Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист

Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист

Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист
СОДЕРЖАНИЕ
0

Определение

Понятие такой формы гражданского договора определено в ГК РФ. Согласно статье 420, под термином подразумевается контракт, заключенный между двумя или несколькими лицами, и устанавливающий права и обязанности сторон, регламент изменения или прекращения ответственности. Условия действия договора ГПХ определяются добровольно по усмотрению всех участников, за исключением случаев, когда такие условия предписаны законодательством или иными нормативно-правовыми документами.

Договор ГПХ является весьма популярной юридической формой, поскольку он полностью соответствует характеру регулируемых гражданским правом имущественных и неимущественных отношений в рыночной товарно-денежной категории. Такие правоотношения предполагают самостоятельность и инициативность обоих субъектов. Кроме того, договорам ГПХ не свойственна императивность правового регулирования.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

На первый взгляд, гражданско-правовой договор мало чем отличается от трудового. Оба документа являются формами установления экономических связей между двумя субъектами правоотношений. Кроме того, оба вида соглашения позволяют его участникам определять и согласовывать их взаимные права и обязанности, учитывая потребности рынка, индивидуальные запросы потребителей и возможности контрагентов. Стороны трудовых и гражданско-правовых договоров наделены обязанностью выплачивать налоги и взносы.

Физическими и юридическими лицами, заключившими соглашение ГПХ, налоги уплачиваются в полной мере. Поскольку гражданско-правовая сделка подразумевает получение дохода одной из сторон, а любая прибыль подлежит налогообложению, участник таких правоотношений обязан уплачивать соответствующие сборы в государственную казну. Помимо налоговых платежей, никто из субъектов гражданско-правового договора не освобождается и от внесения страховых взносов в ФСС.

Разбираемся, какие бывают налоги и взносы по договору ГПХ

В итоге возникает риск принудительной переквалификации соглашения в трудовое. В таком случае заказчик становится работодателем и обязан выплатить сотруднику компенсацию. Кроме того, ему доначисляют налоги, штрафы и пеню. А если речь будет идти об очень крупной сумме, то возникает риск ещё и возбуждения уголовного дела.

Иногда исполнителю трудно понять, к чему конкретно относится результат его работы. Чтобы с налоговой впоследствии не возникло проблем, лучше всего просто обратиться в соответствующее территориальное отделение ФНС для уточнений. Если налогоплательщик совершает ошибку при заполнении декларации или при начислении взносов, но делает её на основании официально полученного ответа от ФНС РФ, он не несёт за это ответственность по законодательству.

В чем отличие от трудового контракта

В сравнении с договорными отношениями, которые возникают между работодателем и сотрудником при оформлении трудовой книжки, для ГПХ характерен ряд привилегий. Это основная причина, по которой работодатели делают выбор в пользу этой формы соглашения. Иногда заказчику просто невыгодно официально принимать сотрудников на работу в штат, поэтому заключается договор ГПХ.

Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист

Принципы регулирования трудовых отношений изложены в Трудовом кодексе России. Сделки, совершенные по гражданско-правовому договору, регламентируются ГК РФ, однако доход, полученный в результате сделки, также облагается налогом. Договор ГПХ имеет и другие особенности:

  • целью его составления может быть исполнение обязательств по договору подряда, предоставление услуг или передача прав владения имуществом на определенное время;
  • отсутствие условий, применимых для трудового контракта (фиксированная заработная плата, штатное расписание, табель рабочего времени, соблюдение внутренних распорядков);
  • оплата происходит только по факту выполнения работ или оказания услуг, после их завершения и подписания акта приема-передачи;
  • длительность правоотношений ограничена конкретным временным отрезком.

Договорные отношения по ГПХ по сравнению с оформлением по трудовой книжке имеют ряд послаблений для работодателя. Поэтому трудоустройство постоянных сотрудников по такому договору запрещено и карается уплатой серьезного штрафа. Кроме штрафных санкций ЮЛ могут обязать доплатить неучтенные страховые взносы, налоги и пени по ним.

Важно! Основы трудовых отношений изложены и регулируются ТК РФ, а сделки по договорам ГПХ – гражданским кодексом РФ.

В отличие от стандартного трудового договора, ГПХ обладает следующими особенностями:

  1. Цель заключения сделки гражданско-правового характера – выполнение работы по договору подряда, оказание услуги или временная передача имущественных прав на собственность.
  2. Отсутствуют условия, применимые для обычного трудового договора. Такие как оплата труда на основании табеля рабочего времени, штатное расписание и соблюдение внутреннего распорядка.
  3. Оплачиваются работы и услуги по ГПХ только после из завершения и подписания акта приема-передачи.
  4. Длительность отношений ограничивается определенным сроком.

Договорные отношения гражданско-правового характера заключаются на выполнение разовых работ. Его применение возможно, если в штате нет работников, способных выполнить эту работу. Задание носит разовый характер и для его выполнения нецелесообразно введение штатной единицы. По окончании работ сторонами подписывается акт об их приеме, на основании которого производится оплата исполнителю.

Такое соглашение предусматривает выполнение физлицом работ собственными силами, как правило, на своей территории в четко определенные временные рамки. Оно не может обеспечить исполнителю гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. А именно:

  • не будет оплаты больничных;
  • не предоставляется отпуск;
  • нет обязанности компании в организации рабочего места;
  • работы разовые, не предусматривающие длительное сотрудничество.

Образец

Как платить НДФЛ и предоставлять налоговые вычеты, если исполнителем является предприниматель или физическое лицо

Если исполнителем по ГПХ является физическое лицо, то полученная прибыль должна облагаться подоходным налогом в обычном режиме. В отношении налогоплательщика-подрядчика действуют стандартные ставки 13 или 30%. Кто платит налоги по договору ГПХ{q} На этот вопрос ответ дан был выше: отчитываться в налоговой инспекции физлицо должно самостоятельно, если в тексте соглашения между исполнителем и заказчиком не прописано, что все платежи вносит работодатель.

Гонорар, полученный физлицом за проделанную работу, не в полном объеме облагается подоходным налогом. По аналогии с трудовым контрактом, исполнитель имеет право воспользоваться налоговыми вычетами. Условия применения «скидки» прописаны в статье 210 Налогового кодекса России. Кроме того, прежде чем воспользоваться правом вычета, налогооблагаемую базу уменьшают на сумму трат, которые пришлось понести исполнителю. Для этого необходимо предоставить все чеки, квитанции и товарные накладные, подтверждающие факт использования подрядчиком собственных средств.

Вид выплаты/ налогового вычета

Исполнитель — физическое лицо

Исполнитель — индивидуальный предприниматель

НДФЛ

Вознаграждение исполнителя за выполненную работу (услугу)

Облагается НДФЛ при выплате (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Удерживает налог заказчик

Не облагается НДФЛ.
Выполняя работы и оказывая услуги, предприниматель сам уплачивает за себя налоги. Если же коммерсант оказывает услуги как физическое лицо, то есть ведет работы, которые не указаны в его свидетельстве при регистрации в качестве предпринимателя, то НДФЛ нужно удерживать вам как при договоре подряда с физическим лицом.
Поэтому, чтобы вам не удерживать НДФЛ, от предпринимателя нужно получить копию его свидетельства о государственной регистрации

Аванс, полученный от заказчика

Заказчику целесообразно удержать НДФЛ при выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223ст. 41 НК РФ и постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 № А03-14059/2008). Но есть решение суда, в котором сказано, что выплаченный аванс до того, как обязательства по договору будут выполнены, не подлежит обложению НДФЛ (постановление ФАС Московского округа от 23.12.2009 № КАА40/13467-09)

Компенсация расходов, которые возместил заказчик

Удерживать НДФЛ или нет, решать заказчику. В НК РФ ничего не сказано. При этом налоговая служба говорит, что компенсация издержек

Компенсация расходов,которыевозместилзаказчик

исполнителя не облагается НДФЛ (письмо ФНС России от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926), а Минфин настаивает на том, что с таких выплат нужно удерживать налог (письмо Минфина России от 05.03.2011 № 030405/8121)

Налоговые вычеты

Профессиональный налоговый вычет

Заказчик обязан предоставить физлицу профессиональный вычет, если с компенсации расходов был удержан НДФЛ (п. 2 ст. 221 НК РФ). При этом исполнитель должен написать на имя заказчика заявление в произвольной форме и приложить документы, подтверждающие его расходы, понесенные при выполнении работ (накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии проездных билетов, гостиничных счетов и др.)

Предприниматель сам обращается за данным вычетом в инспекцию, подав налоговую декларацию и приложив подтверждающие документы (п. 1 и 3 ст. 221 НК РФ).
Если же, выполняя работы, предприниматель выступает как физическое лицо, то уже заказчик предоставляет профессиональный вычет

Стандартный налоговый вычет на детей

Заказчик обязан предоставить «детский» вычет, если у подрядчика нет постоянного места работы и он подал заказчику заявление о вычете, предоставив подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом предоставить вычет можно, пока суммарный доход исполнителя с начала года не превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Предприниматель сам обращается за вычетом в инспекцию. Право получить данный вычет сохраняется у него до месяца, в котором его совокупный доход (от предпринимательской деятельности и деятельности, не относящейся к предпринимательской) нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Имущественный налоговый вычет

Физическое лицо не может получить имущественный вычет в рамках договора подряда у заказчика (п. 3 ст. 220 НК РФ)

Предприниматель не может претендовать на данный вычет в рамках договора подряда

Социальныйналоговый вычет

Физическое лицо самостоятельно обращается в инспекцию за социальным вычетом (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 219 НК РФ)

Предприниматель сам обращается в инспекцию за социальным вычетом (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 219 НК РФ)

Фактические отчисления значат, что они выплачиваются третьей стороне. К числу данных отчислений относят государственные и негосударственные фонды. На сегодня налоги, которые платит работодатель за работника, перечисляются в ПФР, а также за медицинское и социальное страхование.

Предлагаем ознакомиться:  Облагаются ли художники налогом

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) – это налог, плательщиком которого, исходя из названия, является физлицо. Доходы у физлиц могут быть от источников в РФ или от источников за пределами РФ. При этом часть доходов освобождены от налогообложения, например, проценты по депозитам в банках, государственные пособия, пенсии и т д. Налог считается как ставка, умноженная на налогооблагаемую базу.

Важно! НДФЛ платится в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключения составляют зарплата за первую половину месяца, в день выплаты аванса не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ. Выплаченный аванс учитывается уже при окончательном расчете за месяц.

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 021 000 руб. (в 2018 году) и 1 150 000 руб. (в 2019 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 815 000 руб. (в 2018 году) и 865 000 руб. (в 2019 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист

Так, НДФЛ удерживать придется в любом случае. Ставка налога применяется в общем порядке — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику могут быть предоставлены налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

  1. Должность, на которой будет трудиться договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
  2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник должен трудиться в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
  3. Труд будет осуществляться на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Гражданин Германии 1971 года рождения имеет статус временно пребывающего в России. Он работает в компании ЗАО «Салют» производственным рабочим. С ним заключен бессрочный трудовой договор. Работнику установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц. Компания относится к III классу профессионального риска и уплачивает взносы на «травматизм» по тарифу 0,4%.

Гражданин Молдовы 1956 года рождения временно проживает в России. Он работает в торговой компании ЗАО «Салют» кладовщиком. С ним заключен бессрочный трудовой договор. Работнику установлен оклад в размере 15 000 руб. в месяц. Компания относится к I классу профессионального риска и уплачивает взносы на «травматизм» по тарифу 0,2%.

Какие платежи являются обязательными

Вне зависимости от выбранной заказчиком системы налогообложения, оплата по ГПХ налогов является неотъемлемой обязанностью любого субъекта. Как правило, налогоплательщиком является та сторона договора, которая является его фактическим исполнителем, то есть лицом, которое получает доход. При наличии действующего договора ГПХ налоги чаще всего оплачиваются лицом самостоятельно.

Сумма сборов, которые необходимо внести в государственный бюджет, определяется условиями соглашения. Причем оплачивать налоги и взносы по договору ГПХ должны и физические лица, и индивидуальные предприниматели. В обоих случаях необходимо высчитывать подоходный налог и страховые взносы (социальное и пенсионное страхование).

Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист

После момента окончательного исполнения соглашения гражданско-правового характера работодатель (он же заказчик) может заплатить налоги самостоятельно, однако это условие должно быть четко прописано в тексте соглашения. Сюда же относится и страхование исполнителя от несчастных случаев, травм, профессиональных заболеваний, полученных на территории предприятия.

В оплате или удержании страховых взносов нет необходимости только в том случае, если:

  • исполнителем по ГПХ является юридическое лицо;
  • выполняет работы или предоставляет услуги иностранный гражданин или лицо без гражданства за пределами территории РФ (ст. 422 п. 15 422 НК РФ);
  • речь идет о временной нетрудоспособности и материнстве.
Предлагаем ознакомиться:  Изменение существенных условий трудового договора шпаргалка

Кроме того, если исполнитель получит от заказчика компенсацию своих расходов, из базы для начисления налогов по ГПХ данная сумма будет вычтена.

Выбранная заказчиком система налогообложения не имеет никакого отношения к его обязанности оплатить налоги и страховые взносы по ГПХ в 2019 году. В основном для исполнителей по договорам гражданского характера применяется самостоятельное внесение суммы обязательных платежей в бюджет государства. Это характерно как для ИП, так и для физлица. ФЛ оплачивает подоходный налог и взносы на страхование в ПФР и на ОМС. ИП – налог на доход и соответствующие страховые платежи.

После исполнения договора ГПХ, некоторые налоги и взносы 2019 работодатель платит налоговикам сам, если это прописано в тексте соглашения. К ним относят страховку от возникновения профессиональных заболеваний и несчастных случаев при нахождении работника на территории предприятия.

Удержание страховых взносов не происходит в следующих случаях:

  • Если исполнителем выступает ЮЛ или ИП.
  • Если вторая сторона сделки является иностранным физлицом или без гражданства РФ, осуществляющая выполнение работ или оказание услуг вне границ нашего государства. Это регламентируется подпунктом 15 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
  • Не подлежат удержанию взносы на временную нетрудоспособность и материнство.
  • База для начисления страховых платежей уменьшается на сумму, выплаченную в качестве компенсации расходов исполнителя.

Виды соглашений

Договор гражданско-правового характера может принимать разную форму. Это определяется сферой работ или услуг, за получением которых заказчик обращается к исполнителю. Условно можно выделить две категории соглашений – подряда и предоставления услуг.

Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист

В первом случае предметом договора является работа либо указанный объем работ, которые должен выполнить исполнитель за фиксированную плату, после чего отчитаться в налоговой инспекции о полученной прибыли по договору ГПХ. Какие налоги платить в каждом конкретном случае, зависит от условий договора.

Заключая соглашение об оказании услуг, исполнитель обязуется предоставить конкретные услуги. Заказчик рассчитывается по итогам проделанной работы или вносит предоплату, если это предусмотрено договором ГПХ.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Договоренность между сторонами сделки гражданско-правового характера подразумевает удержание и перечисление в ФНС налогов и страховых взносов. Также предприятием подается отчетность в ПФР по форме СЗВ-М, в которой учитываются не только штатные, но и наемные сотрудники.

Внимание! При указании ошибочных сведений в отчете СЗВ-М налоговому агенту начисляются приличные штрафы, так как внесение изменений для этой формы не предусмотрено.

По такому же принципу передается отчетность по форме СЗВ-СТАЖ. Документы за предыдущий отчетный период должны быть направлены в Пенсионный фонд не позднее 1 марта 2019 года. А за 2019 год – до 1 марта 2020 года. Информация предоставляется на унифицированных бланках строгой отчетности, определенных для каждого требуемого ПФР отчета.

Предпочтение заказчиками договоров гражданско-правового характера для оформления трудовых отношений с наемными работниками объясняется возможностью снизить страховые взносы и налоги, в том числе НДФЛ, уплачиваемые в бюджет. Но существует неутешительная статистика о том, что некоторые предприниматели используют подобную систему для ухода от уплаты обязательных платежей.

На рабочем столе Бухсофт Онлайн зайдите в блок Зарплата/Расчет зарплаты. Следом нажмите на папку «Начислить» далее «Вознаграждение по договору» и выберите нужный договор. К примеру, «По договору подряда».

В новом окне нажмите на кнопку «Добавить» и внесите название и суммы выплаты. Такие действия нужно проводить по каждому «физику», тогда в окне отобразится общая сумма выплат. Жмите кнопку «Сохранить».

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.

Какие налоги с гпх платит работодатель за иностранца в 2019 году — Ведущий Юрист

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2018 и 2019 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в 2018-2019 году.

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2019 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Особенности договора ГПХ и штрафы

У гражданско-правового договора есть преимущества для работодателя:

  • человека не надо брать в штат;
  • не нужно создавать безопасные условия труда, выдавать оборудование и инструменты;
  • платить надо лишь за результат работ, а не за рабочее время;
  • не нужно предоставлять ежегодный отпуск, платить декретные и пособия при увольнении.

В тоже время, компания рискует, если целенаправленно подменяет трудовые отношения договором ГПХ. Нередки случаи, когда инспекторы обвиняли компанию в неуплате взносов. Причина банальная, неверные формулировки в договоре, по которым физлицо фактически работает, как полноценный сотрудник. Поэтому важно, четко разделять особенности тех или иных договорных отношений. Иначе инспекторы начислят штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Таблица. Налоги и взносы с выплат по договору ГПХ

Налог/взнос

Договор с физлицом

Договор с ИП

НДФЛ

Заказчик обязан удержать НДФЛ с доходов физлица и перечислить в бюджет

Заказчик не обязан удерживать НДФЛ. ИП на общей режиме самостоятельно уплачивают налог. А предприниматели на спецрежимах НДФЛ не платят, вместо него они перечисляют спецналог

Взносы в ПФР и ФОМС

Взносы в ПФР и ФОМС заказчик обязан платить с договоров услуг, подряда, работ и т.д. А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имущество

Взносы предприниматели платят самостоятельно. Поэтому заказчик начислять их не должен

Взносы в ФСС

Страховые взносы в ФСС не начисляйте.

Взносы на травматизм по общему правилу заказчик платить не должен. Исключение – если это прямо прописано в договоре

Взносы на ОПС и ОМС начисляются в общем порядке. По договору гражданско-правового характера не уплачиваются взносы на случай временной нетрудоспособности (по ставке 2,9 %). Страховые взносы на травматизм уплачиваются только в том случае, если эта обязанность организации-заказчика прямо прописана в соглашении.

База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется организацией суммарно в течение расчетного периода (календарного года). Если работник компании работает по трудовому соглашению, а также отдельные работы выполняет по договору подряда, то база по соцвзносам определяется суммарно по всем выплатам по обоим видам соглашений.

Предлагаем ознакомиться:  Какие выплаты положены пенсионерам помимо ежемесячной пенсии

Таким образом, заключение такого соглашения позволяет экономить на уплате налогов. Об этом прекрасно осведомлены налоговые органы. Они тщательно следят за тем, чтобы такой вид отношений не был фиктивным прикрытием трудовых отношений.

Теперь разберемся, какие налоги платить по ГПХ и кто имеет право сэкономить на этих платежах. В первую очередь, рассчитывать на вычет могут физические лица, имеющие несовершеннолетних детей на иждивении. Однако подобная привилегия действует только в том случае, если годовой доход налогоплательщика не превышает 350 тыс. руб.

Иначе высчитывается «скидка» на оплату налогов по договору ГПХ, в котором исполнителем выступает индивидуальный предприниматель по соглашению сторон. Никакие платежи по гражданско-правовому соглашению не начисляются, поскольку сам по себе статус ИП подразумевает ведение соответствующей ежемесячной, ежеквартальной и годовой отчетности о получаемой прибыли.

Согласно используемой системе налогообложения и графику предоставления отчетов в налоговые и страховые структуры, предприниматель сам вносит требуемые платежи. Возможность применения вычета будет зависеть от того, какой именно режим налогообложения используется ИП. Так, например, частные предприниматели, которые работают по «упрощенке», освобождены от уплаты НДФЛ. Следовательно, у них нет оснований для получения вычетов с коммерческой деятельности.

Уплачивая НДФЛ, следует руководствоваться главой 23 НК РФ. В этом разделе собраны положения, определяющие, какие налоги по ГПХ необходимо заплатить исполнителю, а также порядок их исчисления. Здесь же представлены действующие юридические нормы, которые регламентируют возможность получения тех или иных налоговых вычетов. Чтобы уменьшить сумму налоговой базы, плательщик налогов должен предоставить заявление о реализации своего права на получение вычета заказчику.

Заключение договора гражданско-правового характера предполагает согласие обеих сторон на удержание и перечисление обязательных сборов в Федеральную налоговую службу. Помимо фискальной отчетности, заказчик, имеющий статус юридического лица, подает отчетность в Пенсионный фонд России по форме СЗВ-М. В данном документе указываются не только штатные сотрудники, но и исполнители по договорам ГПХ.

По аналогичному принципу передаются отчеты по форме СЗВ-СТАЖ. Пакет документов направляется в ПФР за предыдущий отчетный период не позднее первого марта текущего года. Причем сведения предоставляются на унифицированных бланках строгой отчетности, соответствующих для каждой отдельной формы.

Оформление договоров гражданско-правового характера является более предпочтительным для работодателей, поскольку при заключении трудового контракта с наемным работником он теряет возможность снижения страховой и налогооблагаемой баз, а также экономии на уплате НДФЛ, перечисляемом в муниципальный бюджет.

В то же время данные привилегии позволяют недобросовестным предпринимателям использовать систему гражданско-правовых отношений для ухода от налогов. Если подобное нарушение подтверждается, предпринимателю грозит начисление многотысячных штрафов. Именно поэтому при оформлении договора ГПХ и исполнителю, и заказчику необходимо внимательно изучить имеющиеся в документе формулировки и условия.

Профессиональный

Этот вид вычета позволяет частично освободиться от налогов по ГПХ исполнителям, которым пришлось понести расходы при выполнении работ или предоставлении услуг, указанных в договоре. В статье 221 НК РФ четко прописано, что налогооблагаемая база может быть снижена в случае документального подтверждения понесенных расходов. Если физлицо или ИП сможет доказать, что трата собственных средств была необходимой мерой для соблюдения обязательств по заключенному соглашению.

Таким образом можно вернуть деньги, потраченные во время поездки, необходимой для выполнения работ по договору ГПХ. Каким налог будет после вычета, зависит от разницы между общим доходом, полученным за выполненную сделку, и собственными затраченными средствами. В отличие от трудовых правоотношений, для гражданско-правового соглашения неприменима возможность направления исполнителя в командировку с компенсацией работодателем проезда, проживания и прочих расходов.

Стандартный

За получением этого налогового вычета подрядчик должен обращаться непосредственно в налоговую инспекцию. Претендовать на возмещение НДФЛ, уплаченному по гражданско-правовому соглашению, имеет право физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который уже оплатил налог по ставке 13%. ИП, занимающиеся предпринимательской деятельностью по упрощенному режиму налогообложения, не имеют права на налоговый вычет.

Такой вид преференции предусмотрен ст. 218 НК РФ. В соответствии с этой нормой, претендовать на вычет могут чернобыльцы, ветераны ВОВ и других боевых действий, Герои СССР, инвалиды, военнослужащие. Полный перечень граждан, имеющих право на получение льготы в размере от 500 до 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, присутствует в указанном документе.

Социальный

Какими налогами облагается договор ГПХ{q} Как уже было отмечено, исполнитель должен оплатить подоходный налог в размере 13% от полученной прибыли. На получение социального вычета могут претендовать физические лица и частные предприниматели, которые за отчетный налоговый период расходовали собственные средства на:

  • благотворительность (но не больше 25% от суммарного годового дохода);
  • образование, в том числе и обучение своих детей в возрасте до 23 лет;
  • лечение, включая затраты на медицинское обслуживание детей, супруга, родителей;
  • пенсионные взносы в негосударственные фонды и пополнение накопительной части пенсии.

Имущественный

Применяется для тех лиц, которые продали или приобрели недвижимость в период действия трудового договора. По закону, этот вид налогового вычета могут предоставлять только работодатели. Получить возмещение за НДФЛ лица, заключившие трудовой контракт, имеют право и по окончании налогового периода, и на его протяжении.

Уменьшение базы для страховых взносов

Так же, как и в случае с налогами, при расчете суммы, из которой будут удерживаться и перечисляться страховые взносы, база может быть уменьшена при условии вычитания растрат, понесенных исполнителем. Чаще всего такая необходимость возникает при наличии оформленных отношений по соглашению, предполагающему выплату авторского гонорара или приобретение прав на интеллектуальную собственность.

Любые, даже самые незначительные расходы, должны иметь документальное подтверждение. В случае если у исполнителя нет возможности предоставить все чеки, накладные и прочие платежки, Налоговый кодекс предусматривает возможность списания неподтвержденных дополнительных трат в следующем процентном соотношении:

  • до 20% на литературу художественного или научного жанра;
  • до 25% при написании музыкальных произведений;
  • не более 30% при создании скульптур, иллюстраций, фотографий;
  • до 30% на финансирование, направленное на модернизацию производственной сферы;
  • максимум 40% при создании скульптурных и декоративных работ, обработки музыкальных произведений для кинофильмов, постановок спектаклей, оперы, шоу-балета и др.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

При удержании и перечислении страховых взносов заказчиком основная база для начисления может быть снижена за счет вычитания дополнительных трат исполнителя. Это возможно при оформлении отношений по договорам, предполагающим выплату авторского вознаграждения или передачу прав на интеллектуальную собственность.

  1. 20% на литературу художественного и научного характера.
  2. 25% при написании музыки.
  3. 30% при создании произведений архитектуры, живописи, фотографии.
  4. 30% на открытия и нововведения в производственной сфере.
  5. 40% при создании скульптурных, декоративных и графических произведений. А также при написании музыкального сопровождения для кинофильмов и театральных постановок.
Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector