Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Налоги при вступлении в наследство

Налоги при вступлении в наследство

Налоги при вступлении в наследство
СОДЕРЖАНИЕ
0

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

НПА Статья Разъяснение
Гражданский кодекс РФ Ст.23 Действия нотариуса при проверке завещания
Налоговый кодекс РФ Ст.333.24 Размеры госпошлины
П.18 ст.217 Отсутствие необходимости уплачивать налог
ФЗ-78 от 1 июля 2005 года Отмена налога на наследство
№ 03-05-06-03/96 от 13 декабря 2011 Подтверждение отсутствие обязательств по уплате налога на наследство

До 2005 года в отношении наследственной конструкции действовал налог на наследство.

В зависимости от очередности лиц, призванных к наследованию, существовали следующие ставки налогообложения наследства:

  • 5% от стоимости наследства –нужно было платить наследникам 1 очереди;
  • 10% — уплачивали наследники 2 порядка;
  • 20% — наследники последующих очередей, в том числе и не являющиеся родственниками наследодателю.

https://www.youtube.com/watch{q}v=XgPeH9cu31A

Указанные ставки имеют обратную силу только к наследственным делам, открытым до 2006 года.

Сейчас согласно п.18 ст.217 НК РФ налог отменен практически для всех видов доходов, кроме вознаграждения, которое получат наследники авторов произведений науки, литературы, искусства и  патентообладателей.

Производится уплата государственной пошлины.

Однако если принимается решение о продаже имущества в срок менее 3-х лет после смерти наследодателя, наследникам все же придется заплатить подоходный налог в размере 13%.

Налог на наследство без завещания, равно как и при его наличии не взимается. Перечисление установленной суммы, которое должно быть произведено лицом, получающим имущество, обозначается термином госпошлина. При вступлении по закону и при завещательном порядке передачи собственности обязательный взнос для наследников, принадлежащих к 1 и 2 очереди установлен в размере 0,3% денежного эквивалента приобретаемой выгоды. При этом его предельная величина лимитирована ограничением в 100 тыс. руб.

Для остальных получателей имущества государственная пошлина при вступлении в наследство будет в 2 раза больше, причем ее максимальное значение уже составит 1 млн руб. Денежный эквивалент получаемых активов, на основании которого вычисляется сумма госпошлины, устанавливается по состоянию на день ухода из жизни ее предыдущего владельца.

Налог на наследование по завещанию или по закону

Хотя налог на вступление после смерти близкого человека во владение его недвижимым имуществом и иными активами не взимается, оформление свидетельства о наследстве может повлечь за собой существенные расходы. Так при получении в наследство квартиры в дополнение к пошлине придется оплатить:

  • технико-правовые услуги, оказываемые лицом, осуществляющим нотариальное ведение процедуры получения свидетельства;
  • услуги по оценки стоимости недвижимого имущества;
  • услуги по предоставлению документов, которые являются неотъемлемым приложением к заявлению об открытии наследства (различные справки, выписка из домовой книги и т. д.).

Расчет окончательной величины взимаемой пошлины и выписка квитанции на оплату производится нотариусом. Эта сумма должна быть перечислена новым владельцем после подтверждения его наследственных притязаний, до выдачи свидетельства — документа, фиксирующего его право.

{q} Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

  • близость родственной связи с наследодателем;
  • общая стоимость наследственной массы.

Рассмотрим размеры пошлины:

  • 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
  • 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога при вступлении в наследство для всех категорий граждан и на все виды имущества, за исключением определенных ситуаций, при которых налог должен быть оплачен (п.18 ч.1 ст.217 НК РФ):

  • при получении дохода усопшим в качестве изобретателя полезной модели/промобразца;
  • при получении выплат в адрес усопшего в качестве патентодержателя на созданное им изобретение;
  • при авторских выплатах по созданному предмету искусства;
  • вознаграждении за авторский научный труд, литературное произведение.

Доход, получаемый при вышеперечисленных ситуациях, подлежит обязательной уплате налога НДФЛ, рассчитываемого исходя из оценочной стоимости приобретенного наследства в размере 13 процентов от нее.

В случае оценки недвижимости, привлечение независимых экспертов не является обязательным, так как расчет может производиться на основании данных об инвентаризационной стоимости, предоставляемых БТИ. Справка об инвентаризационной стоимости должна отражать сведения на момент смерти лица, имущество которого передается в наследство.

Для переоформления прав на имущество усопшего требуется соблюдение процедуры получения свидетельства на наследуемые права.

Для его выдачи потребуется предоставить ряд документов, включая:

  • свидетельство о смерти;
  • выписку из домовой книги;
  • документы, подтверждающие право наследования;
  • правоустанавливающие документы на собственность умершего.

На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:

  • налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
  • госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).

Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.

Облагается ли налогом наследство, не зависит от того, в какой способ имущественные права передаются претендентам на материальные блага. Но от этого в полной мере зависит сумма отчислений в государственную казну. Так, чаще всего на практике применяется способ передачи ценностей наследникам на основании законной очередности. К особенностям процедуры относятся:

  • получить материальные блага могут только родственники наследодателя, связанные с гражданином узами родства;
  • первоочередное право на наследство сохраняется за близкими первого уровня родства;
  • блага распределяются в равных долях между претендентами одного уровня;
  • ценности переходят по наследству последовательно, то есть, если нет кандидатов первой очереди, то претендовать на имущество будут представители второго уровня родства.

Вступление в наследственные права на основании законной очереди будет происходить в таких случаях:

  • погибший гражданин не оставил после себя завещания;
  • завещательное письмо признано недействительным;
  • кандидаты на наследуемые блага по завещанию отказались от своих претензий на ценности;
  • в распоряжении с последней волей умершего гражданина описан порядок реализации только части собственности, а не всего имущества.

Налог с такого наследства взиматься не будет, но в обязательном порядке нужно выплатить всю сумму государственной пошлины. И, поскольку права собственности оформляются в отношении каждого гражданина отдельно, то и оплата услуг нотариуса должна компенсироваться персонально каждым наследником. Сколько придется заплатить, зависит от таких факторов:

  • степень родства наследника и наследодателя;
  • актуальная оценочная стоимость наследуемых материальных ценностей.

Поскольку в порядке законной очереди претендовать на имущество могут только родственники, каждому гражданину придется выплатить 0,3 процента от общей стоимости квартиры или дома. Граничный размер отчислений не может превышать 100 тысяч рублей, если имущество получают родные.

В противном случае, если бы наследовали посторонние граждане, размер отчислений составил бы 0,6% от ценности собственности. Для посторонних лиц максимальная сумма уплаты должна составлять 1 000 000 рублей.

  1. Порядок принятия наследства, его виды и прочие важные моменты регулируются разделом 5 части 3 ГК РФ.
  2. Порядок уплаты подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.
  3. Порядок уплаты пошлины за оформление необходимых документов регулируется главой 25. 3 НК РФ.

Заявление о принятии наследства: образец

Право принимать наследство

Завещание как право на наследство

Процесс получения наследства проходит под контролем нотариуса. Чтобы получить имущество после смерти близкого, надо иметь грамотно составленное завещание либо выступать наследником по закону.

У принятия наследства как гражданского субъективного права есть свои особенности:

  1. Человек имеет право принять в наследство завещанные ему вещи. Однако оно не считается обязательным, можно отказаться от него.
  2. Права, связанные с наследованием, считаются абсолютными. Поэтому нотариальные органы должны вести свою деятельность строго по закону.
  3. По статье 1157 даже после принятия наследства человек может от него отказаться. Об этом сказано в ГК. А вот после отказа от наследства нельзя снова решить его принять. Отказ возврату не подлежит.
  4. При нескольких наследниках каждый должен выразить согласие на полное принятие.
  5. Если наследник один, приняв часть наследства, он начинает считаться принявшим полностью все наследство.

Наследодатель может распоряжаться своим имуществом как он того желает

Поскольку при составлении завещания человек распоряжается своим имуществом, ничто не может его ограничивать в распоряжении тем, что он имеет. Поэтому он может пользоваться следующими правами:

  • Оставлять своим наследникам недвижимость, в целом виде и в долях. Тогда объект недвижимости переходит сразу в собственность нескольким людям.
  • Забрать право наследования, причитающееся по закону. Объяснять свое решение он не обязан.
  • Составить завещание закрытого типа, с содержанием которого можно будет ознакомиться после смерти гражданина – наследодателя.
  • Составлять несколько завещаний. Каждый новый документ отменяет то, что было указано в предыдущем. Действительным считается самый последний вариант.
  • Может никого не ставить в известность, что завещание им было составлено.

А вот по-другому, дело обстоит после процедуры вступления в права наследства. Так, в зависимости от вида данного имущества, принятого по наследству, действующее на сегодня законодательство, предусматривает определённые виды налоговых обязательств.

В первую очередь следует сказать о налоге на недвижимое имущество, размер которого определяется в соответствии с региональными нормативными документами и в зависимости от стоимости таких объектов, их местоположения и типа. При этом начисление налога на недвижимость осуществляется не при самом вступлении в права наследства, а с момента уже его принятия.

Законодатель предусматривает еще и транспортный налог, который начисляется с момента регистрации такого транспортного средства и в размере, утвержденном в регионе его нахождения.

Ещё существует земельный налог, который предстоит оплачивать, начиная с дня смерти наследодателя. Размер такого вида налогообложения зависит от кадастровой стоимости земли.

Стоит обратить внимание, что в отношении недвижимости действует единое правило, а именно только приватизированное имущество может переходить далее по наследству.

Кроме того, только приватизированная квартира, подлежит продаже после вступления в права наследства. В таком случае оплачивается налог, составляющий 13% от общей стоимости, при условии, что квартира находилась в собственности у наследника меньше трёх лет.

Подводя итоги, хочется сказать, что все вышеперечисленные нормы, касательно налога по вступлению в права наследства, действительны и в 2018 году.

  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Некоторые лица освобождаются от уплаты пошлины согласно положениям статьи 333.35 Налогового кодекса, это:

  • Участники ВОВ;
  • Лица, получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Кавалеры ордена славы.

Кто освобождается от уплаты госпошлины{q}

Размер пошлины, установленный в пользу нотариуса, ведущего дело о наследстве, имеет следующие ставки:

  • 0,3% от рыночной или кадастровой стоимости наследства – для родственников, имеющих близкое родство с наследодателем (названные наследниками 1 и 2 порядка);
  • 0,6% — для всех остальных наследников (с 3-7 очередь и лиц, не имеющих родства с волеизъявителем).

На законодательном уровне установлены лимиты по нотариальным отчислениям с наследства.

Близкие родственники, названные в числе 1 и 2 очереди наследования, уплачивают госпошлину, не превышающую 100 тысяч от суммы наследственной массы. Наследники последующих очередей – не более 1 млн. от стоимости наследства.

Способ наследования не оказывает влияния на порядок начисления и способ расчета государственной пошлины за вступление в наследство.

Вне зависимости от того, по закону или завещанию осуществляется наследование, на размер нотариального тарифа оказывают влияние только два следующих обстоятельства:

  • близость родственных связей между наследников и наследодателем;
  • стоимостная оценка наследственной массы.

Дела с несколькими наследниками, обычно, оплачиваются каждым из призванных к наследованию на основе пропорции, которая зависит от объема причитающегося имущества.

Также может применяться принцип равноправия – оплата в равных долях каждым наследником.

Льготы

По общему правилу, от обязательных взносов и налогообложения освобождены:

  • участники и инвалиды ВОВ;
  • призванные к награде Ордена Славы, Мужества;
  • герои РФ, СССР.

При наличии статуса инвалида I или II группы действует льгота в виде 50% скидки на услугу.

Как рассчитать{q}

госпошлина = (стоимость имущества*нотариальный тариф (0,3% или 0,6%)): 100

Так, если стоимость наследства составит 400000 рублей, то:

  • близкие родственники уплатят нотариальный тариф в размере 1200 рублей;
  • дальние родственники и наследники, не имеющие родственных уз – 2400 рублей.

Несмотря на отмену налога при вступлении в наследство, заплатить деньги при его получении все равно придется. Только это не налог, а государственная пошлина за вступление в наследство. По порядку:

  1. В продолжение 6-ти месяцев после времени смерти завещателя наследник приходит в нотариальную контору, чтобы написать заявление о принятии наследства. За составление такого заявления и прочую техническую работу нотариус берет плату, которая строго не установлена. В среднем это несколько сотен рублей.
  2. После 6-ти месяцев, когда нотариус уже собрал нужные документы, с вас потребуют заплатить госпошлину за свидетельство на право получения наследства. Сумма госпошлины не зависит от способа получения наследства – по закону или завещанию.

Точный размер пошлины установлен на федеральном уровне (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ):

  • 0,3 % от цены наследства для наследников первой очереди, но не более 100 тыс. руб.
  • 0,6 % платят остальные группы наследников. Не больше 1 млн. руб.

Внимание!

Оплата госпошлины обязательна для принятия наследства. Без нее нельзя получить свидетельство, оформить имущество на себя. Свидетельство – это основание для регистрации прав собственности.

Статья 333.38 Налогового кодекса определяет льготы на оплату госпошлины. 50% скидки на все нотариальные действия имеют инвалиды 1-ой и 2-ой групп.Не платят госпошлину следующие группы:

  1. Общественные организации инвалидов.
  2. Участники ВОВ, герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы.
  3. Физические лица, когда удостоверяют переход имущества в пользу государства и муниципалитетов.
  4. Физические лица при получении в наследство:
  • Недвижимости в любой форме и долей в ней, если жили с завещателем на момент его смерти и продолжают там жить.
  • Имущества лица, погибшего при исполнении служебного долга или умершего в течение года от травм, полученные при выполнении профессиональных обязанностей.
  • Имущества в виде банковских вкладов, страховых выплат, авторских прав и наград, пенсий.
  • Не платят пошлину лица, страдающие серьезными расстройствами, над которыми установлена опека, и несовершеннолетние граждане.
Предлагаем ознакомиться:  Договор на обслуживание ВДГО в многоквартирных домах

Для получения льгот следует представить документы, дающие на них право.

Налог на наследство по закону и по завещанию не взимается, независимо от того, кто претендует на ценности. Но предусмотрен список наследников, которые полностью освобождаются от оплаты государственной пошлины или претендуют на скидку.

Половину общей суммы госпошлины могут оплатить инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа недееспособности. Состояние здоровья должно подтверждаться документально и, учитывая, что периодически инвалидность нужно подтверждать повторно, документы должен быть еще актуальными.

Обложение госпошлиной не будет происходить в отношении таких категорий наследников:

  • граждане, не достигшие возраста 18 лет;
  • лица, утратившие дееспособность (состояние должно подтверждаться медицинскими документами);
  • близкие родственники, иждивенцы и сожители, которые на протяжении не менее 12 месяцев совместно проживали с наследодателем на территории недвижимости, которая наследуется (важно, чтобы такое проживание и пользование объектом продолжилось и после смерти владельца);
  • поданные РФ, награжденные специальными наградами и отличительными знаками, а именно Орденом Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои Советского Союза или России.

Налоговым кодексом установлен список лиц, имеющих право на получение нотариальных услуг по скорректированным тарифам. К лицам, с которых взимание пошлины за факт принятия наследства по закону о наследовании и по завещанию не производится, причисляются следующие категории:

  • несовершеннолетние правопреемники (не достигшие 18 лет на момент ухода из жизни наследодателя);
  • признанные недееспособными;
  • наследники репрессированных людей или граждан, погибших при обстоятельствах, предусмотренных в части 3 ГК РФ;
  • лица, которым переходят банковские депозиты и иные активы, обозначенные в п. 5 статьи 333.38 налогового кодекса РФ;
  • наследники, имевшие общее хозяйство с наследодателем, в части принятия прав на территорию общего проживания (данная норма подразумевает не только на квартиру, но и частный дом и прилежащий к нему земельный участок, если усопший и его преемники были прописаны и проживали по этому адресу);
  • участники ВОВ, обладатели всех орденов Славы, а также те, кому присвоено звание Героя.

Люди, имеющие инвалидность 1 или 2 группы, уплачивают половину размера пошлины, предписанной той категории правопреемников, к которой они причисляются.

kmaster

Все остальные люди, получающие какие-либо материальные объекты, должны уплатить эту сумму. Без чека, подтверждающего факт внесения этого платежа, они не смогут получить документ, удостоверяющий их право владеть унаследованными активами.

Как правило, завещание расставляет все точки над і

Наследство можно принять по факту, то есть просто начать распоряжаться и пользоваться имуществом без стандартного документального оформления. Второй, юридически грамотный способ, — это принять наследство через законную подачу заявления соответствующему нотариусу, выполнение всех действий, на которые укажут нотариальные органы.

Чтобы принять наследство по нормам законодательства, отводится 6 месяцев. Не все граждане торопятся все оформить по правилам. Многие относятся к данному процессу равнодушно. В итоге они не получают официального свидетельства о праве на наследство, не могут перевести имущество усопшего на себя.

Если случилось так, что полгода уже прошло, а наследство не оформлено по закону, продляется срок. Но это делают исключительно по решению суда. Чтобы суд принял сторону заявителя, надо аргументировать свое опоздание, предоставить веские причины своего «опоздания». Суд будет учитывать фактическое вступление в наследство, прочие сведения.

Если наследник не считает нужным вступать в наследство, он может легко отказаться от данного права. Можно это сделать просто так, а можно отказываться в пользу иного лица. Причину своего отказа аргументировать не надо. Положенное по завещанию имущество можно передать третьим лицам. Это делают в нотариальной конторе. Но надо знать, что отказ от наследства отменить нельзя.

Если есть завещание, данный документ будет являться главным. Обязательно представить нотариусу иные важные бумаги:

  1. Свидетельство о смерти. Когда человек пропал без вести, то это подтверждается решением суда.
  2. Заявление о намерении вступить в наследство.
  3. Паспорт наследника.

Размер госпошлины при принятии наследства такова:

  • Для близких родственников – всего 0, 3 % от оценочной стоимости. Можно брать кадастровую стоимость или рыночную, какая выгоднее, решают сами наследники. Рыночную стоимость определить самостоятельно нельзя. Нужен официальный документ от компании, которая имеет лицензию на выполнение оценочных работ. Кадастровая стоимость есть в кадастровом паспорте. Если такого документа нет, его получают в МФЦ или в кадастровой палате. Поэтому считается, что размер пошлины напрямую связан со стоимостью недвижимости, прочего имущества.
  • Для прочих лиц процент будет равен 0, 6. Сумма платежа не может быть свыше миллиона рублей. Такие условия предлагаются для наследников второй – седьмой очередности.

Госпошлину при получении наследства могут не платить такие категории:

  1. Герои СССР, РФ.
  2. Полные кавалеры Орденов Славы.
  3. Участники ВОВ, инвалиды ВОВ.
  4. Малоимущие граждане.
  5. Категории, перечисленные в 335 статье НК.

Согласно действительным принципам, по которым работает Налоговый кодекс, от уплаты пошлинного сбора за выдачу свидетельства на наследство будут освобождается ряд наследников:

  • граждане, являющиеся Героями СССР или РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
  • непосредственные участники ВОВ, а лица, получившие инвалидность в указанный период;
  • пользователи, чье материальное положение весьма неблагополучно, и которые на официальном уровне признаны малоимущими;
  • иные группы граждан, обозначенные в ст.335.35 НК РФ.

Наследование по завещанию

По закону

Наследование по закону осуществляется согласно очереди, порядок которой определен близостью родственных уз.

https://www.youtube.com/watch{q}v=RRo5qeahmDA

Распределение наследственной массы, согласно очереди, определенной законодателем, осуществляется при следующих обстоятельствах:

  • наследодатель не оставил после себя завещательного акта;
  • завещательный акт опосредует только часть имущества собственника;
  • наследники, указанные в завещании, отсутствуют или, по ряду законодательных причин, не могут наследовать (признаны недостойными наследниками, недееспособны);
  • завещание признано недействительным, ввиду несоответствия его требованиям закона, наличия грубых ошибок;
  • в завещании не отражено право наследников обязательной доли.

Наследники 1 очереди призываются к наследованию вне зависимости от следующих причин:

  • супруг, супруга и наследодатель не проживали совместно, но состояли в официальных отношениях;
  • наследодатель не поддерживал общения со своими родителями (при этом, последние не лишены родительских прав);
  • родные дети наследодателя, которые на момент его смерти еще не успели родиться или рождены вне официальных брачных отношений.

К лицам, которых законодатель называет наследниками обязательной очереди и могут претендовать на имущество вне зависимости от наличия завещания, относятся:

  • дети, не достигшие своего совершеннолетия к моменту смерти волеизъявителя;
  • другие иждивенцы, которые проживали вместе с наследодателем в течение последнего года его жизни, в том числе и родственники-инвалиды;
  • родители наследодателя, находящиеся в статусе пенсионеров или нетрудоспособных;
  • муж, жена, признанные нетрудоспособными.

По завещанию

Особенности завещательного акта:

  • допустима только нотариальная письменная форма;
  • составляется только на ту часть имущества, на которую у наследодателя имеется право собственности;
  • до наступления смерти волеизъявителя, документ может быть скорректирован, аннулирован;
  • присутствие свидетелей при составлении документа обязательно только в исключительных случаях;
  • наследники по завещанию призываются к наследованию вне зависимости от очереди, определенной в законе;
  • акт выражает добровольные намерения волеизъявителя (факт применения насилия, обмана или ввод в заблуждение влечет недействительность завещания);
  • документ может быть составлен наследодателем собственноручно, либо нотариусом с его слов;
  • наследодатель – полностью дееспособное лицо (условие обязательно к соблюдению на момент составления акта).
  • наследодатель не оставил после себя завещательного акта;
  • завещательный акт опосредует только часть имущества собственника;
  • наследники, указанные в завещании, отсутствуют или, по ряду законодательных причин, не могут наследовать (признаны недостойными наследниками, недееспособны);
  • завещание признано недействительным, ввиду несоответствия его требованиям закона, наличия грубых ошибок;
  • в завещании не отражено право наследников обязательной доли.

По завещанию

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

Налоги при вступлении в наследство

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Налоги при вступлении в наследство

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

К слову, также не играет никакой роли для определения размера, какой имущественный объект Вы наследуете. Квартиры, машины, земельные участки, ценные бумаги облагаются пошлиной в размере 0,3% или 0,6% (в зависимости от родства) от их оцененной стоимости.

По положениям ГК разрешено воспользоваться несколькими способами получения наследуемого имущества, денег.

Налоги при вступлении в наследство

Если завещания попросту нет, имущество, принадлежащее человеку, с его кончиной переходит в собственность родственникам на основании степени родства. Если человек, названный в завещании, сознательно отказался от вступления в наследство либо намерен взять только его часть, то завещание аннулируется.

Наследование по закону предполагает получение каждым наследником положенной по закону доли. Всего выделяется 7 групп наследников. Последующая группа вступает в наследование, если нет никого, способного принять наследство из предыдущей группы.

Для определения степени родства высчитывается количество рожденных людей, которые отделяют от общего предка. Учитывается только родство по крови и официальные супружеские отношения.

Особенность завещания в том, что им считается собственное распоряжение человека на случай возможной смерти. Завещание могут составлять дееспособные граждане. В таком документе может быть названо лицо, которое наследодатель желал видеть в качестве нового собственника своего имущества. Наследником можно назвать любого. Родство не имеет значения. Наследником можно назначить просто друга.

Чтобы завещание имело законную силу, его оформляют у нотариуса в письменном виде. При этом наследодатель не обязан объяснять свой выбор наследника. Завещание можно составить на все имущество или на часть.

https://www.youtube.com/watch{q}v=cvLBgeciaAk

К завещанию есть свои требования. Там обязательно указывают время и место составления. Подписывает документ сам завещатель, нотариус также ставит свою подпись, удостоверяя верность, законность совершенных действий. Закон предусматривает участие в составлении завещания иных лиц, которым это позволяет должность, служебное положение.

Если нет завещания, наследование проходит по закону. Следовательно, учитывается степень родства.

  • Наследники 1-й очереди. Родители – дети, супруги. Все они по закону наделены равными правами. Они получают равные доли имущества при наследовании. В перечень лиц, относящихся к 1-й очередности, включены подданные других стран и дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если ребенок усыновлен, он наделен теми же правами, что появившийся в семье естественным образом. Незаконные дети должны подтвердить факт отцовства, а после этого рассчитывать на наследство.
  • Наследники 2-й очереди. При отсутствии прямых наследников вступают в права братья, сестры, (родные, единоутробные, единокровные). Если такие умерли, то право наследования распространяется на их детей: племянников, племянниц наследодателя. К этой же группе относятся прямые дедушки и бабушки.
  • 3-я очередность – побочные родственники родителей наследодателя. Это его тети и дяди, племянники.
  • 4-я очередность. Данная очередность касается прабабушек, прадедушек, двоюродных дедушек, бабушек.
  • 5-я – внучки, внуки.
    6-я — двоюродные тети, дяди умершего, их дети (племянники, племянницы в двоюродном родстве), а также правнуки, правнучки.
  • 7-я очередность – родственники, ставшие членами семьи в повторном браке. Они не имеют кровной связи с наследодателем. Сюда можно отнести мачех, отчимов, падчериц, пасынков.

Оценка полученного имущества

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Предлагаем ознакомиться:  Срок погашения судимости исчисляется с момента

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

  • квартиры или комнаты;
  • жилые дома;
  • различные постройки на полученном земельном участке;
  • гаражи.

Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

Наследство

Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

  • Получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Получившие ордер Славы 3-ей степени;
  • Лица с инвалидностью первой и второй групп;
  • Участники войн;
  • Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.

Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.

Ставка налога

Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

  • регион проживания;
  • общая стоимость собственности.

Вступая в наследство, надо ли платить налог{q} В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

Чтобы правильно оплатить пошлину, необходимо знать сумму, от которой стоит отталкиваться. И, если некоторые объекты наследования имеют фиксированную стоимость (например, банковские вклады), то стоимость недвижимости необходимо оценить.

Для этого необходимо пригласить независимого оценщика, который и проведёт оценку всего движимого и недвижимого имущества. Для расчёта будет учитываться и рыночная стоимость, и степень износа, и другие факторы.

Но, чтобы акт оценщика имел юридическую силу и был принят нотариусом для расчёта пошлины, необходимо, чтобы оценщик имел действующий допуск СРО.

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

Налоги при вступлении в наследство

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2018 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

В случае, если собственник унаследованного имущества, подлежащего регистрации (недвижимое имущество, автомобиль и прочее) изъявит желание его продать и, при этом, срок владения объектом не превысит 3-летнего периода, то полученные от продажи средства признаются доходом, облагаемым налогом.

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет применения вычета, размер которого составляет:

  • 1 млн. рублей – для недвижимого имущества;
  • 250 тыс. рублей – для автомобиля.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ZW3AXtc5gsI

Законодатель установил, что при вступлении в наследство налоговые отчисления отсутствуют в принципе. Впрочем, это не освобождает пользователя от некоторых трат, среди которых оплата нотариальной помощи и госпошлина.

Текущая законодательная база в сфере налогообложения устанавливает, что как только наследник вступил в права наследования и переоформил недвижимость на свое имя, в его отношении возникают обязательства по уплате налогов.

Однако, для некоторых граждан налогообложение не применяется:

  • граждане, достигшие пенсионного возраста;
  • родители и супруги граждан, погибших при прохождении воинской службы;
  • лица, получившие в собственность земельные наделы в садоводческих товариществах. При этом, на участке находится постройка, площадь которой не превышает 50 квадратов;
  • наследуемое имущество располагается на территории, признанной объектом культурного или исторического наследия;
  • действующие и бывшие военнослужащие;
  • Герои СССР и РФ, а также граждане, участвующие в локальных военных конфликтах и боевых операциях.

Земельный налог с точки зрения законодателей является одним из ключевых, и потому подлежит обязательной уплате всеми пользователями, в собственности которых имеются земельные наделы. Это правило касается и граждан, которым земля досталась в качестве наследственного имущества.

Имеется ряд категорий граждан, для которых плата за землю не применяется:

  1. Малочисленные народности, проживающие в тяжких климатических условиях (Дальний Восток, Крайний Север и т.д.).
  2. Коренные народы России, которые живут за счет натурального хозяйства, и для которых получение земли в наследство дает возможность сохранить свою аутентичность и придерживаться установленных традиций и быта.

Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.

На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:

  • вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
  • оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
  • область, в которой расположены материальные ценности;
  • уровень родства.

Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.

Хотя за сам факт получения имущества путем наследования налог не взимается, обретение новых прав собственности приводит к возникновению новых налоговых обязательств. Лицо, ставшее преемником каких-либо материальных благ, обязано внести все налоги на имущество после подтверждения своих наследственных притязаний. Здесь подразумеваются такие платежи, как транспортный или земельный налог, налог на недвижимость.

Подлежащая уплате сумма — результат расчетов, производимых по той же схеме, которая правомочна в случае покупки аналогичного объекта. Дата, начиная с которой за преемником усопшего закрепляются налоговые обязательства, накладываемые владением имуществом, не является тем днем, когда он получает на руки бумаги, выступающие доказательством его права владения объектом. За начало отсчета принимается:

  • месяц ухода из жизни наследодателя в случае, если смерть наступила до 15 числа;
  • месяц, следующий за месяцем возникновения наследства, если это событие наступило после 15 числа.

Нужно помнить, что, получив квартиру, необходимо уплатить не только имущественный налог, но и задолженность по коммунальным услугам, если она образовалась за то время, которое ушло на определение преемника почившего. Без этого документальное подтверждение наследства нотариусом выдано не будет.

Кроме того, если полученные таким путем объекты будут проданы их новым владельцем до истечения 3 лет владения, с полученной выгоды требуется выплатить НДФЛ. Уменьшить налоговую базу не удастся, т. к. унаследованное имущество считается полученным безвозмездно.

Существенным положительным моментом для тех, кто хочет быстрее продать полученные объекты, является тот факт, что точка начала отсчета длительности нахождения унаследованного имущества в собственности совпадает с днем смерти оставившего наследство человека, а не со дня получения документа, удостоверяющего получение собственности, в него включается все время, которое было потрачено на оформления наследства.

Налогообложение наследственного имущества

Чтобы оформить наследство, гражданину, прежде всего, предстоит уплатить государственную пошлину, размер которой устанавливается по единым правилам расчета. Только после погашения пошлины нотариус производит выдачу свидетельства.

В дальнейшем, став правообладателем, новый владелец будет обязан уплачивать налоги:

  • на жилую недвижимость (дом, квартира, дача, доли в собственности);
  • на транспорт;
  • на землю, а также иные объекты недвижимости.

Освобождение от уплаты пошлины распространяет свое действие только на определенные категории граждан:

  • лица, имеющие статус Героя РФ, СССР;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • недееспособные лица с расстройствами психики, которые находятся под опекой;
  • несовершеннолетние наследники.

Предусмотрено предоставление льготной 50%-ной скидки в отношении иных категорий граждан (ст. 333.38 НК) – физических лиц, имеющих 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Для остальных физических лиц освобождение от уплаты пошлины может быть получено:

  • при оформлении недвижимого имущества, доли в пользу лица, совместно проживавшего на момент кончины наследодателя;
  • при переоформлении собственности погибшего лица, смерть которого наступила во время исполнения служебного долга или в результате полученных при выполнении профессиональных обязанностей травм;
  • на банковские вклады, выплаты по страховке;
  • выплаты по авторским правам.

Несмотря на сложности процесса оформления права на наследство, а также необходимость предварительного расходования собственных средств наследником, получение наследства вполне осуществимо при условии точного соблюдения норм закона. Конечная сумма расходов при реализации права наследником может быть снижена по статьям затрат на услуги нотариуса и оценщика, а также использования различных льгот по уплате госпошлины.

Наследники теперь избавлены от беспокойства, какой налог на наследство без завещания и с ним действует на данный момент. Однако нужно помнить, что освобождение от платежей действует только в рамках одной нотариальной процедуры. Нужно учитывать, что в дальнейшем налоги всё равно придётся уплачивать. Только с учётом этого можно принимать решение о том, стоит ли оформлять имущественные права или лучше отказаться от них. Подобные предосторожности избавят от проблем в дальнейшем.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: 7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: 7 (812) 309-78-23

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.

Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:

  • близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
  • посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
  • иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.

Особенность 1. Государственная пошлина оплачивается в полном размере от стоимости получаемого имущества каждым из наследников, если их несколько. Но только если речь не идет о доле в наследстве.

Пример №2. Колесов Г.В. завещал все свое имущество нескольким людям: машину – дочери Колесовой В., квартиру – сыну Колесову Д., дачу – соседу по дачному участку Гриценко Л. Каждый из наследников должен будет уплатить нотариальный сбор в полном размере. А вот если бы, к примеру, он оставил дочери и машину, и половину квартиры, тогда бы сын становился наследником ½ доли квартиры и уплачивал бы ½ часть госпошлины за принятие в наследство квартиры.

Особенность 2. При вступлении в права на долю наследства, госпошлина нотариусу оплачивается наследником соответственно своей доле. Для этого ему надо предоставить нотариусу документ, в котором будет содержаться оценка стоимости именно наследуемой доли.

Пример №3. У Вяткиной А. умер отец. Завещания он не оставил, а потому принадлежавшую ему квартиру она будет наследовать по закону. У нее есть родной брат Вяткин В., который имеет такие же права на эту квартиру, как и она. Других наследников у умершего, кроме дочери и сына, не было. Поэтому наследство будет делиться между братом и сестрой в равных долях — 1/2.

Так, ориентировочно:

  • за свидетельство о наследстве на объект недвижимости уплачивается 5000 руб. за каждый объект;
  • за движимое имущество — 3000 руб.;
  • за денежные и пенсионные вклады — от 1000 до 2500 руб.;
  • для получения зарплаты и пособий наследодателя — 500 руб.

Также по Вашему желанию нотариус может сам сделать запрос, к примеру, о выдаче выписки с указанием кадастровой стоимости жилья. Вам это обойдется в среднем от 200 до 500 р.

Если дополнительно Вы желаете, чтобы были предприняты меры по охране наследуемого имущества, придется заплатить дополнительно 3000 р.

Кто и что платит{q}

При вступлении в наследство бремя по уплате государственной пошлины лежит на наследнике.

https://www.youtube.com/watch{q}v=rbcNJ1EH0Rk

Если наследников несколько, то оплату производит каждый из призванных к мероприятию.

Оплата может производиться:

  • пропорционально наследуемой доле;
  • путем равнозначного распределения бремени;
  • только одним наследников в полном объеме.

Под государственной пошлиной понимается нотариальный тариф, взимаемый за совершение действий по открытию наследства и оформлению свидетельства о наследовании имущества.

На законодательном уровне от уплаты нотариального тарифа освобождены следующие категории наследников:

  • несовершеннолетние наследники;
  • наследники, признанные недееспособными, но имеющие официального опекуна;
  • лица, унаследовавшие жилую площадь (дом или квартиру) на которой они проживали совместно с наследодателем;
  • наследники денежных сумм по договору банковского вклада, причитающихся по авторскому праву, зарплате или пенсии;
  • родственники наследодателя, погибшего от несчастного случая (если последний был застрахован), в результате осуществления государственного или общественного долга.

При разрешении спора о вступлении в права наследника в судебном порядке, могут возникнуть следующие издержки:

  • привлечение защитника – от 15000 рублей;
  • получение выписок, справок – от 200 рублей за бумагу;
  • оплата госпошлины за подачу искового заявления – от 400-60000 рублей (в зависимости от стоимости спорного имущества).

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Предлагаем ознакомиться:  Какие требования для сейфа для хранения травматического оружия

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить{q} Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).

Какие существуют налоги при вступлении в наследство по закону{q} До 2006 года наследники облагались сборами, что создавало немалые проблемы. Человек, даже при желании принять собственность, не мог этого сделать, так как приходилось внести немалую сумму. Однако, по закону, каждый гражданин обеспечен правом на беспрепятственное принятие имущественных прав. Размер налогообложения и права наследника противоречили друг другу, а потому взимание платежей было упразднено.

Наследники теперь избавлены от беспокойства, какой налог на наследство без завещания и с ним действует на данный момент. Однако нужно помнить, что освобождение от платежей действует только в рамках одной нотариальной процедуры. Нужно учитывать, что в дальнейшем налоги всё равно придётся уплачивать. Только с учётом этого можно принимать решение о том, стоит ли оформлять имущественные права или лучше отказаться от них. Подобные предосторожности избавят от проблем в дальнейшем.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

  • не достигшие совершеннолетия лица;
  • страдающие психического характера заболеваниями;
  • граждане, находящиеся по одному адресу, и проживавшие вместе, в том числе и в момент смерти, с наследодателем;
  • особы, являющиеся наследниками лиц, признанных героями Славы;
  • особы, оформляющие вступление в наследственные права на депозиты, банковские счета, страховые суммы, авторские права и вознаграждения по ним, пенсии, суммы по оплате труда и др.

Нотариус как помощник в составлении завещания

  • денежные вознаграждение и премии авторам литературных и научных трудов;
  • выплаты, предусмотренные создателям произведений искусства;
  • денежное поощрение пользователю за создание промышленного образца или за уникальное изобретение.

Кто освобождается от налога и пошлин при принятии наследства

После того, как понятие налога на унаследованные ценности было отменено, на замену пришла такая выплата, как госпошлина. Она напрямую зависит от стоимости наследственных активов, и обязательная к уплате для всех категорий наследников, за некоторыми исключениями, установленными на государственном уровне.

Родственник

Для родственников первой и второй линии родства размер госпошлины за наследство будет составлять 0,3% от суммарной стоимости наследства, однако, при условии, что итоговая сумма к уплате не будет превышать 100 тыс. рублей.

При оформлении всей документации пользователю предстоит оплатить услуги нотариуса, открывшего наследственный процесс. Также предстоит оплатить нотариальный сбор, размер которого не зависит от такого параметра, как вид наследства.

Не родственник

Налоги при вступлении в наследство

Если в качестве наследников выступают пользователи, имеющие отдаленное родство с завещателем, или же не приходящиеся ему родственниками, для них размер госпошлины будет на порядок выше. В пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ указано, что для если имеется завещание не родственнику, то сумма к уплате будет равняться 0,6% от стоимости переданных ему материальных активов. Но при этом, предельно возможная величина пошлины не может быть более 1 млн. рублей.

  • 0,3% — для наследников, являющихся близкими родственниками (1 линия родства). Также устанавливается предельно возможная сумма пошлины в 100 тыс. рублей;
  • 0,6% — для иных категорий наследников. Для них максимальный размер пошлины будет равен 1 млн. рублей.

К сожалению, многие граждане в нашей стране обладают довольно слабыми юридическими знаниями, и потому не знают, что нужно делать, чтобы без особых сложностей подтвердить свои наследственные права и вступить в наследство.

Особенно много вопросов возникает касательно налога на те материальные блага, которые человек наследует от умершего.

Если касательно услуг нотариуса вопросов не возникает, так как тарифы здесь практически не отличаются во всех регионах страны, то с пошлинным сбором возникают некоторые сложности, так как пользователи не знают, какие ставки действуют в настоящий момент.

  • стоимость наследственной массы;
  • характер родственных связей с усопшим, на основании которого определяется очередь наследования.

Когда идет речь о необходимости уплатить налог при вступлении во владение доставшимися от усопшего объектами, подразумеваются исключительно имущественный и иные налоги, являющиеся следствием владения тем или иным материальным объектом.

Из этого правила существует исключение. Оно касается тех, кто наследует вознаграждение, причитающееся авторам литературных произведений, владельцам патентов на изобретение и т. п. В этом случае человек обязан оплатить НДФЛ в размере 13% унаследованных средств.

Кто и что платит{q}

Процедура вступления в наследство связана с наличием завещания. После ухода из жизни родственника, члены его семьи обращаются в нотариальную контору. Там дадут информацию о завещании, его наличии.

Для этого осведомляются, какой именно нотариус в данной местности ведет дела усопших с фамилией на определенную букву. Посетив нотариальные органы, можно получить сведения о наличии / отсутствии документов.

Все прочие наследники платят 0, 6 % от стоимости. Она определяется кадастровыми органами или условиями рынка. Но сумма платы не должна быть выше 1 миллиона рублей. Чтобы стоимость недвижимости была указана верно, пользуются справками БТИ.

Если наследник жил на одной жилплощади с наследодателем вместе и живет в наследуемом жилье и дальше, то он платить ничего не будет. Однако при получении документов на право наследовать эту недвижимость он должен заплатить 1 000 рублей в качестве госпошлины.

Перечень объектов, при наследовании которых платятся налоги:

  1. Недвижимое имущество (квартиры и дачи, дома и гаражи,земля).
  2. Движимое имущество (ТС, драгоценности, антиквариат).
  3. Коммерческие бумаги (акции, активы, права).
  4. Средства страхового возмещения (по договорам страхования, из ПФ).
  5. Деньги на банковских счетах.

Лица, освобожденные от возможной уплаты любых налогов, а также госпошлины:

  • Герои СССР, РФ.
  • Участники ВОВ.
  • Инвалиды, имеющие 1-ю, 2-ю группы.
  • Инвалиды детства.
  • Категории, названные в НК РФ.

От наследства можно отказаться, но это мало кто делает

Закон освещает все ситуации, связанные с наследством. После даты смерти в течение полугода его наследники должны написать заявление, в котором излагается стремление вступить в наследство.

Если нет на руках свидетельства о смерти, используется судебное решение о признании человека умершим / пропавшим без вести. Наследник не обязан принимать наследство. Он вправе отказаться сделать это.

Право отказаться сохраняется после принятия наследства. При таких обстоятельствах заявление относят нотариусу, занимающемуся наследственным делом. При отказе нельзя вставлять свои оговорки и условия. Поэтому, если есть желание получить не одну часть имущества, а другую, то можно отказаться и остаться в стороне. Совершенный отказ отменить нельзя.

Сегодня, такого вида налогообложения не существует.

Законодательство, не делит имущество по видам и способам, с целью уплаты при вступлении в наследство по налогам. То есть, наследник не платит никакого налога, независимо от того движимое имущество или нет, по закону либо по завещанию было осуществлено вступление в наследство.

Налоги при вступлении в наследство

Также налоговый кодекс не предусматривает исключений и для наследников, являющихся иностранными гражданами — нерезидентами РФ. Иными словами, наследуемое иностранцем какое-либо имущество, не будет подлежать налогообложению.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что наследование любых объектов не сопровождается оплатой вышеуказанного налога, который ранее был общеобязательным.

Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.

Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.

Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.

Уплачивать налог нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества в 850 раз превышала МРОТ.

Налоги при вступлении в наследство

Платили налог все наследники, но, в зависимости, от степени родства.

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Какие налоги уплачиваются при наследовании по завещанию{q}

Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций. Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости. Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут.

Налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. Однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся. Квартира относится к налогооблагаемому имуществу, а потому, если наследник решил оставить её себе, налоговые начисления будут ежегодными.

Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:

  • Получение свидетельства о правах наследника. Есть ли госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство можно узнать из предыдущей статьи;
  • Регистрация ТС в ГИБДД.

Только после этого нужно вносить платежи по налогам. В дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог. Он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, ТС для передвижения зимой. Транспортный налог не взимается за лодки, комбайны, конструкции для передвижения инвалидов. Оплачивать его требуется не позже следующего 1 ноября.

Ставка составляет 0,3 % от стоимости участка, если он относится к дачным или садоводческим наделам. В остальных случаях ставка составит 1,5%.

От налогообложения земельных участков освобождаются:

  • малые национальности Сибири и Дальнего востока;
  • малые народности, ведущие земельные хозяйства.

Если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.

Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций. Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости. Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности

Общая информация

Наследование – порядок передачи имущества умершего собственника посредством универсального правопреемства, оговоренного либо завещанием, либо законодательной очередью наследования.

Круг наследников могут составлять:

  • физические лица (как родственники, так и субъекты, не имеющие родства с наследодателем);
  • организации;
  • государство (как по завещанию, так и при случаях с выморочным имуществом).

Наследование запрещается в отношении следующих лиц:

  • признанных недостойными наследниками (совершившие противоправные действия в сторону наследодателя или кого-либо из других наследников);
  • отказавшихся от наследства по собственной воле;
  • которых наследодатель исключил из числа наследников (правило не распространяется на наследников обязательной доли).

Что можно передавать по наследству{q}

По общему правилу, имущественную массу наследодателя могут составлять любые объекты гражданского права, не изъятые из оборота.

Категорию наследства опосредую следующие виды имущества:

  • вещи, уже имеющиеся в собственности наследодателя;
  • вещи, которые могут быть приобретены наследодателем в будущем.

В наследственную массу могут входить имущественные права, например:

  • право на получение платы за аренду;
  • право на возврат долга;
  • право на плату, осуществляемую в рамках использования авторских произведений.

Налоги при вступлении в наследство

В отношении объектов, способных выступать в качестве наследства, имеются ограничения.

Наследство не может составлять:

  • право на алименты;
  • право на возмещение вреда;
  • другие права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя и определенные законом в разряд специальных.

Причины обращений в суд

Ниже перечислены случаи, когда граждане могут воспользоваться судебными полномочиями

  1. Разделить имущество, выделить доли.
  2. Истекли сроки вступления в наследство, зато фактическое вступление уже состоялось.
  3. Супруги идут в суд для выделения их доли в всем имуществе, оставленном в наследство, когда оно приобреталось в совместном браке.
  4. Признать факт нахождения на иждивении, определить сроки. Если человек находился на иждивении наследодателя более года.
  5. Признать завещание действительным либо недействительным.

https://www.youtube.com/watch{q}v=cWOQrowGeYI

Все нюансы получения наследства регламентируются законом. Следование основным положениям избавит от многих неприятностей и сложностей.

В статье отмечено, что налог на наследство в настоящее время в нашей стране отсутствует. Есть только государственная пошлина при вступлении в наследство, Все правильно. Но есть один момент, про который мало кто знает. Налог на наследство, все-таки, есть.

Налогообложению подлежат доходы, получаемые наследниками авторов произведений культуры, искусства, науки. Такие доходы облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Например, наследник композитора постоянно получает авторские гонорары. Эти доходы должны быть наследником включены в налоговую декларацию. В таком же порядке облагаются налогом на доходы физических лиц, вознаграждения, получаемые наследниками авторов изобретений, промышленных образцов.

Следует заметить, что такой подход законодателя к наследованию авторских прав вполне обоснован. В отличие от других объектов наследственного имущества, авторские права обладают другими качествами. Они могут быть как прибыльными, так и убыточными по своей сущности. Все зависит от того, какие приоритеты предпочитает наследник.

Если для него главным является получение доходов, это одна ситуация, а если целью обладания авторскими правами является увековечение имени своего родственника, то это уже совсем иная картина. Ведь реализация последней цели, является затратной задачей.

Обоснование: п.18 ст.217 НК.

Заметили ошибку{q} Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector