Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника
СОДЕРЖАНИЕ
0

Общая информация

17 000 × 13 % = 2 210 руб.

Получается, фактически работник получит

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcopyrightru

17000 – 2210 = 14 790 руб.

Сумму налога организация работодатель самостоятельно переводит в бюджет. При этом, некоторые люди даже не предполагают, что это происходит регулярно. Ведь ответственность за перечисление средств лежит именно на организации.

Стандартный вычет – всегда фиксированная сумма, снижающая базу для начисления НДФЛ. Простыми словами, налог будет начисляться уже не на всю начисленную сумму, а с учетом льготы.

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Стандартные налоговые вычеты отличаются от других видов подобных льгот независимостью от понесенных расходов. К примеру, имущественный вычет предоставляется с суммы покупки жилой недвижимости. А стандартные льготы отличаются именно тем, что фиксированы и постоянны.

Важный вопрос, на который необходимо дать ответ, прежде чем рассматривать механизм предоставления налоговых вычетов – кто предоставляет налоговые вычеты{q} Предоставить вычеты могут налоговый агент и (или) налоговый орган при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода (Таблица 1).

Таблица 1

Кто предоставляет налоговые вычеты

Предложения Президента РФ

В своем Послании Федеральному Собранию от 30.11.2010 Дмитрий Анатольевич Медведев затронул вопрос предоставления стандартных налоговых вычетов на работников и их детей. Президент РФ предложил увеличить налоговые вычеты для всех семей с детьми, отменив при этом стандартные вычеты на самих работников, так как для абсолютного большинства наших граждан они приобрели символический характер.

Правительству РФ поручено до 1 марта 2011 г. представить в Государственную Думу проект федерального закона, предусматривающего увеличение с 2011 г. размера налоговых вычетов для семей с детьми, в том числе для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми, до 3000 руб. в месяц на каждого ребенка начиная с третьего, а также отмену применяемого в настоящее время стандартного налогового вычета в размере 400 руб.

Примечание. Уважаемые читатели, если поправки будут приняты, мы расскажем о порядке их применения. До момента вступления в силу указанных изменений необходимо использовать положения, действующие в 2010 г. Именно их следует учитывать при подготовке сведений о доходах физических лиц, начисленных и удержанных суммах НДФЛ за прошедший год.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2011 г., поэтому у вас есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов.

Категория работника и размер стандартного налогового вычета

Размер вычета зависит от того, к какой категории относится работник. Это может быть сумма в 3000, 1000, 500 и 400 руб.

Таблица 1. Размер стандартного налогового вычета

Категория сотрудников

Размер
вычета
(руб.)

Основание

Вычеты на самого работника

Чернобыльцы, инвалиды Великой Отечественной войны,
инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами
I, II и III групп вследствие ранения, контузии или
увечья, полученных при защите СССР, Российской
Федерации, и др.

3000

Подпункт 1
п. 1 ст. 218
НК РФ

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации,
инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители
и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР,
Российской Федерации, и др.

500

Подпункт 2
п. 1 ст. 218
НК РФ

Все остальные сотрудники, которые не относятся к
первым двум категориям

400

Подпункт 3
п. 1 ст. 218
НК РФ

Вычеты на обеспечение ребенка (детей)

Сотрудники-родители (в том числе приемные) <*>,
опекуны или попечители, на обеспечении которых
находится ребенок (дети)

1000

Подпункт 4
п. 1 ст. 218
НК РФ

———————————

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Прокомментируем некоторые строки таблицы.

Вычеты на самого работника

Как уже было сказано ранее, если доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 40 000 руб., вычет в размере 400 руб. не применяется (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Без ограничения максимальной суммы дохода соответствующим категориям сотрудников предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если сотрудник имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, ему должен быть предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Вычеты на ребенка

Вычет предоставляется только на детей

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Вычет на обеспечение ребенка предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если же на содержании работника находятся иные лица, не являющиеся детьми, например нетрудоспособные совершеннолетние граждане, данный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-04-05/8-75).

Родители ребенка вправе перераспределить «детский» вычет между собой

Один из родителей (приемных родителей) может письменно отказаться от получения стандартного налогового вычета в пользу другого. В этом случае последнему может быть предоставлен вычет на обеспечение ребенка в двойном размере (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание: если в течение налогового периода одному из родителей вычет уже был предоставлен, отказаться от него нельзя. Дело в том, что отказ от получения вычета возможен в отношении доходов всего налогового периода (в нашем случае 2011 г.), а не отдельных его месяцев.

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Вычет на обеспечение ребенка может предоставляться в одинарном, двойном или четырехкратном размере

— одинарном (1000 руб.);

— двойном (1000 руб. x 2);

— четырехкратном (1000 руб. x 2 1000 руб. x 2). В данном случае речь идет об удвоенном стандартном налоговом вычете максимум по двум основаниям: например, если сотрудник является единственным родителем ребенка-инвалида (абз. 6 и 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Сказанное выше представлено в табл. 2.

Таблица 2. Обстоятельства, влияющие на размер «детского» вычета

Размер
вычета
на одного
ребенка

Получатели <*>

Возраст, статус
и категория ребенка

1000 руб.

Родители (в том числе приемные)
Супруг (супруга) родителя (в том числе
приемного)
Опекуны или попечители

Дети до 18 лет
Учащиеся очной формы
обучения, аспиранты,

ординаторы, студенты,
курсанты в возрасте
до 24 лет

2000 руб.

Один из родителей (в том числе
приемный), если второй родитель
откажется от вычета в его пользу

Единственный родитель (в том числе
приемный)
Единственный опекун или попечитель

Родители (в том числе приемные)
Супруг (супруга) родителя (в том числе
приемного)
Опекун или попечитель

Дети-инвалиды
в возрасте до 18 лет
Учащиеся очной формы
обучения, аспиранты,
ординаторы, студенты
в возрасте до 24 лет,
которые являются
инвалидами I или II
группы

4000 руб.

Один из родителей (в том числе
приемный), если второй родитель
откажется от вычета в его пользу

Единственный родитель (в том числе
приемный)
Единственный опекун или попечитель

Вычет предоставляется любым источником дохода по выбору налогоплательщика (например, по основному месту работы или по совместительству) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Таблица 1. Стандартный налоговый вычет на детей.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Первому ребенку 1400
Второму ребенку 1400
На третьего и каждого последующего ребенка 3000
На ребенка инвалида родителям и усыновителям 12000
Детям инвалидам, если заявитель является опекуном или попечителем 6000

Таблица 2. Стандартный налоговый вычет определенных категорий граждан согласно п. 1 ст. 218 НК.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Граждане, перенесшие заболевания, полученные при работах на Чернобыльской АЭС. 3000
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыльской АЭС и переселенных. Также военнослужащие и сотрудники служб, задействованных на других работах на Чернобыльской аварии. 3000
Граждане, участвующие в других мероприятиях, связанных с радиацией. 3000
Лица, из числа военнослужащих ставших инвалидами. 3000
Участники испытаний ядерного оружия. 3000
Инвалиды ВОВ.
и т.п.
3000

Таблица 3. Стандартный налоговый вычет определенных категорий граждан согласно п. 2 ст. 218 НК.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Герои союза и РФ 500
Участники ВОВ 500
Узники концлагерей 500
Инвалидам 1 и 2 группы и инвалидам с детства. 500
Младший и средний медицинский персонал, получивший сверхнормативные дозы радиации на чернобыльской АЭС при аварии. 500
Эвакуированные граждане с аварии на производственном объединении Маяк. 500
Граждане, уволившиеся со службы и призванные в республику Афганистан и других. 500
И. т.п. 500
Предлагаем ознакомиться:  Может сирота оформить в собственность квартиру полученную по найму

Более подробный перечень льготников на стандартные вычеты можно найти в статье 218 НК РФ.

На практике, не каждый человек имеет право на стандартные налоговые вычеты. Главное условие, это наличие официального трудоустройства. Когда работник трудится нелегально, за него не платятся налоги. Поэтому, и привилегия ему предоставляться не может. В таком случае, получается, теоретически льготное право может быть, а практически не предоставляется.

Документы для получения стандартного налогового вычета

НК РФ предоставляет работнику право на получение стандартных налоговых вычетов как на самого себя, так и на детей, находящихся на его обеспечении (пп. 1 — 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А уж воспользоваться ли ему этим правом, работник решает сам.

Если гражданин трудится у нескольких работодателей, каждый из которых является источником выплаты дохода, облагаемого по ставке 13%, ему придется выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Если в течение налогового периода по каким-то причинам гражданин не получал стандартный налоговый вычет у одного из работодателей или эти вычеты предоставлялись ему не в полном объеме, реализовать свое право на получение вычетов в установленном размере он может по окончании налогового периода, обратившись в ИФНС России по месту жительства и представив туда налоговую декларацию и соответствующие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Обязанность работодателя предоставить сотруднику стандартный вычет возникает лишь в том случае, если последний решит воспользоваться своим правом и представит необходимые документы.

По общему правилу налоговый агент должен начать предоставлять работнику вычет с начала налогового периода, но не ранее получения последним права на этот вычет. Например, сотрудник просит о предоставлении вычета на обеспечение ребенка (детей) впервые. Период, с которого такой вычет может быть предоставлен, не должен начинаться ранее месяца его (их) рождения, или месяца, в котором установлена опека (попечительство), или месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

— работодатели — российские организации;

— индивидуальные предприниматели;

— нотариусы, занимающиеся частной практикой;

— адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpressru

— обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До какого момента предоставляется вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока для этого существуют основания.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Можно применять, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ.

расчет детского вычета

— ребенок достиг возраста 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении по очной форме обучения;

— возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. Если же ребенок закончит обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось;

— ребенок умер.

Предоставление вычета прекращается до окончания налогового периода, если доход сотрудника, полученный им с начала года, превысит установленный предел в 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычеты на ребенка

Документы для предоставления вычета на себя

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

— заявление в произвольной форме. Текст его может быть таким: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет с 1 января 2011 г.»;

— подтверждающие документы.

Сотрудник не относится к льготной категории. Если речь идет о вычете в размере 400 руб., достаточно заявления работника. Сотрудники, которые трудятся в организации не с начала года, дополнительно должны будут представить справку по форме 2-НДФЛ. Если размер дохода сотрудника превысит 40 000 руб., предоставление стандартного вычета прекращается.

Налоговое законодательство не содержит ответа на вопрос, как именно подавать заявление на предоставление стандартного налогового вычета — один раз при устройстве на работу или ежегодно. Поэтому каждый налоговый агент волен поступать так, как ему удобно. Главное, чтобы заявление было правильно составлено.

Если не указывать в нем сумму вычетов и не ограничивать налоговый период, в течение которого вычеты будут предоставляться, заявление будет считаться действительным в течение нескольких лет. Текст его может выглядеть так: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в отношении доходов 2011 г. и последующих годов».

Сотрудник является льготником. Если же сотрудник относится к категории налогоплательщиков, которым полагается вычет в повышенном размере — 3000 или 500 руб., он обязан представить документы, подтверждающие право на льготу, например удостоверение участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, справку об установлении инвалидности.

Документы для предоставления «детского» вычета

— написать заявление в произвольной форме. Его содержание может быть, например, таким: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет на моего ребенка (Ф.И.О., дата рождения) с 1 января 2011 г. Копию свидетельства о рождении ребенка прилагаю». Если сотрудник просит предоставить ему удвоенный вычет в связи с отказом супруга от вычета в его пользу, лучше, чтобы соответствующее заявление подписали оба супруга.

— представить работодателю подтверждающие право на «детский» вычет документы. Перечень необходимых документов приведен в табл. 3.

Образец заявления одного из родителей, отказавшегося от «детского» вычета в пользу второго родителя

Генеральному директору

ООО «Ледовая феерия»

Коньковой И.Л.

от водителя Полозьева Н.М.

ИНН 502412158014

Адрес: 125319, г. Москва,

ул. Красноармейская, д. 23, кв. 8

паспорт серии 46 04 N 285 339,

выдан ОВД «Покровское-Стрешнево» г. Москвы

27.02.2003

Заявление

Я, Полозьев Николай Михайлович, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей, Полозьеву Марию Николаевну (дата рождения — 02.07.2003) и Полозьеву Анну Николаевну (дата рождения — 18.09.2005), в пользу их матери, Полозьевой Маргариты Станиславовны.

При расчете налога на доходы физических лиц за 2011 г. стандартные налоговые вычеты на детей прошу не предоставлять.

1) копия свидетельства о рождении М.Н. Полозьевой;

2) копия свидетельства о рождении А.Н. Полозьевой.

29 декабря 2010 г. Полозьев Н.М. Полозьев

Образец заявления о предоставлении «детского» вычета в двойном размере

ООО «Метелица»

Вьюжину П.П.

от юриста Полозьевой М.С.

Заявление

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет на двух моих детей, Полозьеву Марию Николаевну (дата рождения — 02.07.2003) и Полозьеву Анну Николаевну (дата рождения — 18.09.2005).

В связи с отказом их отца, Полозьева Николая Михайловича, от стандартного налогового вычета на обеспечение ребенка в мою пользу прошу предоставить мне налоговый вычет в двойном размере на каждого ребенка.

https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

2) копия свидетельства о рождении А.Н. Полозьевой;

3) второй экземпляр заявления отца детей, Н.М. Полозьева, об отказе от стандартного налогового вычета, поданного по месту работы;

4) справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей, Н.М. Полозьева.

9 февраля 2011 г.

Полозьева М.С. Полозьева

Полозьев Н.М. Полозьев

Таблица 3. Документы, подтверждающие право сотрудника на «детский» вычет

Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы применить налоговые льготы для ребенка, прописаны в 218-й статье НК РФ:

  • можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 24 лет, если он — инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;
  • доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст. 210 НК) — работники с официальной зарплатой, ИП на общей системе налогообложения;
  • с начала года предел дохода не более 350 000 рублей;
  • ребенок является иждивенцем налогоплательщика.

При расчете налогового вычета учитывается количество детей и очередность их рождения (от младшего к старшим). Таблица размера дохода, с которого не будет удерживаться НДФЛ в соответствии с предоставляемой налоговой льготой в 2019 году.

На кого дается вычет Кому предоставляется
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
На первого 1400
На второго 1400
3 и последующие 3000
Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000
Предлагаем ознакомиться:  Как оформить академический отпуск по семейным обстоятельствам

Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ — он взимается из оставшейся части зарплаты.

Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.

Право на налоговую льготы начинается с момента рождения, либо вступления в силу судебного постановления об усыновлении (договора о передаче ребенка приемным родителям).

Прекращается право с момента:

  • достижения ребенком совершеннолетия или предельного возраста 24 лет для студента-очника;
  • смерти ребенка;
  • окончания срока договора о приемной семье.

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  • Сбор требуемого пакета бумаг. Основной перечень документов подтверждающих право на такой вычет:
    • Заявление пишется непосредственно у работодателя.
    • Ксерокопия паспорта.
    • Копии документов, подтверждающих право на льготу. Предположим, если работник претендует на детский стандартный налоговый вычет, ему нужно принести ксерокопии свидетельств о рождении отпрысков.

С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет

Если человек имеет право оформить стандартные налоговые вычеты, то есть принадлежит к льготной категории, у него есть два варианта это сделать:

  • Обратиться к бухгалтеру по месту труда.
  • Получить льготу у инспекции.

В случае если в течение года работодатель не предоставлял льготу, можно через инспекцию оформить возврат излишне переплаченных средств.

  • Отнести работодателю документы.
  • Уже в расчетном листке за текущий месяц заявитель увидит предоставленный вычет.

Вычет может быть предоставлен исключительно на основании личного обращения сотрудника. Поэтому, работник должен сам подойти в бухгалтерию и заявить о праве на льготу либо направить обращение почтой. Если заявление не было написано, человек не получит стандартный вычет по НДФЛ.

В жизни, заявление на льготу пишут сразу при трудоустройстве. Однако, если у льготника, к примеру, рождаются еще детишки, ему необходимо переписать заявление. Ведь у него появляется дополнительно право на привилегию. Организация не обязана отслеживать количество вновь рожденных отпрысков.

На многих предприятиях требуется писать заявление о льготе ежегодно. То есть, в январе со всех сотрудников собираются новые заявления. Это делается для того, чтобы отследить, не было ли утеряно право на льготу.

Чтобы рассчитать сумму зарплаты на руки, необходимо придерживаться основных этапов:

  • Начисляем заработную плату за месяц.
  • Определяем сумму вычета и отнимаем её от начисленной зарплаты.
  • Рассчитываем сумму НДФЛ 13%.
  • От начисленной зарплаты отнимаем полученный налог.

Полученный показатель сотрудник получит на руки в день выплаты зарплаты.

Допускается оформить возврат налога через налоговую инспекцию. Для этого необходимо совершить ряд действий:

  1. Дождаться окончания отчетного периода – год.
  2. Подготовить следующие бумаги:
    • Заявление на стандартный налоговый вычет в количестве 2 штук. На втором экземпляре инспектор поставит отметку о принятии пакета бумаг. Форму заявления рекомендуется уточнять непосредственно в ИФНС или на их официальном сайте.
    • Паспорт.
    • Документация, являющаяся основанием получения льготы. К примеру, свидетельства о рождении малыша.
    • Декларацию по форме 3 – НДФЛ. Официальный сайт содержит специальную форму для заполнения данного документа и инструкцию к нему.
    • Справка формы 2 – НДФЛ с работы. Если человек в течение года трудился в нескольких организациях, придется сходить за справкой к каждому из этих работодателей.
    • Банковские реквизиты, куда будут переводиться средства.
  3. Сдать бумаги в ИФНС. Есть несколько способов, как это можно сделать:
    • Лично обратившись в ИФНС.
    • Отправить вместо себя представителя. Тогда придется предварительно составить нотариальную доверенность.
    • Отправить пакет документов электронно. При использовании такого варианта необходима электронная подпись.
    • Направить заявление с пакетом бумаг почтой. Тогда каждую копию нужно собственноручно заверить подписью и написать фразу «копия верна».
  4. Сотрудники ИФНС проводят камеральную проверку.

При личном обращении в ИФНС рекомендуется заранее снять ксерокопии личной документации. Оригиналы таких бумаг инспектор сверит с копиями и отдаст назад. Справки, декларация и заявление остаются в инспекции в виде оригиналов.

При удачном завершении проверочной процедуры на указанный в заявлении банковский счет будет перечислена сумма излишне уплаченного за год налога с доходов.

Гражданин может сам определиться, какой из вариантов использовать. Важно правильно расставить приоритеты и взвести все за и против.

Обращение в налоговую инспекцию имеет преимущество в том, что человеку выплачивается общая годовая сумма в виде компенсации. Конечно, такая привилегия будет более ощутима.

Когда сотрудник в месяц экономит за счет вычета, к примеру, одну тысячу рублей, за год у него, грубо говоря, получится 12 тыс. руб. На эти финансовые средства можно совершить довольно серьёзную покупку.

Преимуществом получением льготы через работодателя является простота. Человек просто приходит к работодателю и пишет заявление, ему не нужно собирать справки и заполнять декларацию. Но, при этом варианте работник каждый месяц будет получать зарплату на немного больше.

Требуется акцентировать внимание при получении налоговых вычетов по НДФЛ на несовершеннолетних лиц:

  • Вычет автоматически перестанет действовать с месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 350 000 рублей.
  • Важно правильно определить очередность детей. Первым отпрыском всегда будет самый старший, даже, если он достиг совершеннолетия. Вот только льгота на него распространяться не будет.
  • Предоставление стандартных вычетов на детей осуществляется до момента совершеннолетия. Но, когда отпрыск после школы учится дальше очно, льгота продолжает действие до 24 лет. Только, ежегодно придется брать с места учебы справку о том, что он учится и предоставлять её по месту труда.
  • Если за год заявитель работал в нескольких местах одновременно, вычет предоставляется по основному месту.
  • Допускается удвоение вычета на детей, если второй родитель от льготы официально отказался. Тогда, нужно с его места труда взять справку, подтверждающую использование льготы.
  • Также на двойной стандартный налоговый вычет вправе рассчитывать одинокий родитель. Однако, сюда не относятся разведенные законные представители.

Некоторые категории людей имеют полное право рассчитывать на уменьшение базы налогообложения по НДФЛ. Для этого необходимо пройти процедуру оформления вычета у работодателя либо оформить возврат налога через ИФНС.

Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2019 году — за 2018, 2017 и 2016 годы.

На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт. Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в ФНС.

Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.

Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

  • свидетельство о браке;
  • справку из вуза (для студентов);
  • подтверждение инвалидности ребенка;
  • свидетельство о рождении/усыновлении.

Если родитель — единственный:

  • свидетельство о смерти супруга;
  • судебное постановление о его безвестном отсутствии;
  • справка об отсутствии отцовства.

Если налогоплательщик — опекун:

  • договор о приемной семье;
  • решение об опеке.

Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка из бухгалтерии;
  • копии вышеперечисленных документов.
Предлагаем ознакомиться:  Договор дарения недвижимости малолетнему

Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.

— ребенок умер.

Вычеты на ребенка

Коньковой И.Л.

ИНН 502412158014

27.02.2003

Заявление

ООО «Метелица»

Вьюжину П.П.

Заявление

9 февраля 2011 г.

Работнику организации Ромашину К.С. за июль текущего года была начислена ­заработная плата в сумме 50 000 руб. Рассмотрим два возможных варианта.

1. Сотрудник не имеет права на стандартный налоговый вычет.

Решение:

Налогооблагаемая база (НБ) = 50 000 руб.

НДФЛ = 50 000 руб. × 13% = 6 500 руб.

Зарплата на руки (З/пл. на руки) = 50 000 – 6 500 руб. = 43 500 руб.

2. Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка в сумме 3 000 руб.

Решение:

НБ = 50 000 – 3 000 = 47 000 руб.

НДФЛ = 47 000 руб. × 13% = 6 110руб

З/пл. на руки = 50 000 – 6 110 = 43 890 руб., т.е. на 390 руб. больше, чем без применения вычетов.

Таким образом, мы видим, что применение стандартных вычетов выгодно налогоплательщику; заработная плата, которую он получает на руки, больше на сумму НДФЛ с вычета (3 000 × 13% = 390 руб.).

Рассмотрим, в каком же размере и кому предоставляются вычеты, начав с налогоплательщика (Таблица 2).

Таблица 2

Кому и в каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты

Кому положен стандартный налоговый вычет на работника

Достаточно распространенный вопрос, ответ на который в НК РФ не установлен: что делать, если налогоплательщику при переосвидетельствовании была изменена группа инвалидности, например со II на III группу. Трудности у налогового агента вызваны следующими моментами: имеющему II группу инвалидности налогоплательщику вычет предоставлялся за каждый месяц, а при III группе стандартные вычеты на налогоплательщика не предоставляются.

С какого месяца налоговый агент перестает предоставлять вычеты{q} В данной ситуации необходимо обратить внимание на срок, который указан в форме справки, подтверждающей факт установления инвалидности, и выписке из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы (приложение № 3 к приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.

2010 № 1031н «О формах справки, подтверждающей факт установления инвалидности, и выписки из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, и порядке их составления»). До месяца, когда налогоплательщику была установлена III группа, стандартные вычеты предоставляются, а со следующего ­месяца – не предоставляются.

Сотрудник организации имел II группу инвалидности с июля 2014 г. по июнь 2015 года. В июне 2015 г. он прошел очередное переосвидетельствование, и ему была установлена III группа инвалидности. Таким образом, налоговый агент предоставит стандартный вычет на налогоплательщика за 6 месяцев 2015 года (500 руб. × 6 мес.), а с июля 2015 года вычет предоставлен не будет.

Стандартные налоговые вычеты на детей налогоплательщика предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления стандартных налоговых вычетов на ­налогоплательщика (Таблица 3).

Как составить заявление

Образец заявления на стандартный налоговый вычет не утвержден на законодательном уровне. Работодатель может сам определить формы и бланки документа. Однако, есть основные пункты, которые должны быть включены в такое заявление:

  • На чье имя пишется;
  • От кого написано обращение;
  • Название документа;
  • Непосредственное содержание с просьбой. Здесь указываются ссылки на законы, на основании которых предоставляются льготы налоговые.
  • Перечень прилагаемой документации.
  • Дата.
  • Виза и расшифровка.

Заявление можно написать от руки либо заполнить на компьютере. Ошибки и описки здесь не допустимы, так как этот документ проверяется инспекторами ИФНС.

Если в течение отдельных месяцев налогового периода у сотрудника отсутствует доход

Стандартный налоговый вычет полагается за каждый месяц налогового периода независимо от наличия или отсутствия у сотрудника доходов в отдельных месяцах (если, конечно, соблюдено ограничение размера дохода). Дело в том, что право на вычет не связано с фактом получения дохода в конкретном месяце налогового периода (п. 1 ст. 218 НК РФ и Письма Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 и от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254).

За месяцы налогового периода, в которые доход работнику не выплачивался, стандартные налоговые вычеты накапливаются (суммируются).

Разница между суммой доходов и суммой неиспользованного стандартного налогового вычета, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

В том месяце налогового периода, в котором появится доход (исчисленный с начала года), облагаемый по ставке 13%, превышающий сумму неиспользованных налоговых вычетов, вычеты (накопленные за все предыдущие месяцы налогового периода) должны быть предоставлены.

Пример расчета

Рассмотрим, как работает предоставление привилегии на конкретных примерах.

Пример 1. Предположим, у работницы 4 – х детишек (15, 13, 7 и 3 лет) доход составляет 33 тыс. рублей в месяц. Она написала заявление о предоставлении вычетов на всех детишек.

Согласно закону, расчет стандартных налоговых вычетов будет такой:

1 400 1 400 3 000 3 000 = 8 800 руб. за месяц.

Данная сумма стандартного налогового вычета ежемесячно будет вычитаться из начисленной зарплаты. На остаток будет начисляться НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты бухгалтер отнимает и получает сумму налога:

(33 000 – 8 800) * 13 % = 3 146 руб.

С учетом предоставления стандартных налоговых льгот, женщине выплатят:

33 000 – 3 146 = 29 854 руб.

Если бы сотрудница не писала заявление на льготу, её НДФЛ составил:

33 000 * 13 % = 4 290 руб.

То есть, её экономия за месяц составила 4 290 – 3 146 = 1 144 рубля.

1 400 3 000 = 4 400 рублей.

За первого ребенка вычет уже не положен, но он считается.

Дальше считаем по порядку: второй ребенок – 1,4 тыс. руб., третий – 3 тыс. руб.

НДФЛ = (37 000 – 4 400) * 13 % = 4 238 руб.

З/п = 37 000 – 4 238 = 32 762 руб.

12 000 1 400 = 13 400 руб.

НДФЛ = (26 000 – 13 400) * 13 % = 1 638 руб.

З/п = 26 000 – 1 638 = 24 362 руб.

1 400 * 2 = 2 800 руб. – двойной.

НДФЛ = (17 000 – 2 800) * 13 % = 1 846 руб.

З/п = 17 000 – 1 846 = 15 154 руб.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytaboutru

Пример 5. Работник является участником испытаний ядерного оружия. Ему положен вычет в размере 3 тыс. рублей. Зарплата за месяц начислена 23 тыс. руб.

НДФЛ = (23 000 – 3 000) * 13 % = 2 600 руб.

З/п = 23 000 – 2 600 = 20 400 руб.

Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив, с легкостью можно рассчитать льготу самостоятельно.

Можно ли налоговые вычеты, не использованные в предыдущем году, переносить на новый год

В течение налогового периода сумма налоговых вычетов может оказаться больше суммы доходов сотрудника, облагаемых по ставке 13% (например, если сотрудник находился в отпуске за свой счет). Применительно к такому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю, а неиспользованная сумма налоговых вычетов на следующий налоговый период не переносится (Письма Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 и от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251).

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка

Вычет на ребенка (детей) предоставляется сотруднику независимо от предоставления ему других видов налоговых вычетов, в том числе стандартного налогового вычета на самого работника (абз. 2 и 3 пп. 4 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Для женщин, которые ушли в декрет или вышли из него, Минфин и Высший арбитражный суд выпустили указания и разъяснения по поводу расчетов.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ. А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector