Кому предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка
С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет.
В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.
https://www.youtube.com/watch{q}v=6LcdZFDwRcE
Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей.
В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей. То есть, количество месяцев — три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.
| Вычет | Размер вычета (в 2016 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2016 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.
Такие вычеты также имеют заявительный характер, и для подтверждения права на их получение нужно приложить документы. Например, договор с образовательным учреждением и чеки на оплату.
- Иные доходы, которые перечислены в статье 217 НК РФ.
- Налоговая база определяется по каждому виду дохода отдельно. Делается это потому что существует несколько видов процентных ставок по НДФЛ: Размер ставки Разъяснение 9% По такой ставке облагаются дивиденды и любые дивидендные выплаты 13% Стандартная ставка.
По ней облагаются доходы от трудовой деятельности 15% Облагаются дивиденды нерезидентов РФ. полученные от российских организаций 30% Все доходы физических лиц, которые не являются резидентами РФ 35% Выигрыши, доходы по вкладам, которые превышают стандартные размеры, доходы от участия в потребительских кооперативах и прочее Коды налоговых вычетов Коды налоговых вычетов по НДФЛ установлены и утверждены в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 года № ММВ-7-3/ [email protected] Последние изменения были внесены в этом приказ 14.11.2013 года.
Возможные причины получения вычета в налоговой инспекции:
- работодатель не предоставил вычет или предоставил в меньшем размере;
- получение доходов (продажа машины или дома) от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, но подлежащими обложению НДЛФ.
Если НДЛФ уплачен излишне (работодатель не учел или учел в меньшем размере стандартный вычет), то в налоговый орган необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок возврата – 1 месяц со дня подачи заявления, но не раньше, чем закончится камеральная проверка. При обращении в налоговый орган необходимо иметь оригиналы всех документов для проверки их налоговым инспектором. Началом периода действия вычета считается месяц, в котором произошло рождение, усыновление ребенка или установление опеки над ним.
Инфо
Стандартный налоговый вычет: обязанность работодателя Обязанность работодателя предоставить сотруднику стандартный вычет возникает лишь в том случае, если последний решит воспользоваться своим правом и представит необходимые документы. С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет По общему правилу налоговый агент должен начать предоставлять работнику вычет с начала налогового периода, но не ранее получения последним права на этот вычет.
Например, сотрудник просит о предоставлении вычета на обеспечение ребенка (детей) впервые. Период, с которого такой вычет может быть предоставлен, не должен начинаться ранее месяца его (их) рождения, или месяца, в котором установлена опека (попечительство), или месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для справки.
Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы применить налоговые льготы для ребенка, прописаны в 218-й статье НК РФ:
- можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 24 лет, если он — инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;
- доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст. 210 НК) — работники с официальной зарплатой, ИП на общей системе налогообложения;
- с начала года предел дохода не более 350 000 рублей;
- ребенок является иждивенцем налогоплательщика.
При расчете налогового вычета учитывается количество детей и очередность их рождения (от младшего к старшим). Таблица размера дохода, с которого не будет удерживаться НДФЛ в соответствии с предоставляемой налоговой льготой в 2019 году.
| На кого дается вычет | Кому предоставляется | |
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя | |
| На первого | 1400 | |
| На второго | 1400 | |
| 3 и последующие | 3000 | |
| Ребенок-инвалид I или II группы | 12000 | 6000 |
Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ — он взимается из оставшейся части зарплаты.
Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.
Для женщин, которые ушли в декрет или вышли из него, Минфин и Высший арбитражный суд выпустили указания и разъяснения по поводу расчетов.
Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ. А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.
Сумма стандартного налогового вычета на ребенка
Вычет при усыновлении не предоставляется:
- по окончании, досрочном расторжении договора о передаче ребенка на воспитание;
- при смерти ребенка.
Необходимые документы По выбранному месту работы (основному или по совместительству) сотрудник составляет заявление о предоставлении вычета. Перечень документов, прилагаемых к заявлению:
- Свидетельство о рождении ребенка (копия).
- Справка о проживании ребенка на одной жилплощади с родителями или родителем.
- Свидетельство о регистрации брака (копия).
- Паспорт с отметкой о регистрации брака (копия).
- Соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (копия).
Если сотрудник – единственный родитель, то предоставляются, доказывающие это документы.
В случае если сотрудник – опекун, то к заявлению нужно приложить копии документов об опеке или попечительству.
Что такое стандартные налоговые вычеты
НК РФ). Сказанное выше представлено в табл. 2. Таблица 2. Обстоятельства, влияющие на размер «детского» вычета Размервычетана одногоребенка Получатели <* Возраст, статуси категория ребенка 1000 руб.
Родители (в том числе приемные)Супруг (супруга) родителя (в том числеприемного)Опекуны или попечители Дети до 18 летУчащиеся очной формыобучения, аспиранты, ординаторы, студенты,курсанты в возрастедо 24 лет 2000 руб. Один из родителей (в том числеприемный), если второй родительоткажется от вычета в его пользу Единственный родитель (в том числеприемный)Единственный опекун или попечитель Родители (в том числе приемные)Супруг (супруга) родителя (в том числеприемного)Опекун или попечитель Дети-инвалидыв возрасте до 18 летУчащиеся очной формыобучения, аспиранты,ординаторы, студентыв возрасте до 24 лет,которые являютсяинвалидами I или IIгруппы 4000 руб.
Налоговый вычет не предоставляется в пользу другого родителя, если один из родителей:
- состоит на учете в центре занятости;
- не имеет дохода (не работает);
- находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 года.
Предоставление налогового вычета на детей Чтобы определиться с размером полагающегося вычета, существует процедура. в ней учитываются все обстоятельства. Сколько составляет налоговый вычет{q} Размер стандартного вычета:
- первый, второй ребенок – 1400 рублей;
- третий ребенок и последующие – 3000 рублей;
- ребенок-инвалид – 3000 рублей.
Общий ребенок у супругов, имеющих детей от предыдущих браков, считается как третий.
Родителям, которые приобрели недвижимость для несовершеннолетнего ребенка, предоставляется право на имущественный вычет.
«Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети.
Примеры расчёта
Кому предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка
Право на налоговую льготы начинается с момента рождения, либо вступления в силу судебного постановления об усыновлении (договора о передаче ребенка приемным родителям).
Прекращается право с момента:
- достижения ребенком совершеннолетия или предельного возраста 24 лет для студента-очника;
- смерти ребенка;
- окончания срока договора о приемной семье.
Внимание
Это не только заработная плата, которую налогоплательщик получает у работодателя, это и:
- выплаты по больничным листам;
- компенсации за отпуск;
- премии;
- другие доплаты за труд.
Главное условие, чтобы эти выплаты имели отношение к трудовой деятельности сотрудника, имеющего право на вычеты. Законные основания Как уже упоминалось, представление налоговых вычетов регулируется налоговым законодательством, а именно главой 23 НК РФ.
Важно
Предоставление налоговых вычетов по НДФЛ носит социальный характер. Раз в 2-3 года размер налоговых вычетов по этому налогу увеличивается.
Как получить вычет через работодателя
У любых вычетов есть одно схожее обстоятельство: практически все они оформляются примерно одним и тем же методом. К примеру, их получение возможно при помощи таких способов:
- Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
- Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.
Первый метод предполагает обращение в бухгалтерию компании работодателя, именно так поступают все работники при желании получить вычет в текущем году.
Если работодатель по какой-либо причине предоставил льготы по подоходному налогу не за весь год, то по истечении года можно обращаться за возвратом НДФЛ в ФНС.
Форма составления этого заявления – свободная. Но лучше обязательно уточните в бухгалтерии своей компании, на что именно следует обратить свое внимание в этом документе. Как правило, компании не предъявляют к этой форме никаких особых требований, но подстраховаться не помешает никогда.
В документе пишется просьба предоставить стандартный вычет с указанием его вида и размера. Если речь идет о детской льготе, то нужно указать, о каких именно детях идет речь, привести сведения о них.
Сколько раз нужно предоставлять начальнику фирмы такое заявление{q}
Если же были обнаружены основания для оформления вычета по НДФЛ по новой схеме – допустим, в семье появился еще один малыш, нужно будет составлять заявление еще раз, так как в такой ситуации произойдет увеличение суммы.
Направление нового заявления руководителю возможно в любой период времени.
Двойной налоговый вычет можно получить, если второй родитель откажется от своей льготы в пользу первого. Он — налогоплательщик, чей заработок облагается НДФЛ.
Не может отказаться:
- неработающая мать (домохозяйка);
- женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или послеродовом отпуске;
- женщина, стоящая на учете в центре занятости.
Обратиться за предоставлением льготы можно по месту работы. Заявитель предоставляет работодателю:
- заявление об отказе;
- заявление на вычет;
- копию свидетельства о рождении ребенка.
Двойной вычет вправе использовать и единственный родитель, если факт смерти или безвестного отсутствия второго официально подтвержден.
Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2019 году — за 2018, 2017 и 2016 годы.
На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт. Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в ФНС.
Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.
Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:
- Заявление на имя работодателя.
- Свидетельство о рождении ребёнка.
- Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
- Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
- Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.
В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:
- свидетельство о смерти второго родителя.
- документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).
Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.
При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.
https://www.youtube.com/watch{q}v=ssO3fA0V3c8
Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.
Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.
Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
- Написать заявление на получение вычета.
- Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
- Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.
Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.
В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).
После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.
https://www.youtube.com/watch{q}v=ogdVp1DDb3Y
Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).
