Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости
СОДЕРЖАНИЕ
0

Понятие имущественного налога

Налоговый кодекс РФ регулирует вопросы налогообложения. Глава 30 этого нормативного акта посвящена начислению и взиманию налоговых взносов с юридических лиц, а 32-я регламентирует порядок взимания платы с физических лиц. Налог на имущество уплачивается всеми физическими и юридическими лицами, которые обладают какой-либо недвижимостью, располагающейся на территории РФ. Эти отчисления взимаются с владельцев ежегодно.

Налог на имущество – это плата в государственный бюджет за право обладать имуществом. Данный вид взносов относят к местным отчислениям, поэтому местные власти сами регулируют, когда и в каком объеме они должны быть уплачены. На сегодняшний день далеко не все субъекты федерации перешли на новый вид исчисления налога на недвижимость.

Виды имущества

Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Например, в Москве особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяет Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».

Если закона нет, то процедура расчета для вас закончена.

О том, где можно выяснить, принят ли в регионе соответствующий закон, читайте в статье «Все больше регионов переходят на налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости».

Уплата налога на имущество происходит следующим образом:

  1. Ответственный сотрудник налоговой службы рассчитывает сумму платежа, которую должен оплатить человек за недвижимость, которая находится в его собственности.
  2. Гражданин уплачивает предоставленную ему суму, если он согласен с расчетом. Если он не согласен с начисленной суммой, то он обязан предоставить налоговой службе аргументы для пересчета.

Рассмотрим более подробно, каким образом происходит расчет налога, какие существует особенности его выплаты и кто может не платить.

Налог платится по следующим видам недвижимости:

  • квартиры в многоэтажных домах;
  • частные дома индивидуального жилищного строительства;
  • отдельные комнаты и помещение;
  • гараж;
  • парковочные места (а точнее машиноместо, которое закреплено за конкретным человеком);
  • объект недостроенной недвижимости;
  • единый недвижимый комплекс.

Под понятием единый недвижимый комплекс имеется в виду определенное количество построек, которые объединены технологически, а также по документам находятся на одной территории.

Особенности выплаты

Налог на имущество по кадастровой стоимости обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица. Но, нужно учесть, что выплаты для данных категорий слегка отличаются.

Обратите также внимание на сроки уплаты данного налога. Вы обязаны выплатить долг не позже 1 декабря. В противном случае Вам могут быть начислены штрафные санкции.

Данный налог выплачивается не по месту жительства человека, на которого зарегистрировано имущество, а по фактическому месту нахождения объекта недвижимости.

До введения изменений граждане обязаны были платить имущественные взносы лишь за некоторые объекты недвижимости. В частности к ним относились:

  1. Частные дома, входящие в индивидуальный жилой фонд.
  2. Квартиры.
  3. Комнаты.
  4. Гаражные помещения.

Расширений форм владений недвижимостью привело к пополнению данного списка. В соответствии со статьей 401 НК РФ в перечень включили также:

  1. Машино-места.
  2. Единый недвижимый комплекс, который состоит из нескольких построек, объединяющихся в одну систему.
  3. Объекты незавершенного строительства.
  4. Другие сооружения, здания или помещения.

В соответствии с новым законодательством жилые постройки, классифицируемые как дачи, садовые домики или иные сооружения, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, приравниваются к жилым помещениям и подлежат налогообложению в том же порядке.

Получение информации

Новое налогообложение подразумевает принципиально иной подход к расчетам взносов по недвижимости, а это вызывает немало вопросов у плательщиков. Для физических лиц самостоятельные расчеты не применяются, эту работу выполняют налоговые инспекторы, которые сами высчитывают сумму взноса и оповещают о ее размере и дате внесения денежных средств в бюджет каждого отдельного гражданина.

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Плательщик должен четко понимать, куда следует обратиться за получением информации о:

  1. Кадастровой стоимости своего имущества.
  2. О размере исчисленного налогового взноса.

Для граждан эти два вопроса являются звеньями одной цепи, но на деле получить ответы на них можно в совершенно разных местах.

Кадастровая стоимость объекта имущества – это сумма, которая была определена государственными органами в рамках проведенной оценки. Для становления кадастровой стоимости разработаны конкретные способы и методы, которые позволяют учесть индивидуальные особенности объекта и исходя из них определить его реальную цену. Если по каким-либо причинам сделать это не удается, за основу берется рыночная цена оцениваемого имущества.

Оценкой стоимости объектов недвижимости занимается Росреестр, а все данные вносятся в общую базу ЕГРН.

Налоговая инспекция получает сведения для расчета налоговых взносов из базы ЕГРН. Собственник недвижимости также может получить эту информацию, чтобы иметь возможность сверить данные и произвести проверку выставленной суммы налога.

Предлагаем ознакомиться:  Документы для снятия обременения по ипотеке в Росреестре

Уточнить кадастровую стоимость имеющейся недвижимости можно непосредственно в ЕГРН. Для этого понадобится дать официальный запрос, ответ на который выдается бесплатно по происшествии 5-7 дней. Но есть метод более простой и быстрый, через официальный электронный ресурс Росреестра. Любой гражданин может зайти на сайт и ввести в поисковую строку кадастровый номер объекта, после чего получит мгновенный результат в виде данных о недвижимости, в том числе о его кадастровой стоимости. Этот метод не только мгновенный, но и бесплатный.

О налоге

Оповестить налогоплательщика по правилам следует не позднее, чем за 30 дней до конечной даты выплаты. Если счет получен не был, то гражданин может самостоятельно узнавать, сколько будет составлять размер выплат. Сделать это можно несколькими способами:

  1. Лично явиться в налоговую инспекцию и получить сведения.
  2. Позвонить в ФНС.
  3. Зайти на сайт ИФНС и узнать информацию самостоятельно там.
  4. На портале Госуслуг, но только после официальной регистрации.

Во всех случаях источником данных является налоговая служба РФ.

Перечень объектов, облагаемых от кадастровой стоимости

Недвижимость, подлежащая обложению налогом, должна быть включена в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень формирует уполномоченный орган исполнительной власти вашего субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Перечень на текущий год должен быть сформирован не позднее 1 января. Он направляется в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости и размещается на официальном сайте исполнительного органа или на сайте субъекта РФ.

Обратите внимание, в перечне приводится конкретный объект недвижимости (например, здание), с указанием его кадастрового номера, полного адреса и кода КЛАДР. Если свою недвижимость в перечне вы не обнаружили, процедура расчета закончена.

Подробнее о том, какие объекты могут войти в перечень, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости{q}».

Плательщики

Согласно Налоговому кодексу РФ платить имущественные взносы обязаны все владельцы недвижимости. Условно их можно разделить на:

  1. Юридических лиц.
  2. Физических лиц.

Для каждой группы установлены свои правила расчетов налоговых взносов.

Юридические лица

Юридические лица, владеющие собственной недвижимостью, зарегистрированной на балансе организации, облагаются ежегодными налоговыми взносами. Согласно статье 373 НК РФ, налогоплательщиками не считаются:

  • FIFA и дочерние организации FIFA.
  • Национальные футбольные ассоциации.
  • Организационный комитет “Россия-2018”.
  • Производители медиаинформации FIFA.
  • Поставщики товаров (работ, услуг) FIFA.

Налоговые льготы распространяются только на то имущество, что непосредственно использовалось для проведения мероприятий по организации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года. Наиболее точный список приведен в Федеральном законе №108-ФЗ от 07.06.2013 года.

Граждане

Физическими лицами признаются следующие категории граждан:

  1. Работающие по найму лица.
  2. Нетрудоустроенные.
  3. Индивидуальные предприниматели.
  4. Лица, имеющие частную практику.

Субъектом налогообложения становится человек, который владеет имуществом и зарегистрировал свои права в государственном реестре недвижимости.  Важно, чтобы объект налогообложения входил в перечень облагаемого имущества. Недвижимость, которой владеют сразу несколько лиц по праву общей долевой собственности, облагается налогами в том же порядке, но каждый владелец получает отдельный расчет, пропорционально своей доле имущества. При общей совместной собственности между хозяевами обязательства разделяются в равной степени.

Индивидуальные предприниматели, работающие в спецрежимах ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН, уплачивают имущественные налоги по ставкам для юридических лиц только на ту недвижимость, что используется ими для осуществления предпринимательской деятельности. ИП на ОСН оплачивают взносы по ставкам юрлиц в отношении всего имущества, которое принадлежит им на праве владения.

Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ). Следовательно, уплата налога возможна только если эта стоимость определена. Если нет, обязанность по уплате налога у вас не возникнет в связи с отсутствием налоговой базы (п. 2 ст. 375, подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).

О том, где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества{q}».

Предлагаем ознакомиться:  Как отправлять претензию по почте

Внимание! Если кадастровая стоимсоть установлена судом с учетом НДС, то налогооблагаемой базой признается стоимость иущества без учета налога. Подробности см.здесь.

Расчет налогового платежа

Если вы – собственник всего объекта недвижимости, то налоговая база по налогу равна его полной кадастровой стоимости.

Если вам принадлежит часть объекта, а кадастровая стоимость определена для него в целом (например, помещение в здании), налоговой базой будет доля кадастровой стоимости исходя из доли площади помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

См. также «Как платить налог по «кадастровому» имуществу в общей собственности{q}».

Например, вам принадлежит помещение, площадью 300 кв. м в здании площадью 3 000 кв. м. Кадастровая стоимость здания 30 млн руб.

Тогда налоговая база по вашему помещению составит 3 млн руб. (30 млн × 300 / 3 000).

Как считать налог на имущество при изменении кадастровой стоимости с 2019 года читайте здесь.

Кроме того с 2019 года отменен налог на движимое имущество. Подробности в материале «Налог на движимое имущество отменили».

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка

Налог по кадастровой стоимости

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

В этом случае сумма налога к уплате по итогам года будет равна разнице между исчисленной суммой налога за год и суммой авансовых платежей.

Пример

Кадастровая стоимость объекта недвижимости равна 10 млн руб. Ставка налога – 1,5%. Тогда:

  • годовая сумма налога составит 150 000 руб. (10 000 000 × 1,5%);
  • авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 37 500 руб. (10 000 000 × ¼ × 1,5%);
  • сумма налога к уплате по итогам года – 37 500 руб. (150 000 – 3 × 37 500).

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка × Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном периоде/3;

  • для полной суммы налога за год:

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка / Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в году/12.

Полным месяцем владения с 2016 года считается тот, в котором право на объект возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила

(КС – НВ) * ДИ * СН = НО

КС – кадастровая стоимость объекта имущества,

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

НВ – налоговый вычет, применяемый в данном случае,

ДИ – доля в имуществе,

СН – ставка по налогу,

НУ – налог к оплате.

Кроме того, вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, куда достаточно будет ввести лишь все исходные данные.

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Определить кадастровую стоимость несложно, а вот с налоговыми вычетами все не так однозначно. Существует установленная градация вычетов в зависимости от объекта недвижимости:

  1. При владении комнатой вычитается 10 м2 из общей площади собственности.
  2. Владельцу квартиры не будет учтено 20 м2.
  3. Наличие собственного дома позволит не учитывать 50 м2.
  4. Владельцы единых недвижимых комплексов могут рассчитывать на снижение налоговой выплаты на 1 миллион рублей.
При обладании долей в недвижимости будет рассчитана сначала вся сумма налога, а затем она делится на указанные в документах части.

Ставка налогообложения устанавливается регионами самостоятельно. Она рассчитывается исходя из экономической ситуации указанной местности, а также иных важных показателей. Ее размер прописывается в местных правоустанавливающих нормативных документах. Чтобы узнать точный размер ставки, следует обратиться в местное отделение ФНС лично или зайти на их официальный сайт.

На федеральном уровне установлен такой рубеж – 0,1% от кадастровой стоимости. Эта цифра применяется к общей массе объектов – квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, машино-места. Существует и повышенная ставка налогообложения – 2 процента, она применяется только к элитному жилью, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей, или к недвижимости, внесенной в специальный кадастровый перечень.

Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года. Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена. Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на дарение: платится ли налог с дарственной на квартиру

ПримерПродается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб.

Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.

ПримерПродается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб.

Применяем льготы

Налоговые вычеты позволяют существенно снизить размер ежегодных взносов, но, кроме них, еще есть и льготы, чтобы ими воспользоваться, следует подпадать под одну из льготных категорий. Льготы могут позволить существенно уменьшить суммы отчислений или вовсе упразднить ее. Их можно условно разделить на две основные группы: принятые на федеральном уровне и учрежденные местными органами самоуправления.

На общегосударственном уровне полностью от уплаты налоговых взносов за имеющееся имущество освобождаются:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Обладатели ордена Славы трех степеней.
  3. Инвалиды первой и второй группы.
  4. Инвалиды детства.
  5. Участники ВОВ.
  6. Пострадавшие от ЧАЭС.
  7. Военнослужащие, вышедшие на пенсию по выслуге лет.
  8. Испытатели ядерного и термоядерного оружия.
  9. Члены семьи военнослужащего, который погиб при исполнении обязанностей.

Региональные льготы следует уточнять по месту жительства, так как они могут серьезно отличаться в зависимости от федерального округа и населенного пункта. Чаще всего местные власти частично или полностью освобождают от выплат многодетные семьи, малоимущих граждан, детей-сирот.

Если вы имеете право на льготу, предусмотренную в отношении начисляемого налога гл. 30 НК РФ или законом региона, то у вас есть возможность либо вообще не платить этот налог, либо уменьшить его величину. Документы, подтверждающие право на льготу, необходимо будет представить в ИФНС.

Оспаривание кадастровой стоимости

Наибольшие споры в связи с нововведениями вызывает кадастровая стоимость объектов недвижимости.

Не всем налогоплательщикам понятно, по каким критериям она устанавливается и многие считают ее искусственно завышенной. Большее количество споров вызывают суммы кадастровой стоимости, которые установлены за объекты недвижимости, построенной до 1970 года. Дома, возведенные до указанного периода уже довольно старые как морально, так и физически, их амортизация превышает 50% рыночной цены, но кадастровая стоимость выставляется больше.

Законодательно каждый человек имеет право отстаивать свои интересы и защищать права, но на деле оспорить кадастровую стоимость непросто, потребуется потратить немало усилий для достижения данной цели. Существует два законных пути для оспаривания:

  1. Обращение в суд.
  2. Подача заявления в Росреестр для комиссионного разрешения спора.

В обоих случаях следует придерживаться установленного порядка действий.

Судебная практика

Хабаровский краевой суд рассмотрел исковое заявление о пересмотре кадастровой стоимости недвижимого объекта. Истец, являющийся собственником земельного участка, площадью 3700 м2, и построенной на нем гостиницы, предъявил претензию о завышенной стоимости имущества. Он предоставил экспертную оценку независимого специалиста, который обоснованно доказал, что реальная рыночная стоимость имущества ниже кадастровой почти на 5 миллионов рублей.

https://www.youtube.com/watch{q}v=DKHUO1U-EeM

Суд учел, что в соответствии с законом при возможности определить рыночную цену объекта следует ориентироваться именно на нее при внесении стоимости в кадастр. Представители государственных органов не оспаривали право гражданина на отстаивание своих интересов и снижение указанной ранее цены. На основании обоснованности иска суд удовлетворил требования заявителя.

Решение от 27 февраля 2018 г. по делу № 3А-39/2018
Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector