Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Документ подтверждающий систему налогообложения организации

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

Документ подтверждающий систему налогообложения организации
СОДЕРЖАНИЕ
0

Подтверждаем НДС при ввозе товаров

^К началу страницы

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

ст.76 НК РФ

).

от 5% до 30%

суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

от 20% до 40%

суммы неуплаченного налога (

Для исключения ошибок при подтверждении НДС на официальном сайте ФНС России в разделе «Таможенный союз» размезщены для ознакомления международные договоры, иные нормативные акты, информационные материалы и образцы документов, относящихся к деятельности Таможенного союза (письмо ФНС России от 9 июля 2010 г. № ШС-37-3/6330).

Следовательно, информация, необходимая налоговым органам при проверке правильности исчисления НДС и применения организациями (индивидуальными предпринимателями) вычетов, содержится не только в счетах-фактурах, но и в первичной документации. При отсутствии таких документов налоговый орган не имеет возможности проверить как обоснованность вычетов, так и правильность определения хозяйствующим субъектом налоговой базы по НДС.

Приказ ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@. Приложение 1. Форма 26.2-1.

Документ подтверждающий уплату НДС представляет собой копия платежного поручения, которое подтверждает, что налог был выплачен и в каком объеме. В принципе, получить такой документ можно на специализированных государственных инстанциях. НДС представляет собой специализированный вид налогообложения, который формируется на основании подсчета закупки товара/материала, а также окончательной стоимости готовой или же реализуемой продукции.

  • со времени постановки на государственный учет прошло не меньше 3 месяцев;
  • без НДС за 3 месяца прибыль компании составила не больше 2 миллионов рублей;
  • в продажах не используются товары, подпадающие под акциз или при работе с ними ведется раздельный учет по подакцизным и неподакцизным категориям.

Вопрос о том, кто вправе подписывать счет-фактуру, тоже в поле пристального внимания проверяющих. Напомним: счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ).

В целях единообразного применения таможенными органами положений ТК РФ Распоряжением ГКТ РФ от 27.11.2003 № 647-р были утверждены Методические указания о порядке применения таможенными органами положений ТКРФ, относящиеся к таможенным платежам (далее — Методические указания).

Направление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, может быть подтверждено описью вложения в заказное письмо, а также отметкой об отправлении письма в журнале исходящей корреспонденции у налогоплательщика.

  • если администратором платежей является ФТС РФ (при импорте из стран, не являющихся членами ЕАЭС): 153 1 04 01000 01 1000 110 – для перечисления налога, 153 1 04 01000 01 2100 110 – для уплаты пени, 153 1 04 01000 01 3000 110 – для штрафов;
  • если администратор является ИФНС России (при импорте из государств – членов ЕАЭС): 182 1 04 01000 01 1000 110 – КБК для самого налога, 182 1 04 01000 01 2100 110 – для пени, 182 1 04 01000 01 3000 110 – для штрафов.

В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения.

В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент.

Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей системе налогообложения. Образец её приведем в статье.

Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет.

Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов.

Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.

Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения.

К плюсам относят:

  • Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
  • Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
  • Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.

Минусы ОСНО:

  • Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
  • Ведение бухгалтерского учета обязательно.
  • Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
  • Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету.

Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС.

Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

Образец справки о применении общей системы налогообложения, как и бланк, найти не то что затруднительно, а просто невозможно.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

При упрощенной системе, например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено.

В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.

Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий.

Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами.

Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.

Составляется она в свободной форме.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость.

Для подтверждения достоверности данных можно приложить копию последней декларации по НДС и другие документы (копии), подтверждающие применяемую систему налогообложения и указывающие на перечисление налога в бюджет. Завершает справку подпись директора с расшифровкой и указанием должности.

Уточняющие нюансы

Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

  • Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
  • Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
  • Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

  • № 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;

Требовать или просить?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Документы, оформляемые при расчетах по НДС

На заметку.Если изменение стоимости товаров (работ, услуг) произошло просто в результате исправления ошибки, возникшей при оформлении счета-фактуры, то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), вносятся необходимые исправления (Письмо Минфина РФ от 23.08.2012 N 03-07-09/125).

^К началу страницы

Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

  • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
  • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Предлагаем ознакомиться:  Образец расписки "Претензий не имею (материальных)"

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

  1. Определяем налоговую базу

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

  2. Определяем сумму налога

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

  3. Рассчитываем минимальный налог

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Каким документом подтвердить применение УСН

Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что вы перешли на УСН, она не высылает вам в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

Однако приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется заявление), а также представили декларации по УСН. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил.

Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75).

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН — это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки.

Письмо о применении УСН: образец

Существует перечень определенных реквизитов:

  • Документ подтверждающий систему налогообложения организацииПолное наименование организации (Ф.И.О. физического лица).
  • ИНН (для организаций).
  • Подпись руководителя организации (физического лица).
  • Печать организации.

Приказ ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@. Приложение 1. Форма 26.2-1.

В запросе можно указать:

  1. Способ получения выписки (лично/по почте). Если способ получения не указан – оформленный документ отправляется заказным письмом по почте.
  2. Дату, на которую должна быть оформлена справка. Если дата отсутствует, тогда документ составляется на момент регистрации прошения.

О том, как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете об особенностях оформления запроса в ИФНС об отсутствии задолженности.

Письмо о применении УСН для контрагента – важная часть деловой жизни предпринимателя. Таким образом он вправе сообщить деловому партнеру о причинах, по которым он не включает НДС в стоимость своей продукции или услуг.

Общая система налогообложения ОСНО: Заявление о переходе на УСН было подано до 30 ноября г. Заявление о прекращении перехода на УСН было подано до 31 декабря г.

Вправе ли организация в данной ситуации продолжать применять общую систему налогообложения в году? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При условии документального подтверждения факта направления уведомления о переходе на УСН и уведомления об отказе от применения УСН в сроки, указанные Вами в вопросе, Ваша организация вправе продолжать применять общую систему налогообложения в году.

Как правильно написать обращение в ИФНС? Как рассказало УФНС по Костромской области, нередко налогоплательщикам нужно получить информацию или разъяснения из налоговых органов. В этом случае очень важно правильно составить запрос.

Удивительно, но факт! В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Усн подтверждение

Так как нет зависимости размера налога от итогов деятельности, здесь есть возможность свести налоговые обязательства к минимуму при правильном формировании пропорций расходов и доходов.

Письменное обращение может быть представлено в инспекцию ФНС России налогоплательщиком или его представителем лично, направлено почтовым отправлением, передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или отправлено с помощью сайта налоговой службы. Образец информационного письма Информационное письмо — передаются сведения официального характера.

Поэтому они имеют типовой характер, рассылка ведется по списку то есть Рекомендуем прочесть: Когда начисляются взносы по гражданско правовому договору адресат в письме указывается обобщенно. Небольшое отступление от темы.

Данный ресурс предназначен в большей части не для студентов, для которых имеет большое значение исключительно теоретические основы делопроизводства правильно ответить на экзамене , а адресован, прежде всего, людям для оказания им помощи в практической деятельности по делопроизводству.

Как написать уведомление о переходе на УСН Упрощённая система налогообложения — это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

Удивительно, но факт! Что должна содержать справка о том, что организация является плательщиком НДС: Гарантировано — никакого спама, только анонсы статей.

В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН форма Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от Претензия о возврате страховки при досрочном погашении кредита образец Учетная политика на год: Посмотрите наглядный образец, а с помощью конструктора учетной политики быстро сформируйте готовый документ.

Удивительно, но факт! Так как нет зависимости размера налога от итогов деятельности, здесь есть возможность свести налоговые обязательства к минимуму при правильном формировании пропорций расходов и доходов.

Руководитель издает приказ или распоряжение, которым и утверждает учетную политику на год. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

Предприятие вправе использовать упрощенный или вмененный режим. Они намного легче, чем традиционная система налогообложения ОСНО.

Когда же выгодно ее использовать? Целесообразно перейти на ОСНО в том случае, если большая часть партнеров, покупателей также применяет эту систему, являясь при этом плательщиками НДС.

Предприятия впоследствии может уменьшить налог на суммы, выплаченные исполнителям и поставщикам.

ООО «Торговая компания “Уют”»
ИНН 7717655123 / КПП 771701001
129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

     Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

ООО «Торговая компания “Уют”»
ИНН 7717655123 / КПП 771701001
129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

15.02.209г.

Льготы по НДС: случаи предоставления и особенности их применения

Общая система налогообложения (ОСНО) считается самым обременительным режимом по количеству отчетности и нагрузке на субъекта.

Многие предприятия прибегают к помощи специалистов, чтобы разобраться с документацией и выплатами.

Между тем, для ряда плательщиков система налогообложения ОСНО является наиболее выгодной. Рассмотрим ее подробнее.

Система налогообложения ИП может быть различной. Предприятие вправе использовать упрощенный или вмененный режим. Они намного легче, чем традиционная система налогообложения ОСНО.

Когда же выгодно ее использовать? Целесообразно перейти на ОСНО в том случае, если большая часть партнеров, покупателей также применяет эту систему, являясь при этом плательщиками НДС. Обусловлено это следующим.

Предприятия впоследствии может уменьшить налог на суммы, выплаченные исполнителям и поставщикам. Партнеры и покупатели, использующие традиционный режим, в свою очередь, вправе принять отчисленный НДС к вычету. Это существенно повышает привлекательность сотрудничества.

Кроме этого, система налогообложения ОСНО предусматривает возможность вычета НДС, выплаченного при ввозе продукции на таможенную территорию России.

Виды отчислений

Предприятия должны осуществлять определенные обязательные отчисления в бюджет. Их перечень будет зависеть от формы собственности компании, использующей ОСНО. Система налогообложения для ООО и АО предусматривает отчисления:

  1. С прибыли. Основная ставка — 20%, специальные – 0-30%.
  2. НДС. Для этого налога установлено три ставки: 0%, 18%, 10%.
  3. С имущества предприятия. Ставка этого налога — 2.2%.

Индивидуальным предпринимателям необходимо выплачивать:

  1. НДФЛ, если в отчетном году ИП являлся резидентом РФ. Ставка составляет 13%.
  2. НДС. Ставки этого отчисления аналогичны указанным выше.
  3. Налог с имущества физлиц. Его ставка до 2%.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

При регистрации предприятия либо прекращении использования других схем субъект автоматически становится на ОСНО. Если компанию устраивает этот режим, уведомление в ФНС отправлять нет необходимости. Автоматический переход осуществляется, если:

  1. В установленный срок предприятие не сообщило в контрольный орган о постановке на спецрежим.
  2. Утрачено право на применение патента, ЕСНХ, ЕНВД, УСН.
Предлагаем ознакомиться:  Изменение существенных условий трудового договора шпаргалка

В случае если по решению контрольного органа либо по собственной инициативе предприятие переходит со специального на традиционный режим, ему необходимо совершить ряд обязательных действий.

В первую очередь составляется уведомление. Рассмотрим, как составляется письмо о системе налогообложения (образец ОСНО). Документ включает в себя 1 страницу.

В ней присутствуют следующие реквизиты:

  1. ИНН и КПП плательщика.
  2. Код ИФНС. Его следует уточнить в инспекции.
  3. Полное название предприятия, составляющего уведомление.
  4. Период, с которого будет использоваться режим.
  5. Контактные сведения организации и лица, предоставляющего уведомление.

Нюансы

При переходе на традиционный режим обложения предприятию необходимо перестроить систему налогового и бухгалтерского учета, обеспечить своевременность оформления документации, в том числе деклараций, количество которых возрастет.

Следует помнить еще один важный момент. Письмо, которое направляется в ФНС, обладает уведомительным характером и не выступает как запрос.

По существу, предприятию следует только напомнить инспекции о том, что его нужно рассматривать как субъекта, использующего традиционный режим.

Направить уведомление необходимо в установленный законодательством срок, в противном случае могут последовать штрафы. При этом инспекция не будет отправлять никакого подтверждающего документа в ответ.

ФНС просто внесет необходимые изменения в реестры. Если компания принимает решение добровольно перейти на ОСНО, не теряя при этом права использовать спецрежимы, то переход будет осуществлен со следующего года. Уведомление можно отправить до 15 января.

Важный момент

Многие предприниматели интересуются, выдается ли справка о системе налогообложения (образец ОСНО)? Следует сказать, что законодательство такого документа не предусматривает. Однако партнеры могут запросить какую-либо бумагу для подтверждения используемого режима.

Некоторыми предприятиями разрабатывается собственная справка о применяемой системе налогообложения (образец). ОСНО можно подтвердить также путем предоставления документов о выполненных расчетах с госструктурами. В нем будут указаны все отчисления, сделанные предприятием в бюджет.

Этот документ можно запросить в ФНС.

Как осуществляется учет доходов, если предприятием используется система ОСНО? Прибыль выражается в виде разницы между доходами и расходами. На основании первичной документации учитываются:

  1. Поступления от продажи товаров, имущественных прав, услуг.
  2. Внереализационные доходы. Ими, в частности, являются поступления от передачи имущества в аренду, проценты, полученные по займам, долевого участия в других компаниях и так далее.

В ст. 251 НК определены доходы, которые не учитываются при обложении. Расходами выступают затраты, которые документально подтверждены. Чем больше их будет, тем меньше сумма налога. В этой связи следует помнить, что при проверке ФНС особенно внимательно будет изучать обоснованность затрат. Расходы могут быть:

  1. На реализацию и производство. К примеру, затраты на зарплату, покупку материалов и пр.
  2. Внереализационными. К ним относят проценты по задолженности, затраты на содержание имущества, полученного в аренду, и пр.

Некоторые затраты не учитываются при обложении. Они определены ст. 270 НК.

Авансовые платежи

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

Они могут отчислять одним из следующих способов:

  1. По окончании 1 кв., полугодия, 9-ти мес. ежемесячные суммы в пределах одного квартала. Последние отчисляются не позже 28 числа следующего месяца. Поквартальные суммы выплачиваются до 28 числа м-ца, следующего за отчетным периодом. Необходимость делать отчисления каждый месяц зависит от величины дохода, получаемого предприятием. По окончании отчетного периода производится расчет среднего размера поступлений за прошлые, идущие подряд, четыре квартала. Если за это время доходы компании не превысят в сумме 10 млн. р. /кв., она освобождается от обязанности выплачивать авансы. При этом в контрольную инспекцию уведомление не направляется.
  2. По завершении 1 кв., полугодия, 9 мес. без ежемесячных отчислений. Выплата производится до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Данный способ может использоваться предприятиями, доход которых за последние 4 квартала не достигли 10 млн р./кв. , а также автономные, бюджетные учреждения, НКО, не получающие доходы от реализации.
  3. По окончании каждого месяца по поступившей фактически прибыли до 28 числа следующего месяца. Использование этого способа допускается только с начала года. О переходе на такие платежи предприятие должно уведомить контрольный орган до 31 декабря текущего периода.

Предприниматель выплачивает налог с дохода от своей коммерческой деятельности. Кроме этого, существует обязанность отчислять НДФЛ с поступлений, не связанных с деятельностью.

Предприниматель может уменьшить сумму доходов на профессиональные вычеты. При этом они должны являться обоснованными и подтверждаться документами.

— НДФЛ = (поступления – вычеты) х 13%.

При этом указанная ставка действует в отношении физлиц, являвшихся в течение последнего отчетного года резидентами. Для получения этого статуса субъект должен пребывать на территории страны 183 дня на протяжении 12 месяцев, идущих подряд. Для нерезидентов устанавливается ставка в 30%.

Этот налог считается косвенным. Он устанавливается для конечного потребителя.

Выплата НДС осуществляется при продаже продукции и предоставлении услуг, а также при импорте товаров. Ставка налога, как правило, 18%.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

Однако тариф может быть и нулевым, и десятипроцентным. Общая сумма НДС может быть уменьшена на величину вычетов. Под ними следует понимать налог:

  1. Предъявленный предприятию поставщиками при приобретении продукции и услуг. Здесь следует сказать, что, если контрагент использует спецрежим, то выплаченный им НДС к вычету принять нельзя.
  2. Отчисленный на таможне при импорте.

Для принятия НДС к вычету необходимо:

  1. Поставить соответствующую продукцию/услуги на баланс. Подтверждением этому будут служить первичные документы.
  2. Иметь счет-фактуру.

Определение суммы к уплате достаточно трудоемкая процедура. Рассмотрим общий порядок расчета. Чтобы определить сумму, необходимо:

  1. Выделить налог со всего дохода. Формула будет такой: НДС = (весь доход) х 18/118.
  2. Выделить налог к вычету. Уравнение будет следующим: НДС = (приобретения, расходы) х 18/118.
  3. Определить сумму к уплате. Для этого из первого значения вычитается второе.

Общая система налогообложения (ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют «которую еще называют — общий налоговый режим» или ОСНО.

В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.

Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги:

  • налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС);

  • налог на имущество организаций;

  • налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);

  • налог на доходы физических лиц (который сокращенно называют — НДФЛ).

Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

  • Отсутствие у компании достаточной выручки (предел – 2000000 миллиона рублей за три месяца последовательно).
  • Организации и компании, участвующие в реализации государственных инновационных проектов.
  • Импортеры продукции обозначенной в статье 150 НК РФ (льготы по уплате НДС при ввозе товаров).

Основные моменты ↑

УСН для ИП означает, что фирма освобождается от большей части налоговых выплат, которые заменяются единым налогом.

Если налог начисляется на разницу между денежными поступлениями и платежами Ставка составляет 15%
Если налог взимается с доходов Ставка устанавливается на уровне 6% (ст. 346.20 НК РФ)

Следует помнить, что далеко не все ИП имеют право использовать УСН при взимании обязательных платежей с их деятельности.

Предприниматели стремятся перейти на УСН доходы не только желая уменьшить затраты на налоговые выплаты.

В действительности такой механизм взимания налогов формирует и немало иных весомых преимуществ, в том числе:

  • упрощенный механизм ведения бухгалтерии;
  • удобство в реализации налогового учета;
  • право на выбор облагаемого налогом объекта (доходы минус расходы или только денежные поступления);
  • замещение нескольких налогов единым обязательным платежом;
  • декларация заполняется всего один раз в год – по его итогам;
  • право на вычет цены приобретенных и введенных в эксплуатацию основных средств.

По сути, для предпринимателей режим УСН обеспечивает сокращение затрат времени и денежных средств, что особенно актуально для небольших компаний, которые при этом не обладают обширным штатом сотрудников.

Предприниматели освобождаются также и от внесения в бюджет НДФЛ от предпринимательской деятельности – его также как налог на имущество и НДС замещает общий налог.

Однако при наличии на предприятии сотрудников на доход каждого из них НДФЛ все же будет начисляться.

Кто имеет право

Далеко не всем ИП предоставляется право на применение УСН. В этом свете целесообразно рассмотреть базовые условия, позволяющие применять упрощенный механизм.

Вид ограничения Количественное изменение
Зарегистрировано сотрудников Не более 100
Годовой совокупный доход Не превышает 60 миллионов рублей
Остаточная цена Не превышает предельный показатель в 100 миллионов рублей

Помимо приведенных выше основных условий важно также учитывать и характер деятельности, которой занимается предприниматель.

Запрещено применение упрощенного взимания налога в следующих вариантах предпринимательства (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  1. Наличие у фирмы филиалов и подразделений.
  2. Осуществление страховой, микрофинансовой или банковской деятельности.
  3. Работа в качестве частного пенсионного фонда.
  4. ПИФы, дилеры и брокеры рынка ценных бумаг.
  5. Ломбардная деятельность.
  6. Выпуск товаров, облагаемых акцизами и добывающая промышленность.
  7. Нотариальная и адвокатская практика.
  8. Организация проведения азартных игр.
  9. Участие в соглашениях о разделении продукции.

Не имеют права претендовать на УСН также фирмы и организации, финансируемые за счет средств государственного бюджета и иностранные индивидуальные предприниматели.

Предлагаем ознакомиться:  Определение и решение разница. В чем разница между постановлением и решением суда? Разница между определением и постановлением

Законные основания

Нормативный акт Описание
346.1 Основное определение и содержание упрощенного механизма взимания налога
346.12 Порядок применения УСН в отношении ИП и ООО
346.13 Условия прекращения действия особого режима
346.14 Характеристика объектов обложения и порядка их выбора предпринимателем
346.15, 346.16, 346.17 Особенности учета и подтверждения денежных поступлений и затрат фирмы при расчете налоговой базы
346.18 Условия взимания налога по минимальной ставке, особенности оценки налоговой базы
346.19 Отчетный период, даты и порядок представления деклараций
346.20 Размер ставок обязательного платежа и условия их применения

Там содержатся корректировки, относительно видов деятельности, попадающих под УСН и порядок оценки размера налоговой базы.

УСН доходы для ИП ↑

Режим УСН доход для индивидуального предпринимателя означает, что взамен трех приведенных налогов он будет уплачивать в казну один обязательный платеж, взимаемый с его доходов по ставке 6%.

Аналогичным образом учет осуществляется в электронных формах бухгалтерских программ. Это позволяет оценить совокупный размер денежных поступлений в фирму за год.

Порядок перехода

Предприниматели, оплачивающие налоги в казну на базе общего режима имеют право уведомить ИФНС о переходе на УСН только с начала нового налогового года.

Исключений из этого правила, когда стать субъектом УСН предприниматель может в любое время, существует всего два:

  1. Если при регистрации ИП владелец бизнеса успевает отправить уведомление о переходе в течение 30-ти дней после оформления в ИФНС. В этом случае фирма начинает применять УСН с самого начала своего существования, даже, если она была создана в середине года.
  2. Если предприниматель ранее работал в рамках ЕНВД, но при переходе от этой системы сразу выбрал УСН.

В остальных случаях фирма должна подать уведомление о переходе с 1 октября по 31 декабря текущего года и указать в нем:

  • установленный размер остаточной цены основных средств;
  • размер выручки, полученной предприятием до 1 октября.

Если документ заполнен правильно, а внесенные в него данные достоверны – то с нового года фирма начинает облагаться налогом по УСН.

Стоит отметить, что уведомление в ИФНС можно заполнить в бумажной или электронной форме и представить в ведомство самостоятельно или через своего представителя.

Важную роль в процессе использования УСН для предпринимателя играет необходимость подтвердить каждый из источников формирования его доходов.

В целом применение упрощенного режима предусматривает оценку денежных поступлений кассовым методом.

При этом суммируются:

  • любые денежные доходы, зачисляемые в кассу фирмы или на ее счет в банке;
  • поступления в виде материальных и нематериальных ценностей: недвижимости, оборудования, имущественных прав и т.п.;
  • иные притоки, поступающие на предприятие.

Как только средства поступают в кассу или на расчетный счет – они фиксируются в Книге доходов и затрат. В конце дня подводятся итоги, осле чего суммарные значения выводятся помесячно и поквартально.

Помимо учета доходов требуются первичные документы для их подтверждения, а именно:

  1. Приходные ордера.
  2. Выписные листы из банка касательно операций по счету.
  3. Контракты и соглашения, предполагающие поставку продукции клиентам.
  4. Квитанциями, чеками и иными первичными документами.

Она заполняется им самостоятельно по итогам календарного года. Существуют некоторые нюансы оформления этого документа для предпринимателей на УСН доходы, а именно:

  1. В нее вносится совокупный размер денежных поступлений за год, в соответствии с итоговыми данными учетной Книги.
  2. Налог рассчитывается по ставке 6%.
  3. Бумага оформляется до 30 апреля следующего года.
  4. При отсутствии на предприятии деятельности на протяжении всего года документ поддается с нулевыми показателями.
  5. Если компания закрывается в середине года, то она формирует декларацию за проработанный период времени.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

Все документы, подтверждающие поступления денежных средств на предприятие подшиваются в отдельные папки (по типу документа) и хранятся в ИП.

Как было установлено выше, фирма имеет право использовать упрощенный порядок взимания налогов только в том случае, когда её годовые денежные поступления не превышают установленного в законодательстве предельного значения.

ИП, действующий на УСН Не должен зарабатывать в год не более 60 миллионов рублей
Фирмы, желающие перейти на УСН Не должны получить за 9 месяцев более 45 миллионов рублей

Однако в законодательстве существует также дефляционный коэффициент, который позволяет ежегодно корректировать установленную сумму.

Годовые доходы Не более 60 * 1,147 = 68,82 миллиона рублей
Поступления за три квартала До 45 * 1,147 = 51, 615 миллиона рублей

Учетная политика (образец) ↑

Порядок реализации учетной политики в рамках любого ИП определяется самим владельцем, исходя из установленных законодательством норм.

В ней прописываются выбранные методы ведения финансового учета, амортизации основных средств, оценки материалов и продукции и т.д.

Аспект Пример
Лицо, на которое возложена ответственность за ведение учета и составления отчетов Бухгалтер, руководитель компании
Порядок осуществления учета Вручную, посредством специальной программы
Используемый в компании план счетов Общий, собственный
Время инвентаризации имущественных ценностей Ежемесячно, ежеквартально, по итогам года
Оценка материалов Поштучно, по средней цене, по себестоимости
Оценка продукции Фактическая или нормативная себестоимость
Начисление амортизации ФИО, списание по средней стоимости и на единицу запасов

Примечательно, что в 2018 году был отменен порядок начисления амортизации по ЛИФО, что требует от ИП, применявших такой метод выбрать один из трех оставшихся вариантов.

При оценке продукции, материалов и определении размера амортизационных отчислений разрешено использовать разный порядок по отношению к разным объектам.

Как получить свидетельство УСН

При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7). Выглядит оно так.

Образец справки о том, что организация является плательщиком НДС

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

При некоторых обстоятельств компании может потребоваться справка о применяемой системе налогообложения и о том, является ли компания плательщиком НДС. Как составить эту справку и какие сведения она должна содержать?

Справка о применяемой системе налогообложения требуется для подтверждения права компании работать с НДС или без начисления этого налога. Она позволяет другим организациям убедиться, смогут ли они принять НДС к вычету после оплаты товаров и услуг.

Стоит отметить, что налоговое законодательство не содержит определенных требований к данной справке и в целом не закрепляет за налогоплательщиком обязанности предъявлять ее по чьему-либо запросу.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва:  7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург:  7 (812) 245-61-57.

Уполномоченные инстанции (например, прокуратура или внебюджетные фонды) при необходимости могут получить подобные сведения непосредственно в Налоговой инспекции.

Справка о применяемой системе налогообложения обычно входит в число документов, запрашиваемых от потенциальных партнеров перед заключением договора наряду со справкой об отсутствии задолженности перед бюджетом и правоустанавливающими документами (копией свидетельства о постановке на учет, выпиской из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, копией устава).

Наличие такой справки необходимо организации, чтобы в дальнейшем у нее не возникло проблем с компенсацией НДС из бюджета. Этот документ послужит подтверждением факта предварительной проверки контрагента по запросу налоговиков.

Какая информация свидетельствует, что организация является плательщиком НДС? Это нахождение компании на общем налоговом режиме или ОСНО.

По умолчанию все организации переводятся на ОСНО, если только не подадут уведомление о переходе на УСН.

Поэтому если в выписке из ЕРИП/ЕГРЮЛ отсутствует указание на факт подачи уведомления, то это служит косвенным признаком нахождения на ОСНО и уплаты НДС.

Документ подтверждающий систему налогообложения организации

В качестве дополнительного подтверждения помимо справки о применяемом налоговом режиме может применяться копия последней декларации по НДС с отметкой налоговой инспекции или декларации по налогу на прибыль.

Форма справки

Если организации на упрощенке всегда могут запросить в Налоговой инспекции справку о работе на спецрежиме и освобождении от НДС по установленной форме, то для организаций на ОСНО такой документ не предусмотрен. Поэтому строго установленная форма справки отсутствует и она составляется в свободной форме.

Организации, которые давно работают на рынке, могут иметь на руках свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика НДС. Но с 2003 года такой документ был упразднен. Более того, он не может гарантировать, что после этого компания не перешла на спецрежим без НДС.

Что должна содержать справка о том, что организация является плательщиком НДС:

  • наименование и реквизиты организации-отправителя (ИНН для ИП, ИНН/КПП для ООО);
  • реквизиты организации, которой предоставляется справка;
  • указание на то, что компания применяет общую сумму налогообложения, уплачивает НДС и сдает декларации по этому налогу;
  • желательно прописать дату, с которой применяется этот режим;
  • информация о применении спецрежимов;
  • исходящий номер и дата выдачи;
  • подпись уполномоченного лица;
  • контактные сведения;
  • перечень приложений (выписка из ЕГРИП, копия титульных листов декларации).

Подписывается справка о том, что компания платит НДС:

  • директором организации;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • лицом, уполномоченным за подписание документов по доверенности;главным бухгалтером.

При наличии большого числа контрагентов организация может создать типовой бланк о применяемом налоговом режиме.

Таким образом, справка о применении ОСНО и уплаты НДС – это документ, который имеет свободную форму. Обязанность представления справки никак не регламентируется законодательством, но она может служить обязательным условием для заключения выгодных контрактов.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector