Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Пк в комплекте списание образец

Пк в комплекте списание образец

Пк в комплекте списание образец
СОДЕРЖАНИЕ
0

Бухгалтерский и налоговый учет компьютера

Учёт компьютерной техники

По общему правилу если стоимость компьютера не превышает 40000 руб., то списать его в бухучёте можно единовременно как материальный запас (п. 5 ПБУ/6/01). При расчёте налога на прибыль такое имущество также списывают единовременно. Именно так вы можете поступить, купив недорогой ноутбук или планшет.

https://www.youtube.com/watch{q}v=MAkSLVLSEFQ

Но всегда возникает вопрос, как учитывать компьютер, состоящий из нескольких частей, например монитора и системного блока{q} Общая сумма расходов на такой компьютер чаще всего превышает 40000 руб.

В Налоговом кодексе и в законодательстве о бухучёте нет чёткого ответа на этот вопрос.

Поэтому вы можете выбрать один из вариантов: учитывать всё как единый объект либо списывать составляющие по отдельности.

Самое главное преимущество этого способа состоит в том, что он не вызовет никаких вопросов у налоговиков. Ведь уже много лет подряд чиновники высказывают одно и то же мнение: отдельные части компьютера являются единым объектом.

По их мнению, основное средство — это объект со всеми его частями и принадлежностями. Об этом сказано в ПБУ 6/01. И каждая составляющая не может работать сама по себе. Такая позиция приведена, к примеру, в письме Минфина России от 14 ноября 2008 г.

№03-11-04/2/169 и актуальна до сих пор.

Этот вариант можно применять как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте. Если общая стоимость всех частей составит не более 40000 руб., вы спишете всю сумму расходов единовременно. В бухучёте отразите такое имущество на счёте 10.

А в налоговом включите в состав материальных расходов в тот момент, когда спишите компьютер в эксплуатацию. При этом оформите первичку, предназначенную для материалов.

Это может быть приходный ордер унифицированной формы №М-4 или документ, утверждённый Председателем правления кооператива.

Если же стоимость всех частей компьютера превышает 40000 руб., то расходы надо будет списывать равномерно. Все части компьютера в этом случае являются одним объектом.

В налоговом учёте принимайте компьютер к учёту как амортизируемое имущество.

Отметим, что учёт компьютера в качестве единого объекта безопасен. Но иногда невыгоден (если общая стоимость всех составляющих больше 40000 руб., а каждой в отдельности меньше) и неудобен. Так, если вы решите в будущем модернизировать компьютер, менять устаревшие части, то скорее всего надо будет пересчитывать стоимость всего компьютера.

Этот вариант учёта также неудобен, если в компании мониторы часто компонуют с разными системными блоками. Например, сначала используют в паре с одними системными блоками, а потом с другими.

Кроме того, иногда системный блок устанавливают как сервер к нескольким компьютерам или мониторам. Такой нестандартный набор вообще невозможно учесть в качестве единого объекта. Во всех случаях у вас есть основания учитывать составляющие компьютера отдельно.

Обычно запчасти для компьютера стоят не дороже 40000 руб. Поэтому, учитывая компьютер по частям, у вас есть возможность списать составляющие единовременно, не начисляя при этом амортизацию.

Но такой вариант может вызвать у налоговиков вопросы. Чтобы проверяющих устроил ваш способ учёта, подготовьте чёткие аргументы, почему вы не стали компьютер соединять в один объект. Все эти доводы представьте в учётной политике или отдельном приказе Председателя.

Перечислим возможные аргументы. Во-первых, отдельные составные части не всегда работают как единый объект. В кооперативе монитор могут установить сначала одному сотруднику, а потом переставить другому. А по мере обновления техники старые компьютеры перемещаются в другим работникам.

Во-вторых, у разных частей компьютера сроки службы могут существенно различаться. В этом случае объекты надо учитывать отдельно. На это прямо указывает п. 6 ПБУ 6/01.

Все части вычислительной техники относятся ко второй амортизационной группе. Поэтому срок может составить от 25 до 36 мес. Установите сроки, которые будут существенно отличаться.

К примеру, на монитор — срок, равный 25 мес. А системному блоку — 35 мес.

Кстати, такой аргумент помог одной организации выиграть в суде. Судьи посчитали, что различные сроки являются достаточным доказательством того, что компьютер можно было не учитывать как единый инвентарный объект. Причём как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте (определение ВАС РФ от 16 мая 2008 г. №6047/08).

В случае выхода компьютера из строя кооператив вынужден приобрести новый монитор, системный блок или комплектующие. Во всех этих случаях речь идёт о ремонте компьютера. А значит, расходы на покупку новых частей можно списать как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте единовременно (п. 14 ПБУ 6/01, ст. 260 НК РФ).

Чиновники с этим давно не спорят (письмо Минфина России от 9 октября 2006 г. №01-01-04/4/156). Ведь если расходы направлены на то, чтобы поддерживать компьютер в рабочем состоянии, то это ремонт.

Пк в комплекте списание образец

Другое дело, когда кооператив обновляет компьютеры или их части в связи с моральным износом. Тогда речь идёт о модернизации. Это вывод чиновники давно сделали в письме Минфина России от 6 ноября 2009 г. №03-03-06/4/95. Как нам удалось выяснить, мнение специалистов финансового ведомства с тех пор не поменялось.

Причём учёт расходов на обновление зависит от того, как изначально вы учитывали компьютер — в качестве единого объекта или в виде самостоятельных частей.

Прежде чем списывать в учёте новые части компьютера, надо решить вопрос, что делать с теми, которые надо заменить. Ведь они могут быть не списаны до конца. В этом случае проведите ликвидацию устаревшей техники.

Недосписанную амортизацию в налоговом учёте относите к внереализационным расходам (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). А в бухучёте остаточную стоимость спишите в прочие расходы на счёт 91.

Новую часть компьютера принимайте к учёту в обычном порядке. Так, если купленный объект стоит дороже 40000 руб., это будет основное средство. Его надо амортизировать в бухгалтерском и налоговом учёте. Покупки дешевле 40000 руб. получится списать единовременно как материалы.

Предлагаем ознакомиться:  Возражение на апелляционную жалобу по дтп

С устаревшими частями компьютера поступайте так же — их необходимо ликвидировать. Оставшуюся стоимость таких составляющих необходимо списывать во внереализационные расходы при расчёте налога на прибыль. А в бухучёте — в состав прочих расходов. Если же вы списали всю первоначальную стоимость компьютера, то расходв в виде остаточной стоимости у вас не будет.

А что делать с новыми частями компьютера{q} Если происходит модернизация, то расходы на неё увеличивают стоимость компьютера. Причём как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте. Но порядок расчёта амортизации будет отличаться.

Начнём с ситуации, когда первоначальная стоимость компьютера изначально была менее 40000 руб. В связи с этим вы сразу же списали имущество на расходы. А возможно, что компьютер вы полностью самортизировали, т. е. остаточная стоимость равна нулю.

Во всех этих случаях вы вправе определить самостоятельно, как долго станете списывать расходы на модернизацию в бухучёте. Никаких специальных правил тут нет.

Если же срок амортизации ещё не закончился, тогда списывайте расходы на модернизацию с учётом оставшегося срока службы.

Налоговый учёт. В налоговом учёте норму амортизации пересчитывать рискованно. Чиновники настаивают, что расходы на модернизацию необходимо продолжать списывать по старой норме (письмо Минфина России от 3 октября 2013 г. №03-03-06/1/40974).

Прочитано 3847 раз Последнее изменение Четверг, 24 марта 2016 14:22

Важно

Как выносится решение о списании имущества Бюджетные образовательные учреждения самостоятельно принимают решение о списании компьютерной техники в соответствии с пунктом 4, 4(1) Положения. Исключение – случаи списания оргтехники, отнесенной к особо ценному движимому имуществу закрепленному за федеральными бюджетными учреждениями учредителем либо приобретенному за счет средств, выделенных учредителем на приобретение такого имущества. Тогда решение о списании принимается бюджетными учреждениями по согласованию с учредителем.

Для подготовки решения о списании имущества необходимо провести ряд мероприятий, выполнение которых возлагается на созданную в учреждении постоянно действующую комиссию по поступлению и выбытию нефинансовых активов. Состав и полномочия комиссии Положение о комиссии и ее состав утверждаются приказом руководителя организации. Комиссия осуществляет следующие полномочия (п.

Пк в комплекте списание образец

Ликвидация, выбытие компьютерной техники происходит:

  • из-за преждевременных повреждений, неисправностей, которые не подлежат ремонту;
  • по причине морального либо физического износа.

Выбытие объекта (оргтехники), в том числе досрочное, означает списание цены выбывающей единицы. Установленный срок полезного действия для компьютеров определяется обычно 3 — 5 годами. По его окончании, чтобы на балансе не числилось оборудование, не используемое в деятельности организации, его списывают.

Списание по разным причинам оргтехники производится в определенной последовательности.

В коммерческих структурах с этой целью формируется специальная комиссия из числа сотрудников (заместитель руководителя, главный бухгалтер, специалисты ИТР и др.).

Ей проводится оценка компьютерной единицы, составляется заключение, на основании которого оформляется акт списания. Применяется унифицированная форма № ОС-4.

Акт списания ОС 4 (образец 2018)Акт списания групп объектов (образец 2018)

Для списания нескольких объектов (компьютерных единиц) оформляется типовая форма ОС № 46.

В бюджетных организациях для целей списания компьютерной техники формируется пакет документов (сообразно требованиям ГРБС). Затем его отправляют на согласование руководителю либо в ГРБС. Государственный распорядитель бюджетных средств может определяться по согласованию.

Компьютерная техника содержит разные элементы, включая драгметаллы и вредные вещества. Детальная информация по составу содержится в прилагаемом техническом паспорте. При потере технического паспорта возникает необходимость проведения дополнительной экспертизы на наличие драгметаллов в компьютере.

Списание и утилизация компьютерной техники

Инфо

Newbie Редактировать | Профиль | Сообщение | Цитировать | Сообщить модератору неисправен, ремонт нецелесообразен Если исправны — моральный износ, не удовлетворяют требованиям для теущей работы . Везде о моральном устарении оборудования2. Везде об окончании гарантийного срока(Везде о превышении стоимости ремонта над стоимостью нового оборудования) Системники 1. Повышенная влажность воздуха внутри помещения привела к коррозии токопровоодящих элементов системного блока.

В момент включения наблюдалось массовое перегорание токоведущих частей. 2. В результате короткого замыкания выпрямляющей микросхемы блока питания на токоведущую щину 5 вольт попало напряжение 24 вольта. Как результат — Сгорание процессора, контроллеров материнской платы, Контроллера оперативной памяти, систем позиционирования и электродвигателей жесткого диска, приводов СД-Ром, дисководов.

Процедура утилизации обязательна для всех организаций, фирм и учреждений. К ней относится переработка сырья и изготовление других материалов, повторно используя и изменяя их структуру.

Дело в том, что запчасти, входящие в состав компьютеров, разлагаются не один десяток лет: в их составе имеются микросхемы, имеющие в составе драгоценные металлы. Следует помнить, что нарушение норм утилизации попадает под статью 19.

Самостоятельно физические или юридические лица вывезти непригодные компьютеры на свалку не могут. Дело в том, что управляющие организации не занимаются утилизацией компьютерной техники. Поэтому сдача компьютерной техники на переработку является обязательной и регулируется законодательством РФ.

статьи

  • Виды неисправностпей
  • Причины
  • Как списать
  • Образец акта

Существует шесть причин для списания: продажа, передача иной организации, оформление в дар, хищение или приведение к порче, форс-мажорные ситуации (военные действия или бедствия стихийного характера), физический износ или устаревание оборудование.

Порядок списания компьютерной техники (нюансы)

Каждая организация в своей деятельности неизбежно сталкивается с необходимостью утилизации старого оборудования (компьютеров, оргтехники, мебели и иного имущества). Перед началом утилизации оформляется акт списания компьютеров и прочей техники (Акт списания основных средств, унифицированная форма № ОС-4).

Для того чтобы правильно провести списание Вам понадобится экспертное заключение о состоянии техники. Оценка экспертной организации подтверждает невозможность дальнейшего использования подлежащего утилизации оборудования. Выдавать подобные оценки имеет право только сертифицированная организация. И вот уже только поле того, как на основании выданного акта о проведении технического обследования Вашего оборудования, будет произведено списание основного средства с баланса, появляется возможность приступить к собственно процессу утилизации техники.

Предлагаем ознакомиться:  Согласие супруга на продажу земельного участка образец

Списание компьютерной техники — процесс, которого не избежать подавляющему большинству современных предприятий. Чем может отличаться списание оргтехники от списания иных объектов основных средств предприятия, вы узнаете из этой статьи.

Причины списания оргтехники и компьютеров

Пк в комплекте списание образец

Нюансы списания оргтехники для коммерческих компаний

Нюансы списания оргтехники для бюджетников

Что делать, если в списываемой оргтехнике присутствуют драгметаллы{q}

Порядок списания компьютерной техники (нюансы)

Для правильной работы современных программных средств требуются все более мощные и быстродействующие вычислительные машины. К сожалению, наступает момент, когда модернизация оборудования под все возрастающие потребности программ уже невозможна. В таком случае причиной списания компьютера будет его моральный износ.

Но устаревание компьютера должно быть подтверждено фактами. Среди них могут быть такие:

  • при норме обработки базы данных в 1 час компьютер «справляется» с ней за 3 (4, 5. ..) часа;
  • для корректной работы приобретенной программы требуется определенная версия операционной системы, которую невозможно установить на компьютер с устаревшими параметрами, и пр.

Кроме того, должны быть изложены причины невозможности модернизации. Например, не производятся комплектующие, совместимые с существующей конфигурацией компьютера, которые могли бы увеличить быстродействие или оперативную память.

Если эту технику невозможно использовать на другом участке работы, то придется произвести списание компьютеров и утилизировать их.

Пк в комплекте списание образец

Причем, если закончился установленный производителем срок службы такой морально устаревшей техники, компьютер может выйти из строя в любой момент. И трудно предсказать, каковы будут последствия.

Невозможность использования компьютера вследствие его поломки также является причиной списания компьютерной техники. Примерами неисправностей могут служить:

  • перегорание нескольких дорогостоящих комплектующих системного блока вследствие скачка напряжения (попадания влаги, пыли и т.д.),
  • физическая деформация корпуса системного блока, приведшая к поломке расположенных внутри него элементов,
  • разгерметизация батареи Bios и разлитие электролита на микросхемы,
  • выход из строя стабилизатора напряжения, приведший к выгоранию микросхем, и пр.

При наличии таких неисправностей списание компьютерной техники осуществимо только в том случае, когда ремонт невозможен либо стоимость ремонта сопоставима со стоимостью приобретения аналогичного нового оборудования.

Заключение о причинах поломки, а также о возможности ремонта и его стоимости организация может составить самостоятельно, если в ее штате есть специалисты, обладающие необходимой квалификацией. В ином случае заключение для списания и утилизации компьютеров и оргтехники предоставляет специализированная организация.

Причинами такой утраты являются:

  • физический износ;
  • моральный износ;
  • неустранимая поломка или порча.

Для компьютерной техники в большей степени, чем для других видов оборудования, характерен быстрый моральный износ. Стремительное развитие компьютерных технологий часто ведет к тому, что существующий парк компьютерной техники, находящейся в рабочем состоянии, все равно требуется обновлять и модернизировать для производственных целей.

Поэтому для компьютеров и оргтехники законодательно установлены довольно короткие сроки полезного действия для расчета амортизации — от 3 до 5 лет. Чтобы на балансе не висело не используемое более компьютерное оборудование, его следует списать.

Нюансы списания оргтехники для коммерческих компаний Для коммерсантов общий порядок списания оборудования достаточно прост.

Возникнуть они могут вследствие удара даже небольшой силы, перегрева монитора, попадания в него влаги и пыли. Клавиатура и мышь – особо уязвимые, а потому наиболее часто заменяемые элементы.

Самыми распространенными причинами повреждения клавиатуры являются слипание контактных групп и их окисление, а также сгорание. Происходит это из-за попадания влаги в оборудование.Мышь может прийти в негодность из-за выхода из строя инфракрасного датчика, механической поломки и пр.

Практически ни одному предприятию сегодня не удается избежать списания компьютерной техники, поскольку эта категория основных фондов прочно внедрилась в процесс производства и управления. Но следует знать, чем отличается списание компьютеров от других объектов ОС.

Наша публикация посвящена выбытию оргтехники, включенной в состав ОС, поэтому добавим лишь несколько слов о том, как списать компьютер стоимостью менее 40 000. Такая техника обычно числится в составе МПЗ и списывается на затраты при вводе в эксплуатацию.

Главным критерием для списания ОС считается утрата ими необходимых полезных качеств, используемых в производственных целях. Классическими основаниями подобной утраты являются физический и моральный износ, а также невозможная к устранению поломка либо порча.

Не будем останавливаться на физическом износе, поскольку с ним сопряжена понятная ситуация, когда СПИ оргтехники истек и списание производится на законных основаниях. Поговорим о моральном износе.

Оргтехника в гораздо большей степени, чем другие группы ОС, подвержена быстрому моральному износу.

Пк в комплекте списание образец

Это обусловлено бурным развитием компьютерных технологий и часто приводит к тому, что имеющий в компании парк работающих компьютеров требует модернизации или полного обновления в целях прибыльности производства.

И далеко не всегда периодически повторяющаяся модернизация техники удовлетворяет возрастающие требования новых программных продуктов, поэтому можно говорить о моральном износе объекта.

Но не все так просто. Старение компьютера требует подтверждения фактами, среди которых могут быть такие:

  • при нормальной обработке объема информации в 1 ч. компьютер делает это на протяжении нескольких часов;
  • приобретенную программу невозможно установить на имеющийся компьютер из-за его устаревших параметров и др.

Однако невозможность проведения модернизации должна быть доказана. Доводом здесь может быть факт окончания производства комплектующих, совместимых с имеющейся конфигурацией компьютера. К тому же, при истечении установленного производителем срока службы агрегата, выход его из строя может нанести производству ощутимый вред.

Отсутствие возможности использования агрегата из-за поломки также становится причиной списания. Ею может стать выход из строя:

  • дорогостоящих комплектующих частей системного блока, поводом для которого послужил скачок напряжения или попадание воды, пыли и т.п.;
  • микросхем из-за разлития электролита из разгерметизированной батареи Bios, или благодаря поломке стабилизатора;
  • корпуса блоки из-за деформации и пр.
Предлагаем ознакомиться:  Протокол собрания жильцов многоквартирного дома

При подобных неисправностях списание компьютерной техники возможно, если ремонт провести нереально, либо его стоимость аналогична стоимости покупки нового агрегата. Процедуру списания начинают с подготовки заключения о наличии неисправности в оргтехнике. Алгоритм списания мы представим далее.

Мониторы, клавиатуры, мыши также ломаются, и неисправности эти могут быть устранимыми или нет.

Причиной поломки монитора может стать повреждение матрицы, экранного процессора. Мышь и клавиатура наиболее подвержены поломкам (из-за обгорания, слипания или окисления контактных групп, механических поломок и др.) и их заменяют довольно часто. Нередко следствием поломок вспомогательных элементов является выход из строя системного блока.

Процесс списания комплектующих изделий к оргтехнике подобен списанию системного блока.

Итак, для того, чтобы неиспользуемое оборудование не числилось на балансе, увеличивая сумму износа и не принося пользы производству, его требуется списать.

Регламент списания у коммерсантов весьма прост.

Законодатель не обязывает их привлекать специалистов для оценки пригодности оборудования со стороны, и для того, чтобы оформить списание оргтехники, следует создать комиссию из персонала компании и актировать ее заключение о списании компьютера, в котором прописываются причины поломок, возможность и стоимость ремонта или нерациональность его проведения. На усмотрение главы фирмы можно привлечь специализированную организацию или стороннего оценщика, если таковых специалистов в компании не имеется.

Опираясь на заключение, составляют акт списания компьютерной техники.

Так, в учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства учитывают в составе материалов. Этот лимит не должен превышать 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01).

Компьютер, стоимость которого не превышает установленного лимита (с учетом всех затрат на приобретение), можно учесть как материально-производственные запасы.

Приобретение и списание такого компьютера оформите и отразите в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов.

Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату, складывается из затрат организации на их приобретение, сооружение и изготовление, приведение в состояние, пригодное к использованию.

Расходы на приобретение компьютерных программ, без которых вычислительная техника не может осуществлять свои функции, следует рассматривать как расходы на приведение объекта основных средств в состояние, пригодное к использованию.

Поэтому необходимые для работы компьютера программы включите в его первоначальную стоимость.

Однозначного ответа на этот вопрос нет. По мнению контролирующих ведомств, учесть компьютер по частям нельзя. Объясняется это тем, что составные части компьютера не могут выполнять свои функции по отдельности. Поэтому эти предметы нужно учесть в составе единого объекта основных средств. Такая точка зрения отражена, например, вписьме Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/639.

Пример

ЗАО «Альфа» в январе приобрело персональный компьютер в следующей комплектации:

  • системный блок – 47 200 руб. (в т. ч. НДС – 7200 руб.);
  • монитор – 10 620 руб. (в т. ч. НДС – 1620 руб.);
  • клавиатура – 708 руб. (в т. ч. НДС – 108 руб.);
  • мышь – 295 руб. (в т. ч. НДС – 45 руб.).

Пк в комплекте списание образец

  • не осуществляет контроль за списываемым объектом ОС;
  • не осуществляет расходы, связанные с распоряжением им (владением и (или) пользованием);
  • не имеет права на получение экономической выгоды и извлечение пользы от распоряжения (владения или пользования);
  • не участвует в распоряжении (владении и (или) пользовании) выбывшим объектом, числящимся на учете,
  • не использует его в той степени, которая предусматривалась при его признании;
  • оценила величину дохода (расхода) от выбытия объекта;
  • оценила прогнозируемые экономические выгоды или полезный потенциал, связанные с объектом, а также прогнозируемые (понесенные) затраты (убытки), связанные с его выбытием.

Решение комиссии о списании компьютера с бюджетного учета оформляется актом о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104).Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. *(1) Приказ Минфина России от 30.03.

2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее — Приказ N 52н), вступивший в силу с 19 июня 2015 года, заменяет приказ Минфина России от 15.12.

2010 N 173н (далее — Приказ N 173н), которым также были установлены формы первичных документов и учетных регистров для организаций госсектора. Применяется новый документ при формировании учетной политики начиная с 2015 года (п. 6 Приказа N 52н).Оплачивать имущественный налог на вышедшее из строя, морально устаревшее и не используемое компьютерное оборудование не выгодно и не разумно.

Самое простое в такой ситуации — списать ставшее ненужным имущество. В случае проведения этой операции, впрочем как и любой иной, самое главное — правильно составленная первичная документация. Если все документы в порядке, то и вопросов со стороны разнообразных проверяльщиков будет меньше.

Списание федерального имущества Положение определяет как комплекс действий, связанных с признанием имущества:

  • непригодным для дальнейшего использования по целевому назначению вследствие полной или частичной утраты потребительских свойств, в том числе физического или морального износа;
  • утраченным (выбывшим) вследствие гибели или уничтожения, в том числе помимо воли владельца, а также вследствие невозможности установления его местонахождения (п. 2, 3 Положения).

https://www.youtube.com/watch{q}v=cOzHmrKEzJo

Процедура списания активов такова: 1) определение технического состояния каждой единицы основных средств; 2) оформление необходимой документации; 3) получение разрешения на списание; 4) демонтаж, разборка имущества; 5) утилизация объектов и постановка на учет материалов, полученных от их ликвидации;

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector