ответственность.

Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.

Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:

  • за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
  • за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.

Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.

Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.

Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года.

  • 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
  • если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.

Если у вас есть основание подать жалобу на незаконного бизнесмена, необходимо написать заявление в налоговую службу. Установленного образца не предусмотрено. В заявлении необходимо обязательно указать следующие сведения:

  1. Фамилия и инициалы человека, занимающегося незаконным бизнесом, и в чем его нарушение. Например, отсутствие лицензии.
  2. В чем заключается бизнес: косметология, ремонт объектов, строительство или другое.
  3. В какое время осуществляется деятельность.
  4. Необходимо прописать просьбу о вмешательстве налоговой службы.
  5. Пакет документов в качестве доказательства.

Налоговые органы применяют наказание в виде штрафов за незаконную деятельность предпринимателей, опираясь на статьи 116 и 117 Налогового кодекса. Многие считают, что если прибыль от систематической реализации продукции или услуг минимальна, то это ненаказуемо.

На деле это выглядит совсем по-другому. Если вы, например, реализуете через социальные сети продукцию ручной работы, и вам за это пересылают деньги наложенным платежом, то лучше зарегистрировать себя как индивидуальный предприниматель, в противном случае налогового преследования вам не избежать. Сумма штрафа зависит от вида нарушения:

  1. Если предприниматель не зарегистрировал свою деятельность в налоговой инспекции, то сумма штрафа составляет 10% от всех полученных им доходов, но не меньше двадцати тысяч рублей. Такое наказание применяется для предпринимателей, которые на момент выявленного нарушения никогда не подавали заявление о постановке на учет в налоговый орган.
  2. Если незаконная деятельность продолжается больше девяноста дней, то здесь сумма штрафа составит 20% от всей прибыли, но не меньше сорока тысяч рублей.
  3. Если во время проверки выясняется, что предприниматель зарегистрировался позже, чем начал функционировать в сфере бизнеса, предусматривается штраф за просроченную регистрацию. Здесь устанавливается факт получения первой прибыли. За отсутствие регистрации до девяноста дней штраф составит пять тысяч рублей, свыше девяноста дней – десять тысяч рублей соответственно.

Налоговая служба, помимо штрафных санкций, может сделать дополнительное начисление упущенных налогов за время незаконной работы. Бизнесмен будет вынужден заплатить подоходный налог со всей суммы, которую смогли доказать налоговики. Пени за упущенные налоговые платежи и штраф за их неуплату составит 20% от суммы дополнительно начисленной прибыли.

Такое явление, как незаконное предпринимательство ст 171 УК РФ состав и виды преступления этой направленности описывает в общих чертах.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Текст » ст 171 Незаконное предпринимательство УК РФ » можно изучить ниже.

Уголовный кодекс РФ

Статья 171. Незаконное предпринимательство

  1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —

    наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

  2. То же деяние:

    а) совершенное организованной группой;

    б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —

    наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Примечание. Утратило силу.

В ней за правонарушение, имеющее вышеописанный состав, предусмотрено назначение штрафа, сумма которого может составлять до 300 тыс. рублей (в некоторых случаях – в размере дохода по основной работе за период 1-3 года), выполнение обязательных работ (до 5 лет), а максимальным наказанием является лишение свободы на 5 лет с назначением штрафа до 80 тыс. рублей.

Кроме того, как незаконная предпринимательская деятельность ст 172 УК РФ рассматриваются и осуществляемые с нарушениями, банковские операции.

Уголовный кодекс РФ

Статья 172. Незаконная банковская деятельность

  1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —

    наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

  2. То же деяние:

    а) совершенное организованной группой;

    б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —

    наказывается принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.

В Налоговом кодексе также находится место для пресечения действий незаконных предпринимателей.

Статья 116 данного документа описывает санкции, которые назначаются за коммерцию без регистрации в соответствующем учреждении.

Налоговый кодекс РФ

Статья 116.Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

  1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
  2. влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

  3. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
  4. влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Вынужденный простой в табеле учета рабочего времени

Предпринимателя, не имеющего регистрации, наказывают штрафом, который составляет 10% от его дохода, но не менее 20 тысяч рублей, в случае, если заявление на регистрацию оформлено не было.

За ведение незарегистрированного бизнеса в течение более 90 дней виновного штрафуют на 20% от извлеченных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

Если регистрация бизнеса просрочена, размер штрафа составит 5 тысяч рублей, а при просрочке более чем на 90 дней – 10 тысяч рублей. Кроме указанных выше штрафов, могут быть начислены не выплаченные гражданином налоги.

Санкции за незаконное предпринимательство определены в Налоговом кодексе РФ статьей 116 и выражены в форме взыскания недополученных государством налогов и штрафов за уклонение от их выплат: 

  1. предприниматель, не зарегистрировавшийся в налоговых органах, с целью ведения деятельности, наказывается штрафом в размере – 10% от суммы полученных доходов, но не менее 40 000 рублей (данный вид санкций применяется, если на момент налоговой проверки заявление на оформление деятельности не подавалось в органы);
  2. нарушение налогоплательщиком установленного законом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей.

Помимо применения санкций за отсутствие или просрочку государственной регистрации для ведения предпринимательской деятельности налоговые органы имеют право произвести доначисление налогов, которые не были выплачены гражданином во время ведения деятельности. Нелегального предпринимателя обязывают выплатить налог на доход физического лица на всю сумму дохода, полученного в результате ведения незаконной коммерческой деятельности.

Сегодня на основании Статьи 83 НК РФ пункт 3 постановка индивидуального предпринимателя и организаций на налоговый учет происходит не на основании заявления налогоплательщика, а на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (Едином государственном реестре юридических лиц) и ЕГРИП (Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей).

Признаки незаконного предпринимательства

Признаки незаконной предпринимательской деятельности, при наличии которых правоохранительные структуры могут заинтересоваться организацией работ и оказанием услуг определенной фирмой:

  • не регулярное осуществление деятельности;
  • чрезмерное обогащение при невозможности объяснить и подтвердить законность получения высоких доходов;
  • отсутствие регистрации либо получение ее с нарушениями законодательства;
  • отсутствие лицензии на деятельность в случаях, когда ее наличие обязательно;
  • использование труда третьих лиц без соответствующего официального оформления трудовых отношений и выплаты зарплаты с отчислениями в государственные фонды.

Знаете ли Вы

Банковская деятельность будет признана незаконной, если она осуществляется : 1) без лицензии; 2) без регистрации субъекта. Подробнее о незаконной банковской деятельности читайте в

этой статье

  1. Осуществление деятельности без предварительной регистрации субъекта в налоговых органах. Закон устанавливает, что такая регистрация позволяет защищать права потребителей, пополнять казну за счет отчислений и налогов, а также контролировать законность осуществляемой деятельности.
  2. Осуществление деятельности, выходящей за рамки той, для которой был открыт бизнес. При регистрации субъекта в регистрационных документах в обязательном порядке указывается вид деятельности, для осуществления которой регистрируется юридическое лицо. Нарушением будет считаться умышленное или неумышленное несоблюдение дозволенных границ и лицензионных требований.
  3. Осуществление деятельности без лицензии в том случае, когда получение такого разрешения по закону считается обязательным. Существуют определенные виды деятельности, которые подлежат лицензированию. Получение лицензии подтверждает прохождение субъектом дополнительной проверки в той сфере, которая требует более пристального контроля со стороны государства (медицина, инвестиции, страхование, международные перевозки и т.д.).
  4. Фиктивное предпринимательство – это незаконная коммерческая деятельность, осуществляемая с целью «отмывания» доходов, полученных преступным путем либо с целью уклонения от уплаты налоговых обязательств. Главным признаком фиктивного предпринимательства считается наличие прямого умысла, т.е. лицо отлично знает, что действует вне закона, но продолжает так делать с целью извлечения собственных выгод.

Субъектом незаконной коммерческой деятельности может быть как физическое, так и юридическое лицо, в том числе некоммерческие организации и политические партии, которым в принципе по закону запрещено занятие такой деятельностью. Особым субъектом является организованная группа, создание которой всегда влечет уголовную ответственность.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Как отличить нелегальное ведение бизнеса от других видов деятельности, например, помощи, пусть даже с последующим получением вознаграждения{q}

Закон устанавливает два признака, доказав наличие которых у лица, не зарегистрированного как ИП, можно подтвердить факт деятельности, квалифицируемой как незаконное занятие предпринимательством:

  • получение денежной прибыли (размер значения не имеет);
  • систематичность занятий.

Первый признак достаточно непросто доказать, так как случается, что деятельность оказывается в убыток или по себестоимости, что не позволит назвать действия «предпринимателя» коммерцией.

К СВЕДЕНИЮ! Одним из главных подозрений в наличии этого признака является фиксация регулярных поступлений на банковскую карту проверяемого, происхождение которых он не может или не желает объяснять. Само по себе это еще не является доказательством, однако, может послужить основанием для более серьезных проверок.

Для проверяющих не принципиальное значение имеет сам факт получения прибыли, законодательно достаточно намерения, то есть совершения действий, преследующих именно эту цель. Заработанная сумма влияет только на степень ответственности, но не на признание человека виновным. Есть определенный предел незаконных заработков, за которым перестает действовать Административный кодекс, передавая полномочия Уголовному. А попасть «под раздачу» можно даже с маленькой прибылью или даже с убытком.

Второй признак доказывает причастность к оказанию услуг или реализации товара, если это происходило чаще, чем дважды в год. Разовое вступление в деловые отношения законом не возбраняется.

Незаконное предпринимательство и уголовная ответственность

  • штраф до 500 руб. или в размере трехлетней зарплаты;
  • арест на срок до 5 лет с дополнительным штрафом до 80 тыс.руб.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Несколько улучшить положение виновных могут их хорошие характеристики, в случае, если это их первое серьезное правонарушение. В таком случае, они отделаются штрафом или условным сроком.

Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность закреплена в Статье 171 УК РФ [3]

Понятие крупного и особо крупного ущерба определено в примечании к пункту 2 статьи 169 УК РФ.

Крупным является ущерб (доход, задолженность) в размере 1,5 миллиона рублей, особо крупным – в размере 6 миллионов рублей.

Здесь необходимо упомянуть и Статью 76.1 УК РФ «Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности». Эта статья предусматривает возможность освобождения от уголовной ответственности лиц, признанных виновными по пункту 1 статьи 171 УК РФ (то есть когда причинен ущерб (получен доход) в крупном размере от 1,5 до 6 миллионов рублей), если выполнена совокупность условий:

  1. Виновное лицо впервые совершило преступление;
  2. Виновное лицо возместило причиненный (гражданину, организации, государству) ущерб либо перечислило в бюджет полученный в результате преступных действий доход;
  3. Виновное лицо перечислило в бюджет возмещение в сумме пятикратного размера полученного преступными действиями дохода или причиненного ущерба.

Такой вид деяния, как незаконная предпринимательская деятельность, предусматривает и уголовную ответственность в рамках санкций статьи 171 УК РФ, так: 

  • осуществление деятельности без регистрации и полученного специального разрешения, в случаях, когда лицензирование деятельности обязательно, если это деяние нанесло крупный ущерб физическим или юридическим лицам, либо государству или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:
    • штрафом до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2-х лет;
    • либо обязательными работами – до 480 часов;
    • либо арестом – до 6 месяцев;
  • осуществление указанного выше деяния, совершенное организованной группой и/или сопряжено с извлечением прибыли в особо крупном размере, наказывается:
    • штрафом от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2-х лет;
    • либо принудительными работами – до 5 лет;
    • либо лишением свободы – до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев или без такового.

Доказательством фактов извлечения прибыли в крупном размере без регистрации деятельности или причинения ущерба третьим лицам занимаются сотрудники полиции или прокуратуры. Стоит отметить, что обнаружить правонарушение, которое подпадает под Уголовный кодекс, фактически невозможно, поскольку контрольная закупка органами при проверке проводится на ограниченные суммы.

Поэтому, как правило, уголовное преследование лиц, получающих значительный доход от бизнеса, осуществляется лишь в рамках дел о причастности к отмыванию дохода, полученного преступным путем, при этом ответственность за такую деятельность, осуществляемую организацией, возлагается на ее руководителя.

  • граждане, которые выполняли обязанности по трудовому договору, заключенному с незаконным предпринимателем;
  • собственники объектов недвижимости, которые сдаются в аренду.

Уголовное законодательство предполагает возможность сопряжения незаконной предпринимательской деятельности с иными уголовными наказаниями в сфере предпринимательства, например, с неправомерным использованием чужих товарных знаков либо закупку и оборот контрафактной продукции и другое. В этом случае предусмотрены меры уголовной ответственности по совокупности всех преступлений.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

1) Штраф от 500 до 2000 рублей налагается на гражданина, не зарегистрировавшего свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица .

2) Осуществление лицензируемых видов деятельности без оформления соответствующего разрешения влечет за собой:

  • для физических лиц — штраф от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации средств производства и продукции;
  • для должностных лиц  — штраф от 4000 до 5000 рублей с возможной конфискацией;
  • для юридических лиц — штраф в размере 40000 — 50000 рублей с конфискацией или без нее.

3) Нарушение требований и условий лицензии наказывается административным штрафом:

  • для граждан — 1500 — 2500 рублей;
  • для должностных лиц — 3000 — 4000 рублей;
  • для организаций — 30000 — 40000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Чем коммерческий банк отличается от государственного? Moneyzzz – деньги для людей

4) Грубое нарушений условий лицензирования карается приостановлением незаконного предпринимательства на срок до 90 суток или присуждением штрафа:

  • частным лицам — 4000 — 5000 рублей ;
  • должностным лицам — 4000 — 5000 рублей;
  • юридическим лицам — 40000 — 50000 рублей.

Установление факта нелегального осуществления бизнеса возлагается на полицию, налоговую инспекцию, антимонопольный комитет, органы надзора за потребительским рынком, прокуратуру. Протокол о правонарушении оформляется ими в ходе проверочных мероприятий: проведения контрольной закупки, осмотра помещения и других необходимых действий.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Делами о привлечении к административной ответственности нелегальных предпринимателей занимается мировой судья по месту осуществления деятельности физического лица или по месту его жительства. Дело об административном правонарушении должно быть рассмотрено в течение двух месяцев после составления протокола.

В ином случае судья обязан вынести решение о прекращении производства. Неверно оформленный протокол, наличие в нем неточностей или противоречий часто позволяет нарушителю избежать наказания. Пока протокол переоформляется в составившем его органе, срок, отведенный законом на привлечение гражданина к административной ответственности, может истечь.

За незаконную предпринимательскую деятельность в некоторых случаях предусматривается и уголовная ответственность. Она наступает, если нелегальный бизнесмен своей деятельностью нанес крупный ущерб государству, организациям или частным лицам, а также извлек доход в крупном размере. Под крупным размером в данном случае подразумевается сумма от 250 000 рублей, особо крупным – свыше 1 миллиона рублей.

Уголовный кодекс предполагает следующие наказания за незаконное предпринимательство.

1) За причинение ущерба в крупном размере:

  • штраф до 300 000 рублей или в размере двухлетнего заработка нарушителя;
  • от 180 до 240 часов обязательных работ;
  • лишение свободы на 4-6 месяцев.

2) За нанесенный ущерб в особо крупном размере или деяние, совершенное группой лиц:

  • штраф в размере 100 000 – 500 000 рублей либо равный трехлетнему доходу виновного;
  • лишение свободы до 5 лет с выплатой штрафа до 80 000 рублей или в сумме шестимесячного дохода осужденного.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Бремя доказательства фактов извлечения крупного дохода или причинения третьим лицам ущерба ложится на полицию или прокуратуру. Обнаружить правонарушение, подпадающее по своей тяжести под уголовный кодекс, практически невозможно, так как контрольные закупки проверяющими органами проводятся на ограниченные суммы.

Ответственность за незаконную деятельность, осуществляемую коммерческой организацией, возлагается на ее руководителя.

Уголовной ответственности не подлежат:

  • граждане, выполняющие обязанности по трудовому договору, заключенному с нелегальным предпринимателем;
  • собственники сдаваемых в аренду объектов недвижимости, независимо от суммы полученного дохода.

Обстоятельствами, смягчающими уголовное наказание, являются единичный факт привлечения гражданина к ответственности и имеющиеся положительные характеристики виновного.

Незаконная предпринимательская деятельность может быть сопряжена с другими уголовно наказуемыми деяниями в сфере предпринимательства:

  • неправомерное использование чужих товарных знаков, заведомо ложное указание места происхождения товара;
  • производство, закупка и оборот контрафактной продукции, акцизных товаров, товаров, маркированных специальными знаками, защищенными от подделок.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

В таком случае предусмотрены меры ответственности по совокупности этих преступлений.

Незаконная предпринимательская деятельность влечет негативные последствия для субъекта, ее осуществляющего, в том числе и уголовную ответственности при выявлении серьезных нарушений закона.

Состав преступления

Под понятием «Объект преступления» подразумеваются отношения, складывающиеся при ведении бизнеса в порядке, который определен законодательством РФ.

Речь идет о том случае, когда осуществляемая деятельность разрешена законом, нарушается лишь порядок ведения дела.

Объективная сторона преступления включает следующие моменты:

  • деятельность без регистрации в установленном порядке, а также без лицензии (в случае, когда она должна быть) или же с нарушением ее условий;
  • последствия коммерческой деятельности, имеющие общественную опасность, например, причинение крупного ущерба экономического или иного характера частным лицам, организациям (фирмам), государству, а также получение при этом крупного дохода.

Субъектом преступления, с точки зрения закона, может быть любое лицо, достигшее 16-летия, которое занимается предпринимательством, не имея на то юридических оснований.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Говоря о субъективной стороне преступления, имеют в виду умышленное нанесение материального вреда частным лицам, организациям или государству, при этом умысел может быть прямым или же косвенным.

Если речь идёт о извлечении особо крупной коммерческой выгоды, рассматривается исключительно прямой умысел.

Законодательством различаются следующие виды незаконного ведения деятельности коммерческого характера:

  • предпринимательство без регистрации в установленном порядке. В этом случае у индивидуального предпринимателя или юрлица отсутствует свидетельство о государственной регистрации;
  • предпринимательство без лицензии. Законом предусмотрены виды деятельности, для осуществления которых необходима специальная лицензия (например, медицинская и образовательная сферы, а так же реализации спиртных напитков);
  • деятельность, нарушающая условия лицензирования, что часто происходит в случае использования чужой лицензии для ведения деятельности.

Судебная практика

Большинство случаев в судебной практике связано с получением дохода от совершения преступной коммерческой деятельности.

Подтверждением существования такой практики может послужить множество дел связанных с незаконной предпринимательской деятельностью. Например Дело № 1-7/2014 (1-246/2013;), приговор по которому был вынесен 6 февраля 2014 года Можайским городским судом.

Наиболее частые правонарушения в этой области связаны с:

  • торговлей спиртом, спиртосодержащими жидкостями;
  • добычей полезных ископаемых;
  • добычей питьевой воды;
  • сбором, вывозом, размещением на незаконных свалках мусора;
  • транспортными и логистическими услугами;
  • игорным бизнесом;
  • химическим производством без лицензии;
  • оказанием медицинских услуг гражданам и юридическим лицам;
  • хранением, перевозкой, переработкой, реализацией, углеводородов, бензина, дизельного топлива, природного газа;
  • образовательной деятельностью;
  • деятельностью по реализации лома черных, цветных и благородных металлов;
  • торговлей продуктами, фруктами, одеждой, компакт-дисками.

Данная деятельность не несёт какого-либо ощутимого ущерба гражданам и организациям.

Продавцы зачастую не являются владельцами бизнеса, а просто участвуют в качестве продавцов с неоформленными трудовыми отношениями.

Штрафы варьируются от 10 000 до 100 000 рублей за аналогичные по сути правонарушения.

Определять в тюрьму таких нарушителей судьи, как правило, не спешат – либо назначают штрафы, либо дают условные сроки.

Пример 1

Гражданин К. длительное время торговал сезонными фруктами и овощами у одной из многоэтажек в спальном районе, но при этом регистрации в качестве ИП у него не было, а, следовательно, налоги он не платил. Когда данный факт был установлен К. понес ответственность по ст.14.1 КоАП РФ за ведение бизнеса без регистрации, не повлекшее крупного ущерба.

В качестве доказательств незаконного предпринимательства были получены показания от лиц, периодически покупавших фрукты и овощи у К., приобщены буклеты и листовки о продаже продукции, которые К. развесил по району с целью повышения продаж, получены документы и объяснения у лиц, где К. закупал продукцию, которую в последующем реализовывал.

Пример 2

Гражданка Е. имеет высшее педагогическое образование и длительное время оказывала услуги по репетиторству по иностранным языкам. Была зарегистрирована в качестве ИП, где указала вид деятельности «прочие виды услуг». Через некоторое время Е. открыла свой образовательный центр и продолжила практику. При проверке ее деятельности налоговыми органами были установлены нарушения ФЗ «О лицензировании», т.к.

Если у вас остались вопросы по теме статьи — задавайте их в комментариях

Обжалование обвинений

Если вас обвинили в незаконном предпринимательстве, это еще не значит, что вы обязательно должны быть наказаны. Решение об ответсвенности принимается в судебном порядке, для чего нужны веские доказательства. Суд не примет дело к производству, если предварительно не была проведена проверка должным законодательным образом:

  • официальный визит налоговых органов;
  • составление акта обнаруженных нарушений;
  • подписание проверяющими инспекторами итогового протокола.

Даже если протокол составлен, его можно обжаловать в вышестоящей инстанции еще до передачи дела в суд.

ВНИМАНИЕ! После того, как текст протокола зачитан в суде, обжаловать его уже не получится.

Можно сослаться на то, что в акте отсутствуют достаточные доказательства ведения незаконного предпринимательства. Суд может принять во внимание решение вышестоящей инстанции по поводу протокола и принять одно из следующих решений:

  • продолжить рассматривать дело, невзирая на недоработанный протокол (это обстоятельство все равно будет иметь значение при принятии решения, ведь это еще одно «очко» в пользу обвиняемого);
  • на основании результата обжалования закрыть дело и снять обвинения по причине отмены протокола.

Чтобы не «заработать» вместо прибыли значительные неприятности за незаконное предпринимательство, гораздо лучше проводить свою деятельность в согласии с законом.

Незаконное предпринимательство – Пленум Верховного суда РФ

Пленум Верховного суда в 2004 году дал разъяснения судам об их будущих действиях по делам о незаконной предпринимательской  деятельности.

Текст постановления пленума Верховного суда РФ 0т 18 ноября 2014 года.

Одно из них говорит о том, что, когда лицо осуществляет разрешенную в РФ коммерческую деятельность и зарегистрировано в качестве ИП, то в его действиях состава преступления не имеется.

Налоговый кодекс незаконное предпринимательство

Однако необходимо учесть, что некоторые виды деятельности требуют еще и оформления лицензии. Другие пункты решения, вынесенного Пленумом, поясняют, когда имеет место незаконное ведение бизнеса, ведение бизнеса без регистрации и лицензии, а также ведение деятельности, запрещённое законами Российской Федерации.

Разъяснения, в частности, касаются состава преступления, т.е. подробно оглашается, кто может являться субъектом, а также какие существуют критерии для правильного определения субъективной и объективной стороны преступления.

Согласно пункту 10 постановления Пленума, субъектом преступления может являться как лицо, занимающееся бизнесом без регистрации, так и зарегистрированное в установленном порядке. Уголовной ответственности подлежит должностное лицо, руководящее организацией, занимающейся незаконной коммерцией.

Вещественными доказательствами в ходе судебного процесса служат материальные средства, полученные в результате либо в ходе незаконной предпринимательской деятельности.

Таким образом, теневое предпринимательство – это деятельность, которую рассматривает как нарушение закона не только статья 171 УК РФ Незаконное предпринимательство, а отражается сразу в трёх нормативно-правовых актах, имеющих федеральное значение – КОАП РФ, УК РФ и НК РФ.

Порой бывает очень сложно доказать или опровергнуть вину подозреваемого по статьям каждого из Кодексов.

https://www.youtube.com/watch{q}v=vv-V6Cfh2NE

При этом теневой бизнес в нашей стране имеет огромные масштабы и порой весьма сложную структуру.

Не нашли ответа на свой вопрос{q} Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас (это быстро и бесплатно):

просто кликните для звонка

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector