Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Кража денежных средств из кассы

Кража денежных средств из кассы

Кража денежных средств из кассы
СОДЕРЖАНИЕ
0

I. Особенности методики расследования дел, касающихся кассовых операций *

Операции с денежными ценностями отличаются от операций с товарными ценностями значительно большей простотой. Здесь нет ни переработки, ни естественной убыли, ни переоценки, которые столь осложняют расследование дел о растратах и хищениях товаров. По кассовым операциям мы имеем только приход и расход денежных сумм.

Далее, каждая кассовая операция всегда очень четко документально оформляется.
Как поступление денег в кассу, так и выдача их из кассы могут иметь место только по определенным документам. Поэтому при расследовании дел этого рода документальные доказательства приобретают исключительно важное значение.

Наконец, при правильной организации работы государственных и общественных учреждений и предприятий выполнение кассовых операций всегда сосредоточено в руках определенного лица — кассира, полностью ответственного за вверенные ему денежные ценности. Здесь нет такого положения, как, например, на складах или и магазинах, где с товарными ценностями соприкасается целый ряд лиц, занимающих разнообразное положение.

https://www.youtube.com/watch{q}v=TXK_quyUv_Y

Это не значит, конечно, что следователь может, — как только будет обнаружена недостача денег по кассе, автоматически привлекать в качество обвиняемого в растрате этих денег кассира. Как будет подробно указало ниже, возможны случаи, когда недостача но кассе образуется и при отсутствии растраты со стороны кассира, но по всем делам этого рода в начальной стадии расследования следователь всегда имеет перед собой определенное лицо — кассира, который по своему служебному положению обязан быть в курсе всех обстоятельств, которые могли явиться причиной образования недостачи и от которого следователь может получить с первых же шагов расследования самые подробные объяснения по интересующим его вопросам.

Эти объяснения, конечно, всегда нуждаются в самой тщательной поверке, но они дают следователю канву, на основании которой он может вполне продуманно и всесторонне наметить план расследования дела.

Кража денежных средств из кассы

Таковы основные особенности, отличающие кассовые операции от операций с другими видами ценностей, важные с точки зрения методики расследования. Но расследуя все дела такого рода, следователь всегда должен иметь в виду, что ни одна кассовая операция не имеет изолированного, самодовлеющего характера. Всякая кассовая операция всегда связана либо с какой-нибудь товарной операцией (например, платеж цены за купленный товар), либо с расчетами данной организации с се контрагентами (например получение или выплата задолженности), либо, наконец, — с операциями по подотчетным суммам (выдача авансов подотчетным лицам).

Каждый следователь должен твердо усвоить себе следующее основное методическое правило: расследуя любое дело, касающееся кассовых операций, следователь не должен ограничиваться проверкой только чисто кассовой стороны этих операций, а должен проверить и те материальные, расчетные или иные операции, которые связаны с расследуемой следователем кассовой операцией.

Например, проверяя операцию по выплате из кассы организации X представители» организации У 1000 руб. за купленный у организации У товар, следователь не должен ограничиваться проверкой того, были ли у кассира надлежащие документы для выплаты этой суммы и имеется ли расписка получателя в ее получении.

На этом примере только путем сопоставления результатов проверки как кассовой, так и материальной стороны операции и сопоставления между собой полученных при этом данных можно всесторонне повести расследование и обеспечить выявление злоупотреблений, если они имели место.

Само собой разумеется, что и настоящем Руководстве нет возможности изложить все методические приемы, применяемые для такой параллельной проверки, так как это означало бы дать руководство не по расследовании) дел о растратах и хищениях денежных ценностей но кассовым операциям, а методику расследования всех и всяких дел о растратах и хищениях общественной социалистической собственности вообще.

Поэтому, применяя методы, указанные в настоящем Руководстве, следователь должен иметь в виду и правила, изложенные в методических руководствах, касающихся расследования того вида операций, с которыми связана данная кассовая операция.

Так, например, расследуя дела о выплате кассой склада какой-нибудь суммы за купленный данным складом товар, следователь должен пользоваться не только указаниями, изложенными в настоящем Руководстве, но и всеми методическими указаниями, изложенными в «Руководстве о методике расследования дел о растратах и хищениях в органах госторговли».

Расследуя дела о неправильной выдаче кассиром денег подотчетным лицам, следователь должен также использовать методическое указание, содержащееся в «Руководстве по расследованию дела о растратах подотчетных сумм» и т. п. В особенности важно подчеркнуть необходимость применения при расследовании дел этого рода общих правил методики расследования о растратах и хищениях, изложенных в «Основных принципах методики расследования дел о растратах и хищениях общественной (социалистической) собственности» 1 .

Самая тщательная проверка личности кассира, его прошлой деятельности, его связей с другими работниками данного учреждения или предприятия или с иными лицами и т. п. приемы, применяемые при расследовании любого дела о растрате и хищении, безусловно, должны быть применены и при расследовании дел о растратах и хищениях денежных ценностей, в связи с кассовыми операциями.

§ 1. Возможные причины недостачи денег в кассе

Предлагаем ознакомиться:  Дата начала личного дела работника

Расследований дел о растрате денежных сумм и связи с кассовыми операциями может начаться или вследствие того, что будет вскрыта преступность той или иной определенной операции (например будет установлена подложность представленного кассиром документа), или вследствие установления недостачи денежных ценностей в кассе при отсутствии в этой начальной стадии расследования данных о причинах образования этой недостачи,

В первом случае задача следователя облегчается, он сразу приступает к расследованию определенной конкретной операции всеми методами, которые должны быть в данном случае применены в зависимости от характера расследуемой операции 4 .
Если же в момент возбуждения уголовной) дела известно только то, что определенной суммы в кассе недостает, но причины образования этой недостачи еще не известны, то первоочередная задача следователя — установить эти причины.

а) Ошибка кассира и бухгалтерии

Из описанного выше порядка учета кассовых операции видно, что учет этих операций ведется всегда параллельно кассиром и работником бухгалтерии учреждения или предприятия. Поэтому ошибка, допущенная из этих лиц, по общему правилу, должна быть сразу же залечена другим и немедленно устранена. Для того чтобы подобная ошибка могла повести к возбуждению уголовного дела, нужно, чтобы одну и ту же ошибку сделали и кассир и проверяющий его работу работник бухгалтерии.

Само собой разумеется, что возможность подобной ошибки очень мало вероятна, хотя исключать совершенно возможность подобных случаев нельзя. Для того чтобы ошибка повела к образованию мнимой недостачи по кассе, она должна заключаться либо в пропуске какого-либо расходного документа, либо в двойном учете приходного документа, либо, наконец, просто в арифметической ошибке при подведении итогов.

Кража денежных средств из кассы

Обратные ошибки (пропуск приходного документа пли двойной учет расходного документа) поведут к образованию мнимого излишка по кассе. При правильной постановке надзора бухгалтерии за работой кассира период к которому может относиться подобная ошибка, не может превышать месячного срока (так как, как было указано выше, проверка наличности кассы должна производиться не реже чем раз в месяц).

При этих условиях не представляет особых затруднений произвести сплошную проверку всех приходных и расходных документов, прошедших через кассу, за время с момента последней проверки кассовой наличности. Если кассир ссылается на возможность ошибки, если к тому же возможность такой ошибки по обстоятельствам дела не исключается (по данным первоначальных материалов не видно, производилась ли сплошная проверка документов, нет никаких данных, заставляющих подозревать кассира к растрате и т. д.

В результате такой ревизии должно получиться одно из двух: либо ошибка будет обнаружена, и тогда отпадает самое основание к ведению следствия, либо будет установлено, что никакой ошибки нет, и тогда отпадает возможность для кассира ссылаться на подобную ошибку для объяснения причин возникновения недостачи.

б) Просчет денег кассиром

Просчет денег кассиром при получении пли при выдаче крупных сумм, конечно, возможен, но установить его по документальным данным невозможно. Поэтому при наличии оснований предполагать возможность такого просчета следователь может проверить такое предположение, в основном, путем свидетельских показаний.

Документальные данные могут быть использованы следователем в этом случае только для того, чтобы установить размеры оборота кассы за тот период, к которому относится возникновение недостачи.

Инфо

Например, если средства были похищены из кассы предприятия в то время, когда кассира там не было, то защитник наверняка возьмёт этот довод на вооружение. Могут ли посадить за воровство на работе Ответ на этот вопрос напрямую зависит от того, в каком размере произошло хищение.

Внимание

Уволить можно сотрудника, присвоившего имущество не только работодателя, но и третьих лиц (например, видеокамера зафиксировала, как припозднившийся работник прихватил забытый коллегой мобильник). В зависимости от размера хищения сотрудник может быть привлечен либо к административной (ст.

7.27

Какая статья за кражу денег из кассы{q}

Если после письменного обращения ваш работодатель не представит вам такие же письменные объяснения по существу вашего запроса из которых можно будет сделать вывод о доказанности или бездоказательности предъявляемых им обвинений я рекомендую начать дальнейшие действия с обращения с жалобой в Государственную инспекцию по труду по факту нарушения ваших трудовых прав и незаконного отстранения от работы.

Кроме того, вы может подать в полицию заявление о привлечении вашего работодателя к уголовной ответственности по статье 128.1 Уголовного кодекса РФ, то есть за распространение порочащей вас информации.Однако, чаще всего достаточно личного появления сотрудника который оспаривает свою вину и требует предоставления доказательств, чтобы ситуация была разрешена надлежащим образом в ней могли бы разобраться как сотрудник так и работодатель.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговые последствия договора мены между юрлицами

Инфо

УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков – 2 года лишения свободы. Если кража из кассы совершена группой лиц по предварительному сговору (ч.

2 ст. 160 УК РФ), то наказание будет более серьезным:

  • штраф до 300 тысяч рублей;
  • обязательные работы до 360 часов;
  • исправительные работы до 1 года;
  • принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с ограничением свободы до года либо без.

Кража денежных средств из кассы

При совершении преступления с использованием служебного положения (ч. 3 ст.

В случае, если сумма похищенных из кассы денежных средств не превышает 1000 рублей, то работник кассы будет подвергнут административному наказанию в виде:

  • штрафа, в 5 раз превышающего сумму украденных денег, но не менее 1 тысячи рублей;
  • административного ареста до 15 суток;
  • обязательных работ до 50 часов.

При краже денег на сумму от 1000 до 2500 рублей составляется протокол по ст. 7.27 КоАП РФ, который влечет наложение:

  • штрафа в 5 раз больше, чем было украдено, при этом не меньше 3 тысяч;
  • обязательных работ до 120 часов;
  • ареста от 10 до 15 суток.

Что делать, если вас обвиняют в краже денег из кассы{q} В соответствии с Конституцией РФ у нас в стране действует презумпция невиновности. До тех пор, пока правоохранительные органы не докажут, что кражу совершило конкретное лицо, оно остается невиновным.

Оформление кражи наличных денежных средств из кассы организации

НК РФ*(4) письма Минфина России от 20.06.2011 N 03-03-06/1/365от 20.06.2011 N 03-03-06/1/365 , от 27.08.2010 N 03-03-06/4/81от 27.08.2010 N 03-03-06/4/81 ; пост. ФАС МО от 18.04.2011 N КА-А40/3277-11от 18.04.2011 N КА-А40/3277-11 , от 16.01.2008 N КА-А40/13948-07*(5) п. 3 ст. 12п. 3 ст. 12 Закона N 129-ФЗ; п. 28п.

28 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н*(6) п. 3 ст. 250п. 3 ст. 250 НК РФ*(7) п. 2 ст. 273п. 2 ст. 273 НК РФ*(8) подп. 4 п. 4 ст. 271подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ*(9) п. 8п. 8 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н*(10) п. 10.2п. 10.2 ПБУ 9/99*(11) п. 14.3п. 14.3 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н*(12) п. 2 ст. 266п. 2 ст. 266 НК РФ*(13) пост.

Инфо

Наиболее часто встречающиеся схемы присвоения:

  • проведение платежа за один и тот же товар несколько раз;
  • отсутствие в бухгалтерской документации сведений об учете отдельных денежных сумм;
  • расхождении в размере средств, начисляемых в качестве заработной платы и фактически выплачиваемых сотрудникам предприятия. В таких ситуациях обвиняемые зачастую забирают разницу себе.

Что будет за кражу денег из кассы магазина{q} За совершение кражи из кассы магазина российским законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Важно

Однако для расторжения необходим или приговор суда, либо же постановление об административном правонарушении. При увольнении работника за кражу делается приказ, и оформляется запись в трудовой книжке.

Его устанавливает суд своим приговором в отношении виновного лица. Уволить провинившегося работника является правом, а не обязанностью работодателя.

Не исключено, что за незначительное хищение может последовать лишь выговор. Если произошла кража денежных средств Кассир или бухгалтер часто становятся причастными к краже финансов предприятия.

Деньги присваиваются посредством подделки подписи на чеках, платёжных документах.

Кража денежных средств из кассы

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с кражей, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Украли деньги, что делать потерпевшему{q} Алгоритм действий:

  1. Заявление в правоохранительные органы. Первое, что необходимо сделать, это конечно же обратиться в полицию с соответствующим заявлением (форма заявления в полиции имеется).
    Обращаться необходимо именно в полицию, а не в прокуратуру, поскольку несмотря на наделение прокуратуры контрольно-надзорными функциями, вас в любом случае отправят в отдел внутренних дел и будут правы. На данном этапе необходимо знать о том, что в отделе внутренних дел у вас обязаны принять заявление о любом преступлении и совершенном в любой форме.

Как вести себя в случае выявления кражи или недостачи

По желанию руководителя к такому сотруднику могут быть применены любые другие виды дисциплинарного взыскания, установленные ст. 192 Трудового кодекса РФ (замечание, выговор). И только если сотруднику назначено наказание в виде лишения свободы, работодатель будет вынужден его уволить.

Если работодатель обвиняет в хищении в ходе личной беседы и только обещает обратиться в правоохранительные органы, то большая вероятность, что он хочет вас напугать с целью получить денежные средства, которых не хватает в кассе, а доказательств у него нет. В некоторых случаях руководитель грозится уволить «по статье» в случае отказа вернуть деньги.

  • не подписывать явку с повинной. При давлении со стороны сотрудников правоохранительных органов следует написать на них жалобу в прокуратуру для проверки законности их действий;
  • найти свидетелей, подтверждающих ваше алиби на момент совершения кражи.
Предлагаем ознакомиться:  Провел ночь у знакомой и она обвинила в краже что делать

Сумму безнадежного долга включают в прочие расходы организации в сумме, в которой задолженность была отражена в учете*(11). В налоговом учете установлен исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых долги налогоплательщика признают безнадежными, нереальными к взысканию*(12).

Важно

По другим основаниям дебиторская задолженность не может быть признана безнадежной в налоговом учете. Арбитры подтверждают право компании списывать безнадежный долг независимо от факта истребования задолженности у должника*(13).

Если компания решила не обращаться в полицию и не искать виновных, она вправе по распоряжению руководителя списать сумму ущерба в бухгалтерском учете на прочие расходы. Но при расчете налога на прибыль эту сумму учесть уже будет нельзя.

*(1) п. 2 ст. 12п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ (далее — Закон N 129-ФЗ)*(2) Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П*(3) подп. 5 п.

Также, как уже было сказано выше, Трудовой кодекс обязывает работодателей перед применением дисциплинарного взыскания (в том числе и в виде увольнения) запросить от работника пояснения (ст. 193 ТК РФ). Помимо этого руководитель может распорядиться о проведении расследования, в ходе которого можно запросить разъяснения от работников, ответственных за хранение данных ценностей, либо иных сотрудников, могущих что‑нибудь пояснить по этому делу (уборщиц, сторожа, охранников).

Все перечисленные выше документы (докладную записку, пояснения сотрудников, акт инвентаризации) можно приложить к заявлению, которое представитель организации должен подать в дежурную часть ОВД. После вступления в силу приговора суда либо постановления по делу об административном правонарушении сотрудника можно уволить в соответствии с пп.

«г» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ.

Фирма обратилась в полицию с заявлением о хищении. Однако в результате предварительного следствия лица, виновные в совершении данного преступления, не были установлены. Поэтому 8 августа следователь вынес постановление о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.

Организация получила копию этого постановления 10 августа. Поскольку лица, виновные в хищении денег из кассы фирмы, не установлены и организация имеет копию постановления о приостановлении предварительного следствия, похищенную сумму она вправе учесть при расчете налога на прибыль.Ответ Юриста: Находится в зависимости от того где вы расписались за то что взяли.

Кража денежных средств из кассы

И кто лицезрел, слышал как начальство давало разрешение.===================================================================================== Скажите пожалуйста, ситуация такая — имело быть место преступления, точнее кража денежных средств в размере 700000р налом Вопрос: Скажите пожалуйста, ситуация такая — имело быть место преступления, точнее кража денежных средств в размере 700000р налом четко фиксируется приход денег в одну кассу и расход с другой кассы.

Этот вариант наиболее рискован, и велика вероятность, что инспекторы доначислят налог при проверке. В бухгалтерском учете суммы возмещения ущерба относят к прочим доходам*(9).

Такие доходы принимают к учету в суммах, указанных в решении суда*(10). Суммы возмещения учитывают в том отчетном периоде, в котором суд вынес решение об их взыскании. ПримерВоспользуемся условиями предыдущего примера. Предположим, что виновник недостачи найден. По решению суда сумма похищенных денег будет компенсироваться за счет виновного лица — сотрудника компании.

Содержание

  • Украли деньги, что делать потерпевшему{q}
  • Наказание за кражу денег
  • Ответственность за кражу по УК РФ
  • Как доказать кражу денег{q}

Объем хищений денежных средств, как в рублях так и в иностранной валюте, продолжает расти, особенно с учетом внедрения в российскую экономику безналичных расчетов. Преступники шагают в ногу со временем и, например, кража из сумки, уже является примитивом, но все же имеет место быть и вряд ли будет искоренена в силу таких человеческих факторов как невнимательность, рассеянность. Если вам не повезло и вы стали жертвой воров, то вам необходимо знать, какие меры необходимо принять, чтобы вернуть свои честно заработанные.

Вот здесь вам понадобятся определенные знания законодательства, поскольку работать с судебными приставами бывает непросто. Все действия и бездействия судебного пристава-исполнителя, которые вы считаете незаконными, можно обжаловать в суде, в том числе отказ в наложении ареста на счета виновника кражи, отказ в розыске его имущества и т.п.

Кража денежных средств из кассыhttps://www.youtube.com/watch{q}v=SwojbTw7_kE

При этом в предоставлении данной информации налоговый орган не вправе отказать.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector